збільшення питомої ваги виробничих запасів на +1,7% протягом року і їх вартості на +121,1 т.грн. (або на 101,1% до величини на початок року).0сновною причиною зростання питомої ваги виробничиїх запасів, МШП слід вважати їх дооцінку.Доля зміни в загальній зміні вартості майна складає +76,1%, що свідчить про спрямувння частини засобів на інші види діяльності, передбачені Статутом.
Вартість основних засобів зменшилася протягом року на 245,7 т.грн., або на 4,2% до величини на початок рку, і на кінець звітного періоду становлять 5676,3 т.грн..Зменшення і вартості основних заобів, і питомої ваги на -4,2% протягом року пов"язане із проведенням у звітному році індексації балансової вартості основних засобів та збільшенням сум нарахованого зносу на дані основні засоби.
Вартість джерел власних та прирівняних до них коштів протягом року зросли на + 52,3 т.грн., або на 0,8% до величини на початок року і на кінець року становлять 6532,5 т.грн.. Дольовий внесок у збільшення загального майна підприємства складає +32,9%.Питома вага власного капіталу в структурі пасиву баланса протягом року зменшилася на 1,3% і на кінець року становить 91,9% всієї суми джерел засобів.Причиною цього стало значне зростання кредиторської заборгованості, а саме на +106,8 т.грн., що свідчить про недостатність власних оборотних засобів у підприємства, і намагання перекрити цю недостачу за рахунок залучених засобів.
Для перевірки цього факту, розглянемо розрахунково-платіжний баланс ЧМППЗТ за звітний рік (Табл.2.2.). Аналізуючи дану таблицю, можна говорити про глобальне загострення проблеми неплатежів на досліджувальному підприємстві: відсутність надходження коштів від дебіторів спричинила неможливість розраховуватись з кредиторами.Так, сума дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги не сплачені в строк протягом року зросла на +324,2 т.грн., або на +36,2% до величини на початок року, і на кінець року становить 956,5 т.грн., що складає 81,0% всіх оборотних коштів ЧМППЗТ. Інша дебіторська заборгованість становить 17,5 %.Відволікання значної суми
73 засобів з обороту у дебіторську заборгованість є надзвичайно несприятливим
фактором для фінансової стабільності підприємства, тим паче, що основна частина заборованості - прострочена.Незначна сума грошових коштів, що складає лише 1,5% всіх оборотних коштів, свідчить про дуже низьку поточну ліквідність підприємства.Неспроможність оплати з розрахункового рахунку товарно-матеріальних цінностей постачальнику, або проведення з нього виплат до бюджету може спричинити появу простроченої кредиторської заборгованості.
Табл.2.2.
ДЕБІТОРСЬКА І КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ НА ЧЕРКАСЬКОМУ МППЗТ протягом 1999р.
| № | Дебіторська | На | На кін. | +, - | Кредиторська | На | На | +, - | |
| п | заборгованість | поч. | року | п | заборгованість | поч. | кін. | ||
| п | року | п | року | року | |||||
| 1 | За товари, роботи і послуги, строк сплати яких не настав | 101,0 | 130,0 | +29,0 | 1 | За товари,роботи і послуги, строк сплати яких не | 1,3 | 48,4 | +47,1 |
| 2 | За товари, роботи і | 632,3 | 956,5 | +324,2 | |||||
| настав | |||||||||
| послуги, строк сплати | 2 | 3 податкових | 110,1 | 61,3 | -48,8 | ||||
| яких не настав | |||||||||
| 3 | 3 бюджетом | 56,1 | 0,2 | -55,9 | розрахунків | ||||
| 4 | 3 дочірніми | 19,9 | 26,2 | +6,3 | 3 | 3 бюджетом | 50,9 | 104,6 | +53,7 |
| підприємствами | 4 | По позабюджетних | |||||||
| 5 | 3 іншими дебіторами | 55,6 | 64,7 | +9,1 | платежах | 25,1 | 9,1 | -16,0 | |
| 5 | По страхуванню | ||||||||
| 6 | По оплаті праці | 33,6 | 39,6 | +6,0 | |||||
| 7 | 3 іншими | 76,3 | 89,1 | +12,8 | |||||
| кредиторами | 175,0 | 227,0 | +52,0 | ||||||
| ВСЬОГО | 864,9 | 1177,6 | +312,7 | Всього | 472,3 | 579,1 | +106,8 | ||
| Кт с-до=598,5 | |||||||||
Так, кредиторська заборговність на ЧМППЗТ зросла протягом року на +106,8 т.грн., або на +22,6 % до величини на початок року, і на кінець року становить 579,1 т.грн..В структурі кредиторської заборгованості помітне негативне зростання "термінової"" заборгованості: заборгованість по платежам в
74 бюджет зросла протягом року на 53,7 т.грн., і на кінець року складає 104,6
т.грн.; по страхуванню - зросла на +6 т.грн., і на кінець року становить 39,6 т.грн.; по оплаті праці - відповідно на +12,8 т.грн., і на кінець року становить 89,1 т.грн.Виникнення простроченої кредиторської заборгованості призведе до додаткових витрат у вигляді штрафних санкцій, погіршення іміджу підприємства і інших негативних наслідків, тому необхідним є суворе контролювання строків оплати рахунків кредиторів.
Загалом, платежі по кредиторській заборгованості не тільки перекриваються майбутніми надходженнями по дебіторській заборгованості, але й по завершенню розрахунку сума кредитового сальдо, а саме 598,5 т.грн., буде зарахована на розрахунковий рахунок підприємства.
Проте, на кінець 1999 року наявність великої суми простроченої дебіторської заборгованості стала причиною значного уповільнення обороту капіталу; суттєвого погіршення структури балансу; збільшення потреби у кредитах. Приріст оборотних засобів за рахунок залучення короткострокових зобов'язань є цілком виправданим заходом за даних обставин.Але ж суми кредиторської заборгованості повинні бути повернуті найближчим часом, для чого необхідне надходження оборотних коштів в наближені терміни. Проте, невідомо, чи заплатять дебітори чи ні.Така ситуація майже блокує ефективну діяльність , погіршує поточну платоспроможність і погіршує фінансову стабільність усього підприємства.
Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості протягом 1997-1999рр., засвідчує негативну тенденцію до зростання сум дебіторської та кредиторської заборгованості. Якщо на 1.01.98 співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості було в межах норми, то вже на 1.01.99 сума дебіторської заборгованості майже у 2 рази більша ніж сума кредиторської заборгованості.На 1.01.00 таке співвідношення збереглося, за умови збільшення їх абсолютних сум порівняно з минулим періодом.Зазначена ситуація свідчить про погіршення протягом наведеного періоду розрахунково-платіжної дисципліни і загального фінансового стану підприємства. Залежність фінансової