Бухгалтерский учет, аудит и экономический анализ движения денежных средств на предприятии АПК (стр. 11 из 12)
3. Определяются расходы (Pх) по хранению средств на расчетном счете (обычно их принимают в сумме ставки ежедневного дохода по краткосрочным ценным бумагам, циркулирующим на рынке) и расходы (Рт) по взаимной трансформации денежных средств и ценных бумаг (эта величина предполагается постоянной; аналогом такого вида расходов, имеющим место в отечественной практике, являются, например, комиссионные, уплачиваемые в пунктах обмена валюты).
4. Рассчитывают размах вариации остатка денежных средств на расчетном счете (S) по формуле:
5. Рассчитывают верхнюю границу денежных средств на расчетном счете (Од), при превышении которой необходимо часть денежных средств конвертировать в краткосрочные ценные бумаги:
ОВ = ОН + S.
6. Определяют точку возврата (ТВ) - величину остатка денежных средств на расчетном счете, к которой необходимо вернуться в случае, если фактический остаток средств на расчетном счете выходит за границы интервала (ОН, ОВ):
ТВ = ОН+
.Приведены следующие данные о денежном потоке ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ:
минимальный запас денежных средств (ОН) - 10 тыс. руб.;
расходы по конвертации ценных бумаг (РТ) - 25 руб.;
процентная ставка - 11,6% в год;
среднее квадратическое отклонение в день - 2000 руб.
С помощью модели Миллера - Орра определить политику управления средствами на расчетном счете.
1. Расчет показателя РХ:
(1+Рх)365 = 1,116,
отсюда: рх == 0,0003, или 0,03% в день.
2. Расчет вариации ежедневного денежного потока:
v = 20002 = 4000000.
3. Расчет размаха вариации по формуле:
руб.4. Расчет верхней границы денежных средств и точки возврата:
ОВ = 10 000 + 18 900 = 29 900 руб.;
ТВ = 10 000+1/3-18 900 = 16 300 руб.
Таким образом, остаток средств на расчетном счете должен варьировать в интервале (10000, 18900); при выходе за пределы интервала необходимо восстановить средства на расчетном счете в размере 16 300 руб.
Заключение
Природные условия Российской Федерации позволяют говорить о реальной возможности производства конкурентоспособной сельскохозяйственной продукции, продукция, производимая в стране гораздо качественней и дешевле, в сравнении с аналогичной продукцией других государств. Отрасль сельского хозяйства могла бы стать одним из источников экономического процветания России, но, к сожалению, в настоящее время отечественные товаропроизводители продукции сельского хозяйства, по многим причинам, просто не имеют средств, для нормального ведения процесса производства. Государственная поддержка сельского хозяйства, принятая в практике высокоразвитых стран, у нас осуществляется в гораздо меньших размерах. Поэтому предприятиям приходится самостоятельно изыскивать эти средства. В связи с этим особую важность приобретает сохранность и правильное использование имеющихся средств, а именно денежных ресурсов, решить эти вопросы поможет строгий и грамотно построенный бухгалтерский учёт и основанный на нём финансовый анализ. Касаемо анализа, поскольку точное предвидение будущего невозможно, рекомендовано использовать для анализа три сценария — наихудший, наиболее вероятный и наилучший. Поэтому, начиная планирование, нужно сначала определить вероятные в будущем расходы и доходы. Составляя смету и планируя, главный бухгалтер должен постоянно задаваться вопросами: имеет ли этот план смысл, в свете моего личного опыта? Совпадает ли он с тем, что я ожидаю от наступающего года?
Для совершенствования же контроля за сохранностью и использованием денежных средств ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ предлагаю, ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.
Приложение 1
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
| Код | ||||
| Форма по ОКУД | 0310002 | |||
| ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ | по ОКПО | |||
| организация | ||||
| структурное подразделение | ||||
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | Номер документа | Дата составления |
| 5674 | 23.03.2003 |
| Дебет | Сумма, | Код целевого назначения | |||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | Кредит | ||
Выдать __Сирафимовой О.А._________________________________________________________________
фамилия, имя, отчество
Основание:____материальная помощь_________________________
Сумма ______тысяча двести рублей___________________ _____________________________________________________________________________________________________________________
прописью
__________________________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп.
Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________
Руководитель организации _Директор_____________ _______________ Саленко А.А._______________________________________
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ___________ _Боброва Л.К._______________________
подпись расшифровка подписи
Получил ______тысяча двести рублей ___________________________________________________________________________________________________________________
сумма прописью
__________________________________________________________________________________________________________ руб. ______________ коп.
“23 ”_____марта__________________2003 г. Подпись ________________
По ______________________________________________________________________________________________________________________________
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
_________________________________________________________________________________________________________________________________
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ______________________________ ___Даценкова Л.Ю.______________________________
подпись расшифровка подписи
Приложение 2
Образец обложки
Унифицированная форма № КО-3 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
| Код | ||||
| Форма по ОКУД | 0310003 | |||
| ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ | по ОКПО | |||
| организация | ||||
| структурное подразделение | ||||
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ
ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
| 2003 г. |
Гл. Бухгалтер Боброва Лидия Кусаиновна
должность фамилия, имя, отчеств
По данному образцу печатать все страницы журнала по форме № КО-3
| Приходный документ | Сумма, руб. коп. | Примечание | Расходный документ | Сумма, | Примечание | ||
| дата | номер | дата | номер | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 2.02.03 | 34 | 456.00 | 2.02.03 | 32 | 456.00 | ||
| 7.03.03 | 545 | 56.50 | 7.03.03 | 545 | 56.00 | ||
| 5.04.03 | 567 | 1780.00 | 6.04.03 | 567 | 1780.00 | ||
Приложение 3
| 0401071 |
| Поступ. в банк плат. |
| ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ № | ||||||||||
| Дата Вид платежа | ||||||||||
| Сумма прописью | ||||||||||
| ИНН Плательщик | Сумма | |||||||||
| Сч. № | ||||||||||
| Банк плательщика | БИК | |||||||||
| Сч. № | ||||||||||
| Банк получателя | БИК | |||||||||
| Сч. № | ||||||||||
| ИНН Получатель | Сч. № | |||||||||
| Вид оп. | Очер. плат. | |||||||||
| Наз.пл. | Рез. Поле | |||||||||
| Код | ||||||||||
| Назначение платежа | ||||||||||
Подписи Отметки банка получателя
М.П.
 |
| № | № плат. ордера | Дата плат. ордера | Сумма частичного платежа | Сумма остатка платежа | Подпись |
Список использованной литературы: