расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69); задолженность перед бюджетом (68); авансы полученные (64); прочие кредиторы (65,73).
По статье "Поставщики и подрядчики" показывается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги согласно предъявленным к оплате счетам.
По статье "Векселя к уплате" показывается сумма задолженности поставщикам, подрядчикам и другим кредиторам, которым организация выдала в обеспечение их поставок, работ и услуг векселя, учитываемые на отдельном субсчете к счету 60.
По статье "Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами" показывается сумма непогашенной задолженности у материнской организации по вкладам дочернему (зависимому) обществу.
По статье "Расчеты по оплате труда " показываются начисленные, но еще не выплаченные суммы оплаты труда.
По статье "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" отражается сумма задолженности по отчислениям на: государственное социальное страхование; пенсионное обеспечение;
обязательное медицинское страхование работников; в фонд занятости.
770 статье "Задолженность перед бюджетом" показывается задолженность организации по всем видам платежей в бюджет (НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество и др.).
770 статье "Авансы полученные" показывается сумма полученных от сторонних организаций авансов по предстоящим расчетам по заключенным договорам.
/70 статье "Прочие кредиторы" показывается задолженность организации по расчетам, не нашедшим отражение по другим статьям этой группы (задолженность по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации; сумма арендных обязательств арендной организации за основные средства, учитываемые на счете 03; задолженности по кредитам банков, полученным организацией для выдачи ссуд работникам на строительство и др.).
6.3. "Расчеты по дивидендам"
По данной статье отражается сумма задолженности организации по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям, займам и др.
6.4. "Доходы будущих периодов "
По данной статье отражаются доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.
6.5. "Фонды потребления"
По данной статье показывается не использованный на конец отчетного периода остаток средств фондов специального назначения, образуемых организацией в соответствии с учредительными документами и принятой учетной политикой за счет чистой прибыли и предназначенных для поощрения работников и покрытия иных аналогичных расходов.
6.6. "Резервы предстоящих расходов и платежей"
В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации организации вправе создавать определенные резервы для покрытия затрат, предстоящих в будущем: на предстоящую оплату отпусков работникам; на ежегодную выплату вознаграждения за выслугу лет; на выплату вознаграждения по итогам работы за год; ремонтный фонд или резерв на ремонт основных средств и др. Если при уточнении учетной политики на следующий за отчетным финансовый год организация считает нецелесообразным начислять резервы, неиспользованные остатки резервов заключительными оборотами списываются на финансовый результат.
По группе статей "Прочие краткосрочные массивы "показываются суммы краткосрочных пассивов, не нашедших отражения по другим статьям раздела VI бухгалтерского баланса.
Ниже в качестве практического примера для всего изложенного выше материала приводится баланс и отчет о прибылях и убытка организации ООО «Связьстрой».
За 4 квартал 1998 года
Форма №1 по ОКУД 0710001
На 1 января 1999 года Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Связьстрой»
ИНН 2508010041
Отрасль (вид деятельности)__________________________________________ по ОКОНХ 61124
Организационно-правовая форма_____________________________________ по КОПФ
Орган управления государственным имуществом________________________ по ОКПО
Единица измерения: тыс. руб. ________________________________________ по СОЕИ 0372
Контрольная сумма
Адрес 692900, Находка, ул.Шефнера, 3
Дата высылки
Дата получения
Срок предоставления
| АКТИВ | Код стр | На начало года | На конец Года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05)..........…………………….. в том числе организационные расходы……………………....................... патенты, лицензии, товар, зн. (знаки обслужив.) иные аналогичные с перечисленн. права и активы………... | 110 111 112 | 33 - 33 | 24 - 24 |
| Основные средства (01,02,03)........……………………......... в том числе земельные участки и объекты природопользован…………. здания, сооружения, машины и оборудование..………….... | 120 121 122 | 1204
- 1204 | 1044 - 1044 |
| Незавершенное строительство (07,08,61}.....……………..... | 130 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) …………...... в том числе винвестиции в дочерние общества.............…………………. инвестиции в зависимые общества............…………………. инвестиции в другие организации............………………….. займы, предостав.орг-циям на срок > 12 месяцев…………. прочие долгосрочные финансовые вложения....………….... | 140 141 142 143 144 145 | - - - - - - | - - - - - - |
| Прочие внеоборотные активы.................………………….... | 150 | - | - |
| Итого по разделу I………………................. | 190 | 1237 | 1068 |
| АКТИВ | Код стр | На начало года | На конец года |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы……………………………………………………… в том числе сырье, материалы и др.анал.ценности (10,15,16)………….. животные на выращивании и откорме (11) ……………….…… Малоценные и быстроизнаш. предметы (12,13,16)……….. затраты в незав.пр-ве (20,21,23,29,30,36,44)……………….. гот. продукция и товары для перепродажи (40,41)………. . товары отгруженные (45) …………………………………………… расходы будущих периодов (31) …………………………………… прочие запасы и затраты……………………………………………… | 210 211 212 213 214 215 216 217 218 | 815 777 - 38 - - - - - | 298 252 45 1 |
| НДС по приобретенным ценностям (19) | 220 | 124 | 10 |
| Дебиторская задолженность (платежи по кот. ожидаются более чем через 12 мес. после отч .даты)…………………... в том числе покупатели и заказчики (62,76,82) ..........…………………... векселя к получению (62)........……………………………... задолженность дочерних и завис., обществ (78) …………... авансы выданные (61)......................………………………..... прочие дебиторы…………………………………………….. | 230 231 232 233 234 235 | - - - - - - | - - - - - - |
| Дебиторская задолженность (платежи по кот. ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)……………………… в том числе покупатели и заказчики (62,76,82)…...........……………… векселя к получению (62)................……………………….... задолженность дочерних и завис., обществ (78) ………..… задолж. учр. по взносам в уст. капитал (75)………………... авансы выданные (61) ......................………………………….... прочие дебиторы............................………………………….. | 240 241 242 243 244 245 246 | 89 64 - - - - 25 | 169 85 - - - - 84 |
| Краткосрочные фин.вложения (56,58,82) .……………....... в том числе инвестиции в зависимые общества...........………………….. собственные акции, выкупленные у акционеров………….. прочие краткосрочные финансовые вложения. .…………... | 250 251 252 253 | - - - - | - - - - |
| Денежные средства………………………………………...… в том числе касса (50) …………………………………………………….. расчетные счета (51)…………………………………………. валютные счета (52) ………………………………………… прочие денежные средства (55, 56, 57) …………………….. | 260 261 262 263 264 | 191 0 190 - - | 42 0 42 - - |
| Прочие оборотные активы................……………………...... | 270 | 31 | 1 |
| Итого по разделу II ………………..………………………… | 290 | 1250 | 521 |
| III. УБЫТКИ Непокрытые убытки прошлых лет (88) ……………………. | 310 | - | - |
| Убыток отчетного года..................………………………...... | 320 | X | - |
| Итого по разделу III………………….… | 390 | - | - |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)............……………. | 399 | 2486 | 1589 |
| ПАССИВ | Код стр | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85)....………………………..................... | 410 | 35 | 35 |
| Добавочный капитал (87)……………………………………. | 420 | 1228 | 1228 |
| Резервный капитал (86)...................……………………….... в том числе: резервные фонды, образов, в соотв. с законодат…………... резервы, образ, в соотв. с учредит, документами…………. | 430 431 432 | -
- - | - - - |
| Фонды накопления (88)……………………........................... | 440 | - | - |
| Фонд социальной сферы..................………………….…….. | 450 | 164 | 164 |
| Целевые финансирование и поступления (96)……………... | 460 | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) ...………….. | 470 | 191 | 54 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года.....…………….. | 480 | X | - |
| Итого по разделу TV. …………………………..........…….. | 490 | 1618 | 1480 |
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (92, 95)....………………………............... в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты……………………………. прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты……………………………….. | 510 511 512 | - - - | - - - |
| Прочие долгосрочные пассивы……………………………… | 570 | - | - |
| Итого по разделу V………………………………….............. | 590 | - | - |
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (90,94)....................……………………... в том числе: кредиты банков.............................…………………………. прочие займы………………………………………………. | 610 611 612 | - - - | - - - |
| Кредиторская задолженность…………………..................... в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)...........…………………... векселя к уплате (60)………………………………………… задолж. перед дочер. и завис, обществами (78) …………… по оплате труда (70).......................……………………….. по социальному страхованию и обеспечению (69) ……….. задолженность перед бюджетом ( 68 ) ……………………... авансы полученные (64)..…………………………................ прочие кредиторы………………………............................. | 620 621 622 623 624 625 626 627 628 | 868 556 - - - - 159 131 22 | 108 11 - - - 5 49 31 12 |
| Расчеты по дивидендам (75)……………………………….. | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов (83)………………….................. | 640 | - | - |
| Фонды потребления (88) ...………………………. ........ .......... | 650 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов и платежей (89) . ………. . | 660 | - | - |
| Прочие краткосрочные пассивы.....…………………............ | 670 | ||
| Итого по разделу VI…..........………………….. | 690 | 868 | 108 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) …………………….. | 699 | 2486 | 1589 |
Утверждена Министерством финансов РФ