обеспечение своевременного предъявления требований об осуществлении кредитными организациями мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций;
разработка методических рекомендаций по составлению кредитными организациями планов мер по финансовому оздоровлению, а также по оценке рыночной стоимости активов кредитных организаций;
усиление контроля за выполнением кредитными организациями мероприятий, предусмотренных планами мер по финансовому оздоровлению (планами мероприятий по реорганизации);
активизация применения механизма введения временных администраций по управлению кредитными организациями и усовершенствование нормативно-правовой базы их деятельности;
своевременное применение мер воздействия к кредитным организациям, допускающим нарушения действующего законодательства.
Суммируя вышесказанное, можно сделать выводы относительно перспектив развития и совершенствования банковского контроля.
1. контроль должен охватывать все проблемы деятельности банка.
2. необходимо соответствие системы внутреннего контроля тому объему и масштабу операций, который коммерческие банки проводят в своей деятельности.
3. контроль должен осуществляться не только за уровнем исполнителей, а также и за уровнем управления в системе исполнительного руководства.
4. существует острая потребность в определении критериев оценки работы внутреннему контролеру. Такими критериями в оценке их работы должны быть два важных документа: профессиональный стандарт внутреннего контроля, по которому будут работать внутренние аудиторы и кодекс этических норм.
5. система внутреннего контроля нуждается в профессионализме, то есть компетентности внутреннего аудитора, соответствие кодексу этики, взаимоотношения с пользователями услуг, взаимное обучение внутренних аудиторов.
Банковский контроль в России - динамично развивающаяся система. Даже в условиях нормально функционирующей экономики изменение внешних условий деятельности кредитных организаций, усложнение самой банковской практики, появление новых финансовых инструментов вызывают расширение состава рисков, принимаемых кредитными организациями, и ставят перед органами банковского контроля задачу постоянного совершенствования применяемых инструментов надзора за финансовым состоянием банков. В ситуации же, когда сохраняются серьезные трудности в реальном секторе экономики, существуют нерешенные проблемы в самой банковской сфере, требуется принятие комплекса мер по укреплению банковской системы России, поддержанию финансовой устойчивости банков, снижению риска системного кризиса. Занимая активную позицию, Банк России исходит из того, что контрольная деятельность должна иметь конструктивный, созидательный характер, т. е. использовать в практике регулирования такие инструменты, которые в рамках полномочий и ответственности ЦБ РФ способствовали бы формированию действенной прогрессивной банковской системы, оптимизации ее институциональной структуры, инициировали бы реструктуризацию банковской сферы в соответствии с перспективными сдвигами экономического развития страны.
Органы банковского контроля России видят в качестве своей главной задачи не поиск и наказание банков, допускающих нарушения, а создание условий для более эффективного функционирования банковской системы в целом. Для повышения эффективности и результативности надзорной деятельности органы надзора стремятся добиться большей открытости ситуации в отдельных банках и в банковской сфере в целом как для Банка России, так и для кредиторов и вкладчиков коммерческих банков на основе совершенствования системы учета и отчетности в кредитных организациях Российской Федерации и приближении ее к требованиям, вытекающим из международного опыта банковской практики, улучшения методики оценки состояния дел в кредитных организациях.
1. Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие. - М.: Институт международного права и экономики, 1996.
2. Адаме Р. Основы аудита.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1995.
3. Алимова Т., Евсеева И. Основные проблемы и стратегии поведения промышленных предприятий на товарных рынках // Предпринимательство в России.- 1996.- № 1.
4. Андреев В.К. Заключение договора// Бухгалтерский учет.-1995.-№7.
5. Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки:Учебник. - М.: Финстатинформ, 1995.
6. Арене Э. А., Лоббек Дж. К. Аудит.- М.: Финансы и статистика, 1995.
7. Аудит Монтгомери / Ф. Л. Дефлиз, Г. Р. Дженик, В. М. ОТейми, М. Б. Хирш.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997.
8. «Банковский операции». Москва, «Инфра», 1995 г.
9. «Банковское дело» под редакцией Лаврушкина О.И. Москва, «Финансы и статистика», 1998 г.
10. Банки и банковские операции: Учебник /Под ред. Е. Ф. Жукова. -М.: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1997.
11. Банковские операции: Учеб. пособие. Части I-IV. /Под общ. ред. О. И. Лаврушина. - М.: Инфра-М, 1995.
12. Банковский портфель: В 3-х т. - М.: Соминтэк, 1994.
13. Банковское дело: Учебник /Под ред. проф. О. А. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научно- консультативный центр, 1998
14. Банковское дело: Учебник /Под ред. проф. В. И. Колесникова, проф. Л. П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 1998.
15. Бекренев В.Л. Внутренний контроль банка и его информационно-аналитическая система// Бизнес и банки, 1997, №44.
16. Белов В. Когда кругом одни контролеры …// Бизнес и банки, 1997, №48.
17. Белов В. Сколько стоят «услуги» Банка России?// Бизнес и банки, 1998, №10.
18. Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. – М.: ЭКЗАМЕН, 2000.
19. Гражданский кодекс, ч.1-2.
20. Голикова Ю.С.. Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности. В 2-х кн. – М.: ДеКА, 2000, кн. 1.
21. Долан Э. Дж., Кэмпбелл К. Д., Кэмпбелт Р. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: Пер. с англ. /Под общ. ред. В. В. Лукашевича, М. Б. Ярцева. - СПб.: СПб. оркестр: Литера плюс, 1994.
22. Дробозина Л.А.Финансы. Денежное обращение и кредит.-М.:Финансы, ЮНИТИ,1999
23. Живалов В.Н. Финансовая система России: эффективность и устойчивость коммерческих банков. – М.: Экономика, 1999.
24. Журнал «Банковское дело» № 13 1999 г.
25. Ляховский В.С. Что и как Банк России проверяет в коммерческих банках: Сб. нормативных актов с коммент. – М.: Гелиос АРВ, 2000.
26. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учеб. Пособие.-М.:ЮНИТИ. Банки и биржи.1995.
27. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. – М.: Финансы и статистика, 1996.
28. Петров М.В. Вопросы формирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях// Деньги и кредит, 2000, №1.
29. Пашковский В. Совершенствование внутреннего контроля – важное условие улучшения качества управления банками//Аудитор, 1998 , №6.
30. Письмо Минфина РФ «О порядке установления лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки» от 12.02.2002, №3-01-01/11-71.
31. Письмо ГТК РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами» от 05.12.01, №01-06/48375.
32. Письмо ЦБ РФ «Об уничтожении расчетных чековых книжек» от 03.07.2001. №80-Т.
33. Письмо ЦБ РФ «О календаре выдач наличных денег на зарплату и прогнозе кассовых оборотов» от 06.10.1999, №286-Т.
34. Письмо ЦБ РФ «О порядке совершения кассовых операций кредитными организациями, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций» от 28.05.1999, №165-Т.
35. Письмо ЦБ РФ «О порядке выдачи наличных денег кредитным организациям» от 19.08.1998, №176-Т.
36. Поездник А.И. Некоторые вопросы организации внутреннего контроля в коммерческом банке// Деньги и кредит, 1999, №4.
37. Положением ЦБ "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.98, № 14-П
38. Правила бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 18.06.97, №61.
39. Прокофьева О.К. Аудиторская проверка6 вопросы качества управления// Деньги и кредит, 1998, №4.
40. Российская банковская энциклопедия. – М.: ЭТА, 1995.
41. Седин А.И. Пруденциальный надзор в части риск-контроля коммерческих банков// Бизнес и банки , 2000, №15.
42. Сухов П.А. Некоторые аспекты устойчивости банковской системы// Деньги и кредит
43. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Банковское право России: понятийный аппарат и словарь нормативных терминов. – М.: Юристъ, 1999.
44. Турбанов А.В. О внутреннем контроле в российских банках// Деньги и кредит, 1997, №9.
45. Указом Президента РФ «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23.05.94,№ 1006
46. Указание Банка России «О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках в кредитных организациях» от 07.07.99, №603-У.
47. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 3.02.96 г. № 17-ФЗ.
48. Федеральный закон «О Центральном Банке РФ» от 02.12.90 г. №394-1.
49. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.96 г. №39-ФЗ.
50. Цемянский А.Я. Какой быть системе внутреннего контроля в коммерческих банках// Бизнес и банки, 1997, №41.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Руководителю ______________________
Настоящим сообщаем, что в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.94 №1006 и Положением Банка России «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.98 №14-П на Вашем Предприятии будет проведена проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью за ____________________ 200 г.