руководителей, специалистов и служащих
Планирование фонда оплаты труда осуществляется исходя из количества персонала соответствующих категорий и должностных окладов, установленных на планируемый год в штатном расписании.
Расчет представлен в таблице №7.
Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих
Таблица.7
| Наименование должности | Численность (человек) | Месячный оклад (руб.) | Годовой фонд оплаты труда (тыс.руб.) |
| ДиректорНачальник технического отделаТехнолог Главный бухгалтерБухгалтерВедущий бухгалтерКассирНачальник отдела снабженияСпециалист по снабжениюНачальник отдела маркетингаМаркетологСпециалист по сбытуНачальник цеха Мастер Начальник отдела кадровСпециалист по кадрамСекретарь | 1 1 3 1 3 2 1 1 3 1 1 4 3 3 1 2 1 | 15000 13000 10000 13000 8000 10000 6000 10000 8000 10000 7000 9000 10000 8000 8000 6000 5000 | 180 156 360 156 288 240 72 120 288 120 84 432 360 288 96 144 60 |
| Итого | 32 | --- | 3444 |
Всего фонд оплаты труда на предприятии на планируемый год составит:
фонд оплаты труда основных производственных рабочих –21386,75тыс. руб.
фонд оплаты труда вспомогательных рабочих –1039,096тыс. руб.
фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих –3444тыс. руб.
Итого: 25869,846тыс. руб.
3.4. Планирование затрат на сырье и материалы
Потребность в сырье и материалах на годовую производственную программу рассчитывается исходя из норм расхода сырья и материалов на единицу продукции.
Затраты на сырье и материалы рассчитываются исходя из годовой потребности в сырье и материалах и планируемых цен на сырье и материалы.
Расчет представлен в таблице №8.
Затраты на сырье и материалы.Таблица.8
| Наимено-вание | Единица измерения | Норма расхода на единицу продукции | Потребность на годовую программу | Цена в рублях | Стоимость сырья и материалов (тыс. руб.) |
| ДСТПП/м хвойных породП/м твердых лесных породШпон твердых листов | м2м2 м2м2 | 3,90,00630,014210,9 | 780000126028402180000 | 30300150500 | 234003784261090000 |
| Итого | --- | --- | --- | --- | 1114204 |
3.5. Планирование себестоимости продукции
Планирование себестоимости продукции осуществляется методом калькулирования.
Расчет представлен в табл.9
Планируемая себестоимость продукции
Таблица.9
| № | Статьи затрат | На годовой выпуск (тыс. руб.) | На единицу продукции (руб.) |
| 1234567891011 | СырьеВозвратные отходыСырье за минусом возвратных отходовОсновные и вспомогатель-ные материалыОсновная заработная плата производственных рабочихДополнительная заработная плата производственных рабочихОтчисления на социальные нуждыРасходы на содержание и эксплуатацию оборудованияЦеховые расходыОбщепроизводственные расходыПроизводственная себестоимостьКоммерческие расходыПолная себестоимость | 111420411142,041103062441224,8154005986,755710,262210780770092401599103,71599,10371600702,8 | 5571,0255,710255158,312206,1247729,933728,551353,938,546,27995,51857,99551858003,514 |
Возвратные отходы в курсовой работе принимаются за 1% от затрат на сырье.
Затраты на основные и вспомогательные материалы в курсовой работе принимаются условно 40% от сырья за минусом возвратных отходов.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включает в себя: Амортизацию оборудования и все расходы, связанные с текущем ремонтом оборудования, техническим обслуживанием оборудования, содержанием персонала соответствующих профессий и служб и тд.
При планировании разрабатывают смету расходов по данной статье в целом по всему предприятию.
Общую сумму расходов распределяют между видами продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих или объема выпущенной продукции или иными методами.
В курсовой работе расходы принимаются 70% от стоимости заработанной платы производственных рабочих.
Цеховые расходы включают в себя амортизацию цеховых зданий и сооружений, амортизацию других основных фондов, исключая оборудование; расходы на оплату труда руководителей, специалистов, служащих цехов с отчислениями на социальные нужды, расходы на освещение, отопление цехов и т.д.
При планировании расходов разрабатывают смету цеховых расходов в целом по всему предприятию. Данные расходы распределяются по видам продукции.
В курсовой работе цеховые расходы принимаются в размере 50% от основной заработной платы производственных рабочих.
Общепроизводственные расходы включают амортизацию основных фондов общепроизводственного назначения, заработную плату с отчислениями персонала управления предприятием, оплату коммунальных услуг, командировочные расходы и т.д. Для определения затрат составляется смета в целом по всему предприятию. Общая сумма расходов распределяется по видам продукции.
В курсовой работе общепроизводственные расходы принимаются в размере 60% от основной заработной платы производственных рабочих.
Производственная себестоимость – это затраты на производство продукции.
Коммерческие расходы включают все расходы, связанные с реализацией продукции. В курсовой работе коммерческие расходы принимаются условно в размере 0,1% от производственной себестоимости.
Полная себестоимость – затраты на производство и реализацию продукции.
Она равна =производственная себестоимость + коммерческие расходы.
Раздел 4. Планирование основных экономических показателей
4.1. Планирование цены единицы продукции
Планирование цены осуществляется затратным методом. Цена включает полную себестоимость единицы продукции и планируемую прибыль на единицу продукции и представляет собой оптовую цену предприятия.
Цена рассчитывается по формуле:
Ц=С+П, где
С – себестоимость единицы продукции в рублях;
П – планируемая прибыль на единицу продукции (руб) – в проекте устанавливается, что прибыль, обеспечивающая расширенное воспроизводство составляет 25% от полной себестоимости единицы продукции.
Ц=8003,51+2000,88=10004,39 руб.
Объем выпуска продукции в стоимостном выражении за год:
VQ=2000878тыс. руб.
Объем реализации в стоимостном выражении за год:
Vр = 1963111,4тыс. руб.
4.2. Планирование полной себестоимости реализованной продукции
Полная себестоимость реализованной продукции рассчитывается по формуле:
Ср=с*Р (тыч.руб), где
Ср – полная себестоимость реализованной продукции (тыс. руб.);
с - полная себестоимость единицы продукции (руб.)
Р – объем реализации продукции в натуральных измерителях на планируемый
год (шт);
Ср= 8003,51*196225/1000=1570488,,75тыс. руб.
4.3.Планирование затрат на 1 руб. реализации продукции
Затраты на рубль реализации продукции:
S = Cp/Vp, где
S - затраты на рубль реализации продукции (руб.)
Ср – полная себестоимость реализованной продукции (тыс. руб.);
Vp – объем реализации продукции на планируемый год (тыс. руб.)
S = 1570488,75/1963111,4=0,8руб.
4.4. Планирование прибыли от реализации продукции
Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:
Пр=Vр-Ср, где
Пр – прибыль от реализации продукции (тыс. руб.);
Vр – объем реализованной продукции (тыс. руб.);
Ср – полная себестоимость реализованной продукции.
Пр = 1963111,4-1570488.ю75=392622,65тыс. руб.
4.5. Планирование чистой прибыли
Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после налогообложения.
Чистая прибыль рассчитывается по формуле:
Пч = Пр - Нп, где
Пч -чистая прибыль (тыс. руб.)
Пр – прибыль от реализации продукции(тыс. руб.)
Нп – налог на прибыль(тыс. руб.)
Ставка налога на прибыль – 24%.
Нп = 392622,65*0,24 = 94229,436тыс. руб.
Пч = 392622,65-94229,436= 298393,214тыс. руб.
4.6. Планирование рентабельность продукции
Рентабельность продукции характеризуется двумя показателями:
1. Рентабельность издержек
2. Рентабельность продаж
Рентабельность издержек рассчитывается по формуле :
R1= (Пр/Ср)*100, где
R1 -рентабельность издержек (%)
Пр - прибыль от реализации (тыс. руб.)