3.3 Бюджет маркетингу
Оскільки товариство планує розширити свій сегмент ринку, та збільшити кількість реалізованої продукції, сформуємо бюджет маркетингу на плановий рік ЗАТ «Рівне-Борошно» (табл. 3..):
Табл. 3.6
Бюджет маркетингу на плановий рік ЗАТ «Рівне-Борошно»
| Показники | Місяці планового року, грн. | Всього | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Маркетингові дослідження | 293,5 | 253,3 | 285,8 | 331,7 | 593 | 376 | 777,6 | 313,4 | 314,5 | 504,7 | 438,4 | 388,9 | 4870,7 |
| Дослідження ринкових потреб | 124,3 | 59 | 136 | 67,6 | 234 | 142 | 435 | 49,1 | 146 | 237,3 | 134 | 159,9 | 1924,2 |
| Утримання та завойовування нових часток ринку | 169,2 | 194,3 | 149,8 | 264,1 | 359 | 234 | 342,6 | 264,3 | 168,5 | 267,4 | 304,4 | 229 | 2946,5 |
| Товарна політика | 1224,7 | 976,3 | 1044,2 | 1158 | 1339,1 | 1714,7 | 1510,3 | 1362,9 | 1274,4 | 1224,1 | 1358,3 | 1182,3 | 15369,2 |
| Розробка нової упаковки | 430,6 | 340,1 | 197,7 | 394 | 561 | 768,2 | 649,3 | 616,4 | 628,2 | 438,9 | 412,9 | 469,1 | 5906,4 |
| Покращення якості товару | 794,1 | 636,2 | 846,5 | 764 | 778,1 | 946,5 | 861 | 746,5 | 646,2 | 785,2 | 945,4 | 713,2 | 9462,8 |
| Політика збуту | 798 | 821,4 | 793,4 | 746 | 788,2 | 859,7 | 735,4 | 807,2 | 876,1 | 529,7 | 634,2 | 770,3 | 9159,5 |
| Оренда додаткового транспорту | 436,5 | 561,2 | 436,9 | 501 | 498,2 | 562 | 469,9 | 543,2 | 598,1 | 421,6 | 436 | 488,5 | 5953,2 |
| Розширення каналів збуту | 361,5 | 260,1 | 356,5 | 245 | 290 | 297,7 | 265,5 | 264 | 278 | 108,2 | 198,2 | 281,8 | 3206,3 |
| Комунікаційна політика | 199,4 | 316,1 | 215,3 | 277,2 | 219,1 | 252 | 283,6 | 223,6 | 263 | 222,1 | 264,2 | 245,9 | 2981,4 |
| Розробка реклами | 76,5 | 168 | 84,3 | 108 | 72,7 | 97,9 | 143 | 88,9 | 157 | 68 | 98,2 | 101,8 | 1264,1 |
| Розміщення реклами в інтернеті | 122,9 | 148,1 | 131 | 169,2 | 146,5 | 154,1 | 140,6 | 134,7 | 106 | 154,1 | 166,1 | 144,1 | 1717,2 |
| Всього витрат, грн. | 2515,6 | 2367 | 2338,6 | 2512,8 | 2939,5 | 3202,3 | 3306,8 | 2707 | 2728 | 2480,6 | 2695,1 | 2587,3 | 32380,7 |
Обґрунтувавши дані подані в таблиці 3.1. і 3.2. можна сказати, що витрати ЗАТ «Рівне-Борошно» на маркетингові дослідження, товарну політику, збутову і комунікаційну складають лише незначну частину витрат порівняно з загальною сумою витрат (лише 32 380,68 грн./рік порівняно з 19082854 грн./рік).
3.4 План доходів і витрат
Сформуємо остаточний план доходів і витрат підприємства за основними видами діяльності, на які розробляється маркетинговий план. План доходів і витрат подамо у формі таблиці (табл. 3.7.):
Табл. 3.7
План доходів і витрат, тис. грн.
| Показники | Місяці планового року | Всього | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Загальний обсяг продажу, тн. | 1246 | 1721 | 1721 | 1721 | 1121 | 1121 | 1721 | 1721 | 1721 | 1721 | 1721 | 1721 | 18977 |
| Змінні витрати, всього, грн. | 1025112 | 908465 | 1259842 | 936984 | 1014862 | 1125112 | 1284635 | 1280694 | 1125509 | 1258409 | 1246072 | 1035647 | 13501343 |
| У т. ч.: - Матеріальні | 837016 | 719369,4 | 1061748 | 758619 | 845919 | 926350 | 1086173 | 1081933 | 936413,4 | 1059755 | 1077130 | 841771,1 | 11232197 |
| - Оплата праці | 188096 | 189095,6 | 198094 | 178365 | 168943 | 198762 | 198462 | 198761 | 189095,6 | 198654 | 168942 | 193876,5 | 2269146,7 |
| - Постійні витрати | 195065 | 184593 | 193089 | 191965 | 178089 | 186436 | 192064 | 189623 | 188459 | 196046 | 188956 | 177125 | 2261510 |
| У т. ч.: - Заробітна плата персоналу | 113689 | 106843 | 115642 | 112658 | 99640 | 104302 | 109469 | 109287 | 112035 | 113654 | 107456 | 107781 | 1312456 |
| - Нарахування на заробітну плату | 29689 | 27648 | 24986 | 27058 | 28913 | 30698 | 29870 | 27983 | 26215 | 29813 | 29045 | 28069,5 | 339987,5 |
| - Утримання обладнання | 39876 | 35486 | 38658 | 38908 | 34698 | 36487 | 38980 | 38654 | 36948 | 37892 | 37840 | 34857 | 449284,0 |
| Загальногосподарські потреби | 436 | 398 | 498 | 475 | 432 | 462 | 398 | 410 | 428 | 427 | 448 | 324 | 5136 |
| - Витрати на збут | 11076 | 11519 | 10319 | 10186 | 11758 | 11472 | 10649 | 10268 | 10134,8 | 11302 | 11151 | 2430 | 122265,4 |
| - Витрати на маркетинг | 299 | 2698 | 2986 | 2680 | 2648 | 3015 | 2698 | 3021 | 2698 | 2958 | 3016 | 3662 | 3238036 |
| Всього витрат | 1682614 | 1403814 | 1487223 | 1498415 | 1579985 | 1419482 | 1614731 | 1696870 | 1677808 | 1665201 | 1675179 | 1681532 | 19082854 |
| Прибуток від основної діяльності | 1434933 | 1913495 | 1850415 | 1914765 | 1239375 | 1067723 | 1864035 | 1717885 | 1893750 | 2001925 | 1883530 | 1648680 | 20430511 |
Проаналізувавши дані таблиці 3.7., можна сказати що даний розподіл грошових коштів є ефективним, а виробництво даного виду продукту вигідним, оскільки в кінцевому результаті ЗАТ «Рівне-Борошно» отримає чистий прибуток в розмірі 1347 тис.грн./рік.
3.5 Дослідження рентабельності
Відносну характеристику фінансових результатів дiяльностi господарюючих суб’єктів виражають показники рентабельності. За цими показниками доцільно проводити рейтингову оцінку ефективності сфер дiяльностi, вкладення капіталу, випуску продукції тощо. Вони є параметральними характеристиками факторного середовища формування прибутку.
Розглянемо показники рентабельності ЗАТ «Рівне-Борошно»: (табл. 3.8.):
Табл. 3.8
Показники рентабельності
| Показники | Місяці планового року | Всього | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Загальний обсяг продажу, грн. | 1434933 | 1913495 | 1850415 | 1914765 | 1239375 | 1067723 | 1864035 | 1717885 | 1893750 | 2001925 | 1883530 | 1648680 | 20430511 |
| Всього витрат, грн. | 1282614 | 1403814 | 1487223 | 1198415 | 1579985 | 1419482 | 1514731 | 1396870 | 1677808 | 1565201 | 1175179 | 1181532 | 16882854 |
| Рентабельність виробництва, % | 0,04 | 0,03 | 0,03 | 0,03 | 0,05 | 0,06 | 0,03 | 0,04 | 0,03 | 0,03 | 0,03 | 0,04 | 0,04 |
| Рентабельність продажу, % | 0,05 | 0,04 | 0,04 | 0,04 | 0,07 | 0,06 | 0,03 | 0,03 | 0,03 | 0,04 | 0,03 | 0,04 | 0,04 |
| Рентабельність капіталу, % | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,03 | 0,02 | 0,04 | 0,03 | 0,02 | 0,03 | 0,02 | 0,02 | 0,03 | 0,03 |
Для підвищення на ЗАТ “Рівне-Борошно” рентабельність, потрібно: збільшити величину прибутку від звичайної діяльності, величину чистого прибутку, величину прибутку від реалізації, а також - прибутку від операційної діяльності.
Розглянемо основні фінансово-економічні показники господарської діяльності підприємства (табл. 3.9.):
Табл. 3.9
Основні фінансово економічні показники господарської діяльності підприємства