Розробка плану маркетингу підприємства (стр. 6 из 9)

Критичний обсяг (точка беззбитковості) – обсяг виробництва продукції, при якому виручка від реалізації дорівнює витратам на її виробництво, або ціна одиниці продукції дорівнює її собівартості [9].

Оскільки, ЗАТ «Рівне-Борошно», виготовляє декілька видів продукції, для визначення обсягу беззбитковості, скористаємося формулою:

, шт. од

де: О_б – обсяг беззбитковості;

УПВ – умовно-постійні витрати при заданому обсязі виробництва (потужності підприємства), грн.;

УЗВ_од – умовно-змінні витрати на одиницю продукції, грн.:

Ц_і – ціна одиниці продукції;

Ч_ПРі – частка і-го виду продукції в загальній кількості продукції, що продається.

Отже, визначимо обсяг беззбитковості борошна, що виготовив пшеничний млин ЗАТ «Рівне-Борошна» за 2006 р.:

Фін. рез. = 5729202 * 1,17 = 6 677 778 грн.

Провівши аналітичні розрахунки, побудуємо графік беззбитковості (рис. 3.1.):

Рис 3.1. Беззбитковість ЗАТ «Рівне-Борошно» при виробництві борошна пшеничним млином

Порівняємо рівень беззбитковості фактично з плановими показниками:

Фін. рез. = 7207150 * 1,12 = 8 062 936 грн.

Оскільки, рівень беззбитковості за планом значно перевищує рівень беззбитковості фактично (на 1 385 158 грн.), можна сказати, що підприємство виконало і навіть перевиконало поставлені цілі і завдання, оскільки за фактичними показниками, воно значно раніше отримуватиме прибуток ніж за плановими.

3.2 Прогноз продажу продукції

Обґрунтуємо обсяги продажу продукції ЗАТ «Рівне-Борошно» відповідно поставленим маркетинговим і фінансовим цілям, враховуючи коливання попиту, сезонний характер попиту, рівень інфляції та інші фактори, що впливають на зміну обсягу реалізації продукції протягом року.

Прогноз обсягів продажу проведемо за видами продукції, оскільки вся продукція, яку виготовляє ЗАТ «Рівне-Борошно», виготовляється лише у двох млинах – житньому та пшеничному, то розглянемо ці млини загалом. Результати прогнозу представляються у табл. 3.1. – 3.5.

Табл. 3.1

Прогноз обсягу реалізації продукції ЗАТ «Рівне-Борошно» за 2006 рік

Показники	Місяці планового року												Всього
Показники	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всього
Пшеничний млин
Обсяг продажу,тн.	975	1450	1450	1450	850	850	1450	1450	1450	1450	1450	1450	15725
Ціна грн./кг.	1,32	1,22	1,17	1,21	1,29	1,09	1,18	1,08	1,21	1,28	1,19	1,03	1,18
Обсяг продажу, грн.	1284263	1762825	1692560	1756430	1097775	926633	1711935	1562310	1753800	1855450	1721350	1486260	18611591
Житній млин
Обсяг продажу, тн.	271	271	271	271	271	271	271	271	271	271	271	271	3252
Ціна грн./кг.	0,56	0,56	0,58	0,58	0,52	0,52	0,56	0,57	0,52	0,54	0,60	0,60	0,56
Обсяг продажу, грн.	150670	150670	157855	158335	141600	141090	152100	155575	139950	146475	162180	162420	1818920
Всього обсяг продажу, грн.	1434933	1913495	1850415	1914765	1239375	1067723	1864035	1717885	1893750	2001925	1883530	1648680	20430511

Проаналізувавши дані таблиці 3.1., можна сказати, що ЗАТ «Рівне-Борошно» з пшеничного млина виготовляє і реалізує значно більше продукції ніж з житнього. При чому, загальний дохід підприємства становить 20430511 грн.

Табл.. 3.2

Прогноз обсягу реалізації у натуральних показниках за видами продукції ЗАТ «Рівне-Борошно»

Показники	Місяці планового року												Всього
Показники	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всього
Пшеничний млин, тн.	975	1450	1450	1450	850	850	1450	1450	1450	1450	1450	1450	15725
Житній млин, тн.	271	271	271	271	271	271	271	271	271	271	271	271	3252
Всього	1246	1721	1721	1721	1121	1121	1721	1721	1721	1721	1721	1721	18977

Табл. 3.3

Прогноз обсягу реалізації у вартісних показниках за видами продукції ЗАТ «Рівне-Борошно»

Показники	Місяці планового року												Всього
Показники	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всього
Пшеничний млин, грн.	1284263	1762825	1692560	1756430	1097775	926633	1711935	1562310	1753800	1855450	1721350	1486260	18611591
Житній млин, грн.	150670	150670	157855	158335	141600	141090	152100	155575	139950	146475	162180	162420	1818920
Всього	1434933	1913495	1850415	1914765	1239375	1067723	1864035	1717885	1893750	2001925	1883530	1648680	20430511

За даними табл. 3.1. і 3.2., побудуємо графік прогнозу обсягу реалізації продукції ЗАТ «Рівнем-Борошно» у вартісних і натуральних показниках (рис. 3.2.):

Рис. 3.2. Прогноз обсягу реалізації продукції ЗАТ «Рівне-Борошно» у натуральних і вартісних показниках

За даними рис. 3.2., можна сказати що перші три місяці товариство нестиме збитки, проте, уже з четвертого місяця, воно значно підвищить свій дохід і отримуватиме прибуток, який дещо зменшиться починаючи з дев’ятого місяця. Також можна сказати, що з квітня по липень продаж продукції товариства та дохід помітно зменшаться.

Табл. 3.4

Прогноз обсягу реалізації у натуральних показниках за сегментами

Показники	Місяці планового року												Всього
Показники	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всього
Пшеничний млин, тн.	975	1450	1450	1450	850	850	1450	1450	1450	1450	1450	1450	15725
Сегмент ринку з міським населенням, кг.	594248	915648	915648	915648	468951	468951	915648	915648	915648	915648	915648	915648	9772982
Сегмент ринку з сільським населенням, кг.	380752	534352	534352	534352	381049	381049	534352	534352	534352	534352	534352	534352	5952018
Житній млин, тн.	271	271	271	271	271	271	271	271	271	271	271	271	3252
Сегмент ринку з міським населенням, кг.	104386	104386	104386	104386	41548	41548	104386	104386	104386	104386	104386	104386	1126956
Сегмент ринку з сільським населенням, кг.	166614	166614	166614	166614	229452	229452	166614	166614	166614	166614	166614	166614	2125044
Всього, тн	1246	1721	1721	1721	1121	1121	1721	1721	1721	1721	1721	1721	18977

Табл. 3.5

Прогноз обсягу реалізації у вартісних показниках за сегментами

Показники	Місяці планового року												Всього
Показники	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всього
Пшеничний млин, грн.	1284263	1762825	1692560	1756430	1097775	926633	1711935	1562310	1753800	1855450	1721350	1486260	18611591
Сегмент ринку з міським населенням, грн.	782739,20	1113191,16	1068820,12	1109152,84	605650,22	511229,97	1081055,08	986569,67	1107492,04	1171682,13	1087000,47	938545,51	11566978,94
Сегмент ринку з сільським населенням, грн.	501523,80	649633,84	623739,88	647277,16	492124,78	415403,03	630879,92	575740,33	646307,96	683767,87	634349,53	547714,49	7044612,06
Житній млин, грн.	150670	150670	157855	158335	141600	141090	152100	155575	139950	146475	162180	162420	1818920
Сегмент ринку з міським населенням, грн.	58036,30	58036,30	60803,88	60988,77	21709,21	21631,02	58587,12	59925,65	53907,09	56420,44	62469,82	62562,27	630332,97
Сегмент ринку з сільським населенням, грн.	92633,70	92633,70	97051,12	97346,23	119890,79	119458,98	93512,88	95649,35	86042,91	90054,56	99710,18	99857,73	1188587,03
Всього	1434933	1913495	1850415	1914765	1239375	1067723	1864035	1717885	1893750	2001925	1883530	1648680	20430511

Розглянувши дані таблиць 3.4. і 3.5., можна сказати, що ЗАТ «Рівне-Борошно» виготовляє і продає продукцію більше пшеничного млина аніж житнього. Це пов’язано з тим, продукцію пшеничного млина більше споживає сегмент ринку з переважанням міського населення аніж сільського, а продукцію житнього навпаки – більше сільського ніж міського. Також, можна сказати, що основний дохід товариства приносить саме пшеничний млин аніж житній.