3. Страх. отв-ти (происходит страх-ние задолж-сти, т.е. ответств-сти должников.
Страх суммы Дт, вносимые страх-лем должны заведомо превышать суммы Дк, затрачиваемые страховщиком на возмещение ущерба, иначе предпр-ль не получит никакой прибыли. Весь расчет в страх. деле на то, что вероятность возникн-ния несч. случаев, пожаров, увечий, краж относит-но невелики, так что больш-во страх-лей не будут иметь оснований для получения возмещения потерь.
№ 66.Роль маркетинговой деятельности в оптимизации производимой продукции, снижении затрат и повышении рентабельности производства товаров и услуг.
Товар занимает основное место в комплексе Мк. Именно он д. удовлетворять реал. нужды и потребности человека, а Мк призван помочь каждому производителю выявить и обеспечить их удовлетворение лучше, чем это делают конкуренты; обеспечить пр-ва тех товаров, кот. необходимы потребителю (т.е. изучить спрос) и направить ресурсы на выпуск тех товаров, в кот. общество нужд-ся. Последнее и обеспечивается за счет реализации товарной политика. Основные мероприятия:
· модификация изготавливаемых товаров; разработка новых видов изделия;
· снятие с пр-ва устаревших товаров; установление оптим. номенклатуры изготавливаемых изделий;
· обеспечение наил. ассорт-та ВП; установление целесообр-ти и выявление возможностей исп-ния ТЗ;
· создание необх. упаковки и проведение маркировки товаров; организация сервиса.
Маркетинговая деят-ть влияет и на с/с ВП. Снижение с/с пр-ции м. выявить и анализировать по 2-ум направлениям: по источникам, по факторам.
Снижение с/с по источникам означает выявление затрат, экономия кот. приводит к этому снижению. К ним м. отнести: живой труд, общ. труд, управленческие затраты. Снижение по ист-кам м. достигаться разл. способами:
1. Снижение материалоемкости м. достичь путем улучшения конструкции изделий, совершенствование технологий, комплексное исп-ние сырья, применение более дешевого сырье без ухудшения качества и внешнего виды ВП.
2. Источник снижения затрат живого труда. Оказывает двоякое влияние на с/с. В результате повышения ПТ сниж-ся трудоемкость, а след-но, и затраты по з/пл на постоянные расходы на ед. пр-ции. Однако необх. иметь в виду, что темпы роста ПТ д. опережать темпы роста з/пл.
3. Сокращение администр.-управленч. затрат: оптим. сочетание численности рабочих, сокращение числа инструкций, указаний, увеличение пр-ва.
Снижение с/с пр-ции по источникам достигается за счет факторов, вызывающих изменение слагаемых. Факторы:
1) Народно-хозяйственные не зависят от деят-ти пр-тия, объединений, отраслей, и реализ-ся в централизов. порядке. Они вкл. изменения оптовых цен, тарифн. ставок, норм. аморт-ии, налогов.
2) Производственные зависят от деят-ти пр-тия или отрасли. Влияние: повышение технич. управления пр-ва, изменение объема стр-ры, улучш. орган-ции труда, улучшение исп-ния ОФ, обор. фондов.
На повышение рентабельности влияют факторы:
1. факторы, ведущие к увеличению прибыли: увеличение объема реал-ции пр-ции; внедрение НТП; улучшение качества пр-ва, ускорение реал-ции пр-ции; улучшение фин. дисциплины (улучш. качества поставок).
2. факторы, влияющие на снижение с/с и улучшение исп-ния ОФ и обор. ср-в.
ОФ – средства, кот. учитывают во многих производственных периодах, сохраняя при этом свою нат.-вещ. форму, а их ст-ть переносится на ВП по частям, по мере снашивания (здания, сооружения, маши-ны, оборудование, трансп. ср-ва). Оборотные ср-ва – ден. ср-ва, находящиеся в распоряжении пр-тия и предназнач. для образ-ния оборотных фондов (произв. запасы, п/ф, НЗП, РБП) и фондов обращения (ГП на складе, отгруженная, но не оплаченная ГП, ден. ср-ва на счетах в банках).
Рентабельность зхарактеризует доходность как всей пр-ции пр-тия, отрасли, так и отдельные ее виды – это позволяет планировать прибыль и регулировать выполнение плана за счет подбора ассортимента, след-но, более рентабельная пр-ция дает большую прибыль. В н.вр. для опр-ния состояния здоровья пр-тий реком-ся использ-е ряда новых показ-лей, применяемых в странах с развитой рын эк-кой.
1. Коэф-т доходности: Rкап = Пр / Собст. капитал (показ-ет степень возмещения собств кап-ла и хар-ет необх усл-е существ-ния и разв-я пр-тия).
2 Коэф-т прибыльности. Опр-ся как отношение оперативного рез-та к инвестированному кап-лу. Этот коэф-т выражает ср. ставку приб-ти инвестированного кап-ла (инвестир кап-л = оборотный + основной) независимо от формы использ-я кап влож-й пр-тия (ROI). Этот показ-ль носит частный хар-р, т.к. не отражает как идут др. операт обороты, такие как фин. влож-я заемного кап-ла, фин. влож-я соб. кап-ла.
3 ROS – коэф-т прибыл-ти как отношение рез-та операт. хар-ра к чистому доходу от пр-ж. Этот коэф-т выражает долю заработка продаж, показывая существующие отношения м/у расходами и доходами и, след-но, эф-ть произв-ва.
№ 67. Структурный анализ баланса коммерческого банка.
Структурный анализ баланса КБ осуществляется по следующим направлениям:
а) изучается структура пассивов и показатели оценки эффективности привлеченных ресурсов;
б) анализ структуры показателей активных операций;
в) анализ структуры и показателей уровня дохода банка;
г) анализ структуры и показателей уровня расходов банка;
д) анализ общей величины и динамики показателей изменения банка.
Анализ структуры П. Все пассивные средства делятся на привлеченные и собственные ресурсы.
К привлеченным относятся:
· ресурсы, привлеченные на депозиты (депозиты населения, пр-тий в разрезе форм собств-ти, депозиты общ. орган-ий);
· средства от продажи ценных бумаг;
· средства в расчетах: на корресп. счетах; межфилиальные обороты; средства заказчиков на спецсчетах; привлеченные ср-ва по факторинг. операциям; кредиторская задолж-ть; межбанковские кредиты.
Собственные средства (СС) – бесплатные для Б. ресурсы. Они состоят из фондов: УФ, РФ (не менее 10% от УФ) – для страхования непредвиденных рисков; амортизация ОС; ОС.
Все СС делятся на нетто (чистый собственный капитал) и иммобизизированные ресурсы (капитализированные СС в здании; дебиторская задолженность; СС, отвлеченные в расчетах).
С т.зр. стоимости, все П. делятся на группы:
1) бесплатные П. в форме СС и нераспределенной прибыли;
2) самые дешевые привлеченные ресурсы представлены вкладами до востребования, средства привлекаемые по з/пл проектам и карт-счетам;
3) средства, привлекаемые по срочным обязательствам или срочные депозиты;
4) самые дорогие – межбанковские кредиты (МБК).
При анализе П. также рассчитывают следующие коэффициенты:
· коэф-т достаточности СС – показывает долю СС в валюте баланса: К = СС/ВБ *100% (3-8%). Чем меньше банк, тем выше для него д.б. контрольное значение, т.к. в небольших банках велика вероятность возникновения кризисных ситуаций и для их решения необходимо иметь больше СС;
· доля обязательств до востребования: К = ОВ/ВБ *100% (не д.б. ниже 7 – 10%). Чем выше доля ОВ, тем финансовое положение банка считается более устойчивым и тем выше м.б. доходность банка.
· коэф-т фондовой капитализации прибыли – характ-ет зависимость банка от учредителей и возмож-ность компенсации текущих потерь за счет СС: К = УФ/СС (доп. - не менее 0,5; критич-ое -0,8);
Анализ активов. Осуществляется с т.зр. определения общего размера рынка А., соотношения ликвидных и неликвидных А., уровня доходности по А.
Все активы с т.зр. ликвидности делятся на:
1) А1 – первичные А. или высоколиквидные: кассовая наличность банка; средства на корреспондентских счетах в других банках (НОСТРО); средства на резервных счетах в ЦБ.
2) А2 – быстрореализуемые А.: государственные ц.б.; кредиты по срокам выдачи до 30 дней; коммерческие векселя первоклассных заемщиков.
3) А3 – малоликвидные А.: кредиты предприятиям, организациям, населению.
4) А4 – неликвидные активы или капитальные вложения: средства, инвестированные в движимое и недвижимое имущество, создание филиалов или СП.
Ликвидностьопределяется скоростью превращения А. банка в платежные инструменты, необходимые для выполнения обязательств банка по П. Ликвидность банка определяется ликвидностью баланса, а также коэффициентами ликвидности. Ликвидным считается банк, если выполняются следующие требования: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4, где
П1 – обязательства, подлежащие немедленному погашению; П2 – обязательства, требующие погашения в течение 30 дней; П3 – долгосрочные П.; П4 – постоянные П. (обязательства по выплате з/пл, аренде, налогам).
Для оперативного определения ликвидности используется коэф-т мгнов. ликв-ти и коэф-т по срочным обяз-вам: Кмгл = (ликвидные А. (А1) / ВО) *100%; Клсо = (ликвидные А. (А1, А2) / срочные обязательства) *100%.
Доходы. Организация доходов банка направлена на выявление общей величины доходов, их структуры и выявления резервов увел. доходов банка. В структуре доходов выделяют направления:
1) операционные доходы (начисления и полученные %-ные доходы ; полученная комиссия по услугам и корресп. счетам; доходы от валютные операций);
2) доходы от побочной деятельности банка, от участия банка в деятельности др. предприятий и банков;
3) проч. доходы: полученные штрафы; % и комиссии прошлых лет; прибыль хоз.-расч. пр-тий банка.
Оценка эффективности доходной политики банка определяется показателями:
· показателем операционных доходов на единицу выданных ссуд: к = операционные доходы / ∑ кредитов
· размер дохода на 1 работника: к = ∑ операционных доходов / количество банковских работников
Расходы. Организация расходов банка направлена выявление общей суммы доходов, их структуры и показатели изменений расходов. В структуре расходов выделяют группы:
1) операционные расходы (уплаченные %, уплаченная комиссия, расходы по валютным операциям);
2) расходы по обеспечению функц-ния банка (з/пл работников, чистые хоз. расходы, амортизационные отчисления);