5. Формирование и использование фонда оплаты труда
Динамика средств, направленных на выплату заработной платы работникам предприятия представлена в табл. 4.2.12.
Таблица 4.2.12.
Использование фонда оплаты труда
| Показатель | 2002 год | 2003 год |
| Направлено средств на оплату труда, т.р. | 92011143 | 107751718 |
| Средняя заработная плата, т.р. | 5717 | 6767 |
Как видно из таблицы средняя заработная плата работников предприятия увеличилась за год в 1,2 раза. Тем не менее, это увеличение можно списать на счет сокращения штата работников в 2003 году.
4.3. Анализ финансового состояния предприятия
1. Структурный анализ активов и пассивов
Таблица 4.3.1.
Динамика и структура активов баланса.
| Показатель | Начало 2002 | Конец 2002 | Конец 2003 | |||
| Сумма т.р. | Доля, % | Сумма т.р. | Доля, % | Сумма т.р. | Доля, % | |
| I.Внеоборотные активыНематериальные активы | 460 | 0,40 | 431 | 0,23 | 402 | 0,18 |
| Основные средства | 36923 | 31,62 | 62325 | 33,78 | 61293 | 27,29 |
| Незавершенное строительство | 3606 | 3,09 | 2725 | 1,48 | 8867 | 3,95 |
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 7 | 0,01 | 12518 | 6,78 | 119 | 0,05 |
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | |
| Итого по разделу I: | 40996 | 35,12 | 78016 | 42,28 | 70681 | 31,47 |
| II Оборотные активы Запасы | 49360 | 42,28 | 67028 | 36,33 | 108289 | 48,23 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 5290 | 4,53 | 5959 | 3,23 | 8409 | 3,74 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 5092 | 4,36 | 5857 | 3,17 | 9613 | 4,28 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 14493 | 12,41 | 19842 | 10,74 | 23752 | 10,58 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 24 | 0,02 | 1 | 0,01 | 1 | 0,01 |
| 6.Денежные средства | 1501 | 1,28 | 7798 | 4,23 | 3790 | 1,68 |
| 7.Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу II: | 75760 | 64,88 | 106485 | 57,71 | 153854 | 68,52 |
| Баланс | 116756 | 100 | 184501 | 100 | 224535 | 100 |
| Коэффициент соотношения | 0,54 | - | 0,73 | - | 0,46 | - |
Из таблицы видно, что оборотные активы в 2003 году приобретают большую долю в общем объеме активов, чем внеоборотные. Наиболее значимыми статьями в активе баланса являются основные средства, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) и незавершенное строительство.
Для анализа доли оборотных и внеоборотных активов в структуре баланса рассчитаем коэффициент соотношения, который определяется как отношение суммы оборотных активов к сумме внеоборотных.
Таблица 4.3.2.
Динамика и структура пассивов баланса (тыс. руб.)
| Показатель | Начало 2002 | Конец 2002 | Конец 2003 | |||
| Сумма т.р. | Доля, % | Сумма т.р. | Доля, % | Сумма т.р. | Доля, % | |
| III Капитал и резервыУставной капитал | 100 | 0,08 | 100 | 0,05 | 100 | 0,04 |
| Добавочный капитал | 59162 | 50,67 | 59162 | 32,06 | 59162 | 26,35 |
| Резервный капитал | - | - | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытый убыток прошлых лет) | 23891 | 20,45 | 74769 | 40,52 | 119282 | 53,12 |
| Итого по разделу III: | 83153 | 71,21 | 134031 | 72,63 | 178544 | 79,51 |
| IV Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу IV: | - | - | - | - | - | - |
| V Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты | - | - | 9901 | 5,37 | 10000 | 4,45 |
| Кредиторская задолженность | 33603 | 28,79 | 40433 | 21,91 | 35720 | 15,91 |
| Задолженность участникам по выплате доходов | 0 | 136 | 0,07 | 271 | 0,12 | |
| Итого по разделу V: | 33603 | 28,79 | 50470 | 27,36 | 45991 | 20,49 |
| Баланс | 116756 | 100 | 184501 | 100 | 224535 | 100 |
| Коэффициент автономии | 0,71 | - | 0,73 | - | 0,79 | - |
Анализируя таблицу, видим, что наибольшую часть в пассиве баланса занимают капитал. Наиболее значимыми статьями являются добавочный капитал, нераспределенная прибыль прошлых лет и кредиторская задолженность.
Для анализа пассивов баланса рассчитаем коэффициент автономии, который определяется как отношение реального собственного капитала к сумме пассивов баланса.
2. Анализ себестоимости продукции
Одним из основных направлений повышения доходности предприятия является снижение себестоимости продукции, что является важным фактором роста накоплений и создает благоприятные условия для увеличения объема продаж.
В таблице 4.3.3. отражены общие затраты на производство продукции, образующие себестоимость продукции, сгруппированные по элементам.
Таблица 4.3.3.
Структура затрат на производство
| Показатель | 2002 год | 2003 год | ||
| Сумма т.р. | Доля, % | Сумма т.р. | Доля, % | |
| 1.Материальные затраты | 508488 | 76,81 | 591106 | 76 |
| 2.Затраты на оплату труда | 80409 | 12,14 | 87190 | 11,21 |
| 3.Отчисления на социальные нужды | 25541 | 3,86 | 23101 | 2,97 |
| 4.Амортизация | 5135 | 0,77 | 6118 | 0,79 |
| 5.Прочие затраты | 42517 | 6,42 | 70349 | 9,03 |
| Итого по элементам затрат: | 662090 | 100 | 777864 | 100 |
| Товарная продукция, тыс. руб. | 2190412 | 1912772 | ||
| Затраты на 1 руб. товарной продукции | 0,88 р. | 0,86 р. | ||
Как видно из таблицы основную долю в структуре затрат занимают материальные затраты. Следовательно, можно сделать вывод, что основным путем снижения себестоимости продукции является сокращение доли материальных затрат.
Основным обобщающим показателем, характеризующим уровень себестоимости, является показатель затрат на 1 рубль товарной продукции, представляющий собой отношение полной себестоимости товарной продукции к стоимости продукции в оптовых ценах. Полученные данные говорят об уменьшении затрат на 1 руб. товарной продукции.
3. Анализ прибыльности предприятия
Эффективность производственной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых за отчетный период финансовых результатах. Общим финансовым результатом является чистая прибыль.
Для анализа порядка формирования и распределения чистой прибыли ОАО «Белгородасбестоцемент» составим таблицу 4.3.4.
Таблица 4.3.4.
Структура чистой прибыли ОАО «Белгородасбестоцемент» (тыс. руб.)
| Показатель | 2002 год | 2003 год | Абсолютное изменение | Относительное изменение |
| 1.Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 762028 | 920340 | 158312 | 1,2 |
| 2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 648406 | 783406 | 135000 | 1,2 |
| 3.Валовая прибыль, т.р. | 113622 | 136934 | 23312 | 1,2 |
| 4.Коммерческие расходы | 13684 | 14865 | 1181 | 1,1 |
| 4.Управленческие расходы | - | - | - | - |
| 5.Прибыль (убыток) от продаж | 99938 | 122069 | 2231 | 1,2 |
| 6.Проценты к получению | 1166 | 1468 | 302 | 1,3 |
| 7.Проценты к уплате | 1409 | 3263 | 1854 | 2,3 |
| 8.Доходы от участия в других организациях | 8 | 14 | 6 | 1,8 |
| 9.Прочие операционные доходы | 442 | 4092 | 3650 | 9,3 |
| 10.Прочие операционные расходы | 2569 | 7300 | 4731 | 2,84 |
| 11.Внереализационные доходы | 94529 | 126760 | 32231 | 1,3 |
| 12.Внереализационные расходы | 108966 | 141897 | 32931 | 1,3 |
| 13.Прибыль до налогообложения | 83145 | 101989 | 18844 | 1,2 |
| 14.Налог на прибыль и иные аналогичные платежи | 23105 | 26861 | 3756 | 1,2 |
| 15.Чистая прибыль, т.р. | 60040 | 75128 | 15088 | 1,2 |
Анализируя данную таблицу, делаем вывод, что повышение, валовой прибыли произошло за счет роста себестоимости выпускаемой продукции.
Заметно увеличилась чистая прибыль предприятия, это обусловлено огромным увеличением доходной части, мы наблюдаем рост внереализационных доходов, операционных доходов связанных с коммерческой деятельностью.
4. Анализ показателей рентабельности
Для дальнейшей оценки доходности предприятия определим показатели рентабельности предприятия и выпускаемой им продукции. О рентабельности предприятия можно судить по следующим показателям: