Инновационный бизнес-план предприятия (стр. 10 из 14)
Из таблицы 4.2.5. видно, как и за счет чего произошли изменения в структуре оборотных средств на ОАО «Белгородасбестоцемент».
Таблица 4.2.5.
Структура оборотных средств ОАО «Белгородасбестоцемент»
| Оборотные средства | Начало 2002 г. | Конец 2002 г. | Конец 2003 г. | |||
| Сумма т.р. | Доля, % | Сумма т.р. | Доля, % | Сумма т.р. | Доля, % | |
| 1.Запасы | 49360 | 65,1 | 67028 | 63 | 108289 | 70,3 |
| 2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 5290 | 7 | 5959 | 5,6 | 8409 | 5,5 |
| 3.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 5092 | 6,7 | 5857 | 5,4 | 9613 | 6,2 |
| 4.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 14493 | 19,1 | 19842 | 18,6 | 23752 | 15,4 |
| 5.Краткосрочные финансовые вложения | 24 | 0,1 | 1 | 0,1 | 1 | 0,1 |
| 6.Денежные средства | 1501 | 2 | 7798 | 7,3 | 3790 | 2,5 |
| 7.Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - |
| Итого: | 75760 | 100 | 106485 | 100 | 153854 | 100 |
Анализируя вышеизложенные данные, приходим к выводу, что оборотные средства предприятия в большей степени состоят из дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты и запасов предприятия. Увеличение доли дебиторской задолженности на конец 2003 г., по сравнению с концом 2002 г. на 0,8% говорит о том, что необходимо решать вопрос о взыскании дебиторской задолженности.
Для оценки использования оборотных средств рассчитаем коэффициенты оборачиваемости (он показывает скорость оборота оборотных средств предприятия) и длительность оборота, результаты представим в табл. 4.2.6.
Табл. 4.2.6.
Основные показатели эффективности использования оборотных средств (тыс. руб.)
| Показатель | 2002 год | 2003 год |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 762028 | 920340 |
| Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. руб. | 91122,5 | 130169,5 |
| Коэффициент оборачиваемости | 0,3 | 0,07 |
| Длительность оборота, в днях | 44 | 52 |
Формулы, используемые при расчете:
где Коб.Об.ср. - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
Рn - объём реализации продукции,
СОб.ср. - среднегодовой остаток оборотных средств.
где До - длительность оборота.
Анализируя таблицу 4.3.6., заметим, что снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств предприятия свидетельствует об относительном падении уровня продаж. В основном структура оборотных средств за последние два года остается неудовлетворительной, что негативно сказывается на финансовом положении предприятия в целом.
4. Использование материальных ресурсов
Изготовление продукции на ОАО «Белгородасбестоцемент» является процессом материалоемким, что подтверждает доля материальных затрат в структуре всех затрат на производство продукции (см. таблицу 4.2.7.).
Таблица 4.2.7.
Структура затрат на производство продукции
| Оборотные средства | Начало 2002 | Конец 2002 | Конец 2003 | |||
| Сумма т.р. | Доля, % | Сумма т.р. | Доля, % | Сумма т.р. | Доля, % | |
| 1. Материальные затраты | 379708 | 77,34 | 508488 | 76,8 | 591106 | 76 |
| 2. Затраты на оплату труда | 65714 | 13,39 | 80409 | 12,15 | 87190 | 11,21 |
| 3. Отчисления на соц. нужды | 21772 | 4,44 | 25541 | 3,86 | 23101 | 2,97 |
| 4. Амортизация | 4104 | 0,83 | 5135 | 0,77 | 6118 | 0,79 |
| 5. Прочие затраты | 19612 | 4 | 42517 | 6,42 | 70349 | 9,03 |
| Итого: | 490910 | 100 | 662090 | 100 | 777864 | 100 |
Важнейшими показателями использования материальных ресурсов являются материалоемкость и материалоотдача продукции. Материалоемкость продукции равна отношению стоимости всех материальных ресурсов, израсходованных на выпуск товарной продукции за анализированный период к объему выпуска товарной продукции.
где Ме - материалоёмкость продукции,
МЗ - материальные затраты на изготовление продукции,
ТП - объём товарной продукции.
где Мо - материалоотдача.
Результаты расчета занесем в табл. 4.2.7.
Таблица 4.2.8.
Показатели использования материальных ресурсов | Показатель | 2002 | 2003 |
| Материальные затраты, тыс. руб. | 508488 | 591106 |
| Объем товарной продукции, тыс. руб. | 1912772 | 2190412 |
| Материалоемкость | 0,26 | 0,27 |
| Материалоотдача | 0,85 | 0,70 |
Материалоотдача в 2003 году снизилась, что говорит о некотором ухудшении использования материальных ресурсов.
Для улучшения использования материальных ресурсов необходимо наладить более четкую систему контроля за их расходованием, ввести жесткий режим экономии, при этом особое внимание уделить экономии расходов на энергообеспечение. Так как цены на энергоресурсы растут, следовательно, возрастут затраты на топливо и электроэнергию, что увеличит себестоимость выпускаемой предприятием продукции.
5. Использование трудовых ресурсов
Основным источником повышения эффективности производства и функционирования предприятия в целом является рост производительности труда. Производительность труда на предприятии рассчитывается как отношение объема продукции в сопоставимых оптовых ценах и среднесписочной численности работников или промышленно-производственного персонала (ППП).
Таблица 4.2.9.
Показатели использования трудовых ресурсов
| Показатель | 2002 год | 2003 год |
| Товарная продукция, т.р. | 2190412 | 1912772 |
| Среднесписочная численность, чел. | 1338 | 1327 |
| в том числе рабочих (ППП), чел. | 1312 | 1299 |
| Направлено средств на оплату труда, т.р. | 92011,143 | 107751,718 |
| Производительность труда, т.р./чел. | 551,6 | 698,5 |
| Среднемесячная з/плата на одного работающего, всего, руб.в том числе ППП, руб. | 57175771 | 6767 6798 |
Таким образом, увеличение производительности труда при одновременном уменьшении среднесписочной численности работников положительно повлияло на объем выпуска товарной продукции. На изменение производительности труда одного работника оказывают влияние экстенсивные и интенсивные факторы.
К экстенсивным факторам относятся: удельный вес рабочих в общей численности персонала, число явок на работу каждого рабочего и продолжительность рабочего дня.
К интенсивным факторам: изменение структуры и качества продукции, квалификация, изменение интенсивности труда, степень механизации и автоматизации технологических процессов, внедрение новой техники, технологии, уровень организации труда. Для анализа движения трудовых ресурсов рассчитаем коэффициенты характеризующие движение кадров на предприятии (см. таблицу 4.2.9.).
Таблица 4.2.10.
Движение трудовых ресурсов
| Движение кадров, чел. | 2002 год | 2003 год |
| Остаток на начало года | 1340 | 1352 |
| Принято | 191 | 119 |
| Уволено | 179 | 193 |
| в том числе по собственному желанию | 140 | 131 |
| за нарушение трудовой дисциплины | 3 | 5 |
| Прошли профессиональную подготовку | 891 | 738 |
| Повысили квалификацию | 54 | 27 |
| Остаток на конец года | 1352 | 1278 |
Таблица 4.2.11.
Основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов
| Показатель | 2002 год | 2003 год |
| Среднесписочная численность работников, чел | 1338 | 1327 |
| Коэффициент текучести | 0,6 | 0,8 |
| Коэффициент оборота по приёму | 0,14 | 0,08 |
| Коэффициент оборота по выбытию | 0,13 | 0,14 |
| Коэффициент оборота общий | 0,28 | 0,23 |
| Коэффициент замещения | 0,009 | 0,05 |
Для расчета коэффициентов воспользуемся данными из таблицы 4.2.10.
Коэффициент текучести равен отношению числа уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности.
Коэффициент оборота по приему равен отношению числа принятых к среднесписочной численности.
Коэффициент оборота по выбытию есть отношение числа уволенных к среднесписочной численности.
Коэффициент оборота общий равен отношению суммы принятых и уволенных к среднесписочной численности работников.
Коэффициент замещения равен отношению разности принятых и уволенных к среднесписочной численности работников.
Понижение коэффициента текучести свидетельствует о сохранении высококвалифицированных кадров. Из этого видно, что предприятие в этой области проводит высококвалифицированную политику.