Коэффициент рентабельности продаж в ООО «ТИСТ» очень низок, что свидетельствует о малом спросе на КПБ 1,5 спальный. Если а 1999 году он составлял 0,025, то в 2000 году он снизился на до 0,019, но в 2001 году коэффициент повысился на 0,063, что составило 0,083. Руководству предприятия нужно расширить сеть своих торговых точек, увеличив этим объем продаж или просмотреть ценовую политику.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала наивысшей своей точки достиг в 2000 году, что составляет 9,7167. По сравнению с 1999 годом он снизился на 2,5422, что составляет 7,1745, а по сравнению с 2001 годом коэффициент снизился еще больше на 4,1913, что составило 5,5254. Это свидетельствует о неэффективном использовании имущества предприятия.
Аналогично снижаются коэффициенты оборачиваемости мобильных средств и материальных оборотных средств, т.е. снизилась эффективность их использования.
Скорость оборотов дебиторской задолженности стремительно уменьшается. Если в 1999 году она составляла 115,3, то в 2000 году 101,62, а в 2001 году она резко падает до 28,42, что показывает увеличение объема коммерческого кредита, предоставляемого покупателям.
Если рассмотреть срок оборота дебиторской задолженности, то из таблицы видно, что она повышается. В 1999 он составлял 3,1662, в 2000 году 3,5917,а в 2001 году он уже составлял 12,8418. Это говорит о том, что покупатели рассчитываются за предоставленный товар с большой отсрочкой платежа.
В абсолютной противоположности происходит с оборачиваемостью и сроком оборота кредиторской задолженности. Оборачиваемость кредиторской задолженности стремительно растет, а срок оборота кредиторской задолженности падает. Это означает увеличение скорости оплаты задолженностей предприятия и срока возврата долгов предприятия.
Коэффициент фондоотдачи оборотных активов снижается до нуля, т.е. предприятие не имеет основных средств.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала уменьшается с 38,8822 до 11,2679, что отражает тенденцию бездействию собственных средств.
8.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятия.
Проведем анализ состояния дебиторской задолженности и сведем данные в таблицу:
Таблица 19
| Статьи | 1999 | 2000 | 2001 |
| Дебиторская задолженность итого | 39,8 | 61,3 | 182,6 |
| Деб. зад-ть за товары, услуги | 2,3 | 0,9 | 164,2 |
| Прочие дебиторы в т.ч. | 37,5 | 60,4 | 18,4 |
| Зад-ть за персоналом по прочим операциям | 37,5 | 28,3 | - |
| Зад-ть за подотчетными лицами | - | 32,1 | 18,4 |
| Кредиторская задолженность итого | 421,5 | 209 | 229,7 |
| Кред. Зад-ть за товары, услуги | 366,3 | 29,7 | 93 |
| Зад-ть перед персоналом | 33,5 | 32,3 | 43,6 |
| Зад-ть перед внебюджетными фондами | 3,9 | 18,4 | 16,8 |
| Зад-ть перед бюджетом | 1,5 | - | - |
| Переплата за подотчетными лицами | 13,4 | - | - |
Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
Таблица 20
| Показатели | 1999 | 2000 | 2001 | ||
| Абс. Вел. | Изм-я к 1999 | Абс. Вел | Изм-я к 2000 | ||
| Дебиторская задолженность | |||||
| Оборачиваемость деб. зад-ти | 115,3 | 101,62 | -13,68 | 28,42 | -73,2 |
| Период погашения деб. Зад-ти | 3,12 | 3,54 | 0,42 | 12,67 | 9,13 |
| Доля деб. Зад-ти в общем объеме текущих активов | 0,06 | 0,09 | 0,03 | 0,19 | 0,1 |
| Отношение средней величины деб. Зад-ти к выручке от реализации | 0,01 | 0,01 | - | 0,04 | 0,03 |
| Кредиторская задолженность | |||||
| Оборачиваемость кредиторской зад-ти | 10,88 | 29,81 | 18,93 | 22,68 | -7,12 |
| Период погашения деб. зад-ти | 33,09 | 12,08 | -21,01 | 15,86 | 3,78 |
Величина дебиторской задолженности на конец 1999 года составила 39,8 тысяч рублей, на 2000 год – 61,3 тысяч рублей, на 2001 год – 182,6 тысяч рублей. Просроченной задолженности нет. Как видно из таблицы 20 состояние расчетов с клиентами ухудшилось. Если в 1999 году они составляли 3,12 дней, то в 2000 на 0,42 дня больше, а в 2001 году ещё на 9,13 дней больше, что в конечном итоге составило 12,67 дней.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов возросла. Если в 1999 году она составляла 0,06%, то в 2000 году увеличилась на 0,03%, а в 2001 году ещё увеличилась на 0,1%, что составило 0,19%. Следовательно снизилась ликвидность текущих активов, что свидетельствует об ухудшении финансового положения ООО «ТИСТ».
Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности. Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности. Анализ проводится на основании данных аналитического учета, расчетов с поставщиками и прочими кредиторами.
Оборачиваемость кредиторской задолженности растет, а период погашения падает, что свидетельствует о том, что у предприятия достаточно свободных средств, чтобы погасить кредиторскую задолженность.
8.4. Анализ структуры пассива и актива баланса баланса.
Финансовое состояние предприятие выражается в соотношении структуры его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определения качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
Анализ структуры пассивов производится в его взаимосвязи с анализом источников формирования оборотных средств. При этом долгосрочные заемные средства в силу своего преимущественного использования для формирования основных фондов и прочие источники формирования оборотных средств (доходы будущих периодов) также могут учитываться в составе собственных источников средств. При анализе структуры пассива определяется соотношение между заемными и собственными источниками средств предприятия.
Анализ структуры пассивов баланса.
Таблица 21
| Статьи баланса | Код стр | Абс. величины, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменения | |||||||
| Абс. вел. | Уд. Вес | ||||||||||
| 1999 | 2000 | 2001 | 1999 | 2000 | 2001 | 2000 к 1999 | 2001 к 2000 | 2000 к 1999 | 2001 к 2000 | ||
| Капитал и резервы | 490 | 118 | 232,1 | 460,6 | 18,5 | 36,2 | 49 | 114,1 | 228,5 | 17,7 | 12,8 |
| Краткосрочные пассивы | 690 | 521,5 | 409 | 478,7 | 81,5 | 63,8 | 51 | -112,5 | 69,7 | -17,7 | -12,8 |
| В т.ч. | |||||||||||
| Заемные средства | 610 | 100 | 200 | 250 | 15,6 | 31,2 | 26,6 | 100 | 50 | 15,6 | -4,6 |
| Кредит. задолженность | 620 | 421,5 | 209 | 228,7 | 65,9 | 32,6 | 24,4 | -212,5 | 19,7 | -33,3 | -8,2 |
| Баланс | 699 | 639,5 | 641,1 | 939,3 | 100 | 100 | 100 | 1,6 | 298,2 | - | - |
На основании проведенного анализа в таблице 21 видно, что собственный капитал стремительно растет за счет полученной прибыли, которая осталась нераспределенной.