Производственный план предприятия (стр. 6 из 6)
Найм сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы.
При такой небольшой численности специалистов как на нашем предприятии необходимость обеспечения их взаимозаменяемости в период отпусков, болезней и командировок очевидна. С этой целью необходимо порядок такого замещения четко оговорить приказом по предприятию.
Руководствуясь действующим законодательством в отношении налоговых льгот для малых предприятий (глава 26.2 Налогового Кодекса РФ), планируется перейти на упрощенную систему налогообложения, суть которой состоит в замене налога на прибыль, НДС, налога на имущество организации и ЕСН единым налогом на доходы по ставке 6%. Организация имеет на это право, если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн. рублей (без учета налога на добавленную стоимость). При этом уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование производится в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
Итак, исходя из рассчитанных величин предполагаемой выручки и себестоимости за первый год работы пиццерии, составляется план доходов и расходов (табл. 6.1).
План доходов и расходов таблица 6.1
| наименование показателей | уровень за 1 год, руб. | |||
| 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | |
| 1 Выручка | 1245244 | 1203502,5 | 1299811 | 1404174 |
| 2 Себестоимость | 1294344 | 884853 | 917835 | 967307 |
| 3 Прибыль | -49100 | 318649,5 | 381976 | 436867 |
| 4 Единый налог на доходы по ставке 6% | 74715 | 72210 | 77989 | 84250 |
| 5 Чистая прибыль | -123815 | 246439,5 | 303987 | 352617 |
Значение чистой прибыли отрицательно в первом квартале первого года работы ресторана, то есть предприятие изначально работает себе в убыток.
Следующим этапом в этом разделе является составление плана движения денежных средств, отражающего денежные потоки от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности за рассматриваемый период. Поток реальных денег от каждой из указанных видов деятельности представляет собой разницу притока и оттока денежных средств.
Таблица 6.2
Поток от инвестиционной деятельности
| Приток | Отток | ||
| Уставный капитал: | Приобретение основных средств | 568900 | |
| Собственные средства | 600000 | Приобретение материальных ресурсов | 135582 |
| Заемные средства | 800000 | Реклама | 393000 |
| Итого: | 1400000 | Итого: | 1097482 |
302518- Такое количество средств остается на счете предприятия после освоения первоначального капитала, необходимого для начала работы пиццерии.
Таблица 6.3
Поток от операционной деятельности
| Приток | Отток | |||
| Выручка от реализации | Себестоимость | Единый налог на доходы | Итого: | |
| 1 кв. | 1245244 | 1294344 | 74715 | 951393 |
| 2 кв. | 1203503 | 884853 | 72210 | 932397 |
| 3 кв. | 1299811 | 917835 | 77989 | 971157 |
| 4 кв. | 1404174 | 967307 | 84250 | 1026891 |
| Итого: | 5152732 | 4373503 | ||
779229 руб.- Такова сумма чистой прибыли за первый год работы ресторана.
Таблица 6.4
Балансовый план
| Актив | Пассив | ||
| Внеоборотные активы | Капитал и резервы | ||
| Основные средства | 1400000 | Уставный капитал | 600000 |
| Оборотные активы | Нераспределенная прибыль отчетного года | 779229 | |
| Запасы | 1649063 | Долгосрочные пассивы | |
| Заемные средства | 800000 | ||
| Денежные средства | 779229 | Краткосрочные пассивы | |
| Кредиторская задолженность | 1649063 | ||
| Баланс | 3828292 | Баланс | 3828292 |
Когда давалась оценка плана доходов и расходов, было замечено, что пиццерия убыточна, в первом квартале своей работы. Но для того чтобы знать насколько в безопасном состоянии с точки зрения прибыльности находится предприятие, необходимо провести анализ безубыточности. Сделать его можно путем расчета порога рентабельности или так называемой точки безубыточности, представляющей собой такое значение выручки, при котором предприятие уже не несет убытков, но и не получает прибыли. Формула для расчета следующая:
ПР=
,где ПосЗ – Постоянные затраты ресторана, не зависящие от объема производства;
ПерЗ – Переменные затраты ресторана, напротив напрямую зависящие от объема производства;
Вр – Выручка от реализации продукции.
Прежде чем рассчитать этот показатель необходимо все затраты пиццерии поделить на постоянные и переменные (табл. 6.5).
Таблица 6.5
Постоянные и переменные затраты
| Постоянные затраты | Переменные затраты | ||
| амортизационные отчисления | 43236 | Материальные затраты | 1649063 |
| погашение основного долга | 800000 | зарплата основных рабочих | 660000 |
| проценты по кредиту | 112000 | ||
| затраты на рекламу | 393000 | отчисления в пенсионный фонд | 131040 |
| зарплата специалистов и вспомогательных рабочих | 882000 | ||
| Итого: | 2230236 | Итого: | 2440103 |
Выручка за год составляет 5152732 руб.
ПР=
=4318626 руб.Для относительной оценки данного показателя следует рассчитать запас финансовой прочности:
ЗФП=
ЗФП= 
*100%=16%,то есть предприятие может выдержать снижение выручки от реализации не более чем на 16%.
Рассчитаем возможные варианты развития событий:
Таблица 6.6
Варианты развития событий
| Прогноз | Факторы риска | Снижение выручки от реализации(%) |
| Оптимистический | Высокая посещаемость, низкая инфляция, отсутствие давления конкурентов, высокая платежеспособность населения | 2-6 |
| Оптимальный | Низкие показатели риска, хорошая посещаемость и выручка. | 7-13 |
| Пессимистический | Высокая инфляция, низкая посещаемость, давление со стороны конкурентов | от14 |
Заключение
Данный проект открытия ресторана является весьма перспективным, но не является прибыльным с первого квартала своей работы.
Конечно, ожидаются и всевозможные трудности, связанные как с организацией бизнеса, оформлением необходимых договоров и установлением связей с надежными поставщиками, так и с завоеванием доли рынка и ведением конкурентной борьбы в сфере общественного питания. Облегчит решение этих задач использование конкурентных преимуществ ресторана, к коим можно отнести выгодное место расположения, эффект новизны предлагаемой продукции, высокое ее качество и профессионализм персонала.
В целом все рассчитанные экономические показатели доказывают, что этот проект весьма привлекателен с инвестиционной точки зрения. А достойная реклама и мероприятия по стимулированию сбыта непременно сформируют положительное мнение у потребителей, удовлетворение потребностей которых во вкусной и качественной пище является главной целью создания ресторана «Polenta»