з.пл.min- 100 руб.
3*12*15*100:100=540-в год
540:12=45- месяц
45*3=135- квартал
Нм=135 руб.
II. Ним= Fср*2:100, где
Fср- среднегодовая стоимость имущества предприятия
Расчет среднегодовой стоимости имущества.
| ОС (П.С.) | 195195 | Fср=1/2*(1=2):4 |
| А | 3903,9 | |
| Ост. ст-ть(П.С.-А) | 19291,1 | |
| Материалы | 117117 | Fср=38551,01 руб. |
| Итого(Ост.ст-ть+М) | 308408,1 |
Ним=38551,01*2%=771,02 (руб)
III. Нпольз.авт.=Qреал.*1:100, где
Q- объем реализации в опт.ценах
230000*1:100=2300 руб. (месяц)
690000*1:100=6900руб. (квартал)
Нпольз.авт.=6900 руб.
IV. Нпр=Рн*35:100, где
Рн=Рф-Нм-Ним
Рн- налогооблагаемая прибыль
Рн: 113348,1-135-771,02=112442,08
112442,08*35%=39354,73
Нпр=39354,73 руб.
V. Чистая прибыль=Рн-Нпр
112442,08-39354,73=73087,35
Расчет налогов показал следующие результаты, что предприятие "Селена" за каждый квартал должно платить налоги в сумме:
Нм= 135 руб.
Ним=771,02 руб.
Нпольз.авт.=6900 руб.
Нприб.= 39354,73 руб.
3. Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
3.1. Составление расчетно-платежной ведомости.
| №п/п | Ф.И.О. | Начисл.,руб. | Стандартн. вычиты, руб. | Удержано руб. | Сумма к выдачи, руб. |
| 1. | ИвановИ.П. | 5000 | 1000 | 520 | 4480 |
| 2. | Фадеев О.Ю. | 3000 | 700 | 299 | 2701 |
| 3. | Петрова В.С.. | 2500 | 1000 | 195 | 2305 |
| 4. | Трошкин В.С. | 1700 | 700 | 130 | 1570 |
| 5. | Ярхин М.И.. | 1200 | 700 | 65 | 1135 |
| 6. | Бажова М.В. | 1000 | 700 | 39 | 961 |
| 7. | Сидоров С.П. | 1000 | 700 | 39 | 961 |
| 8. | Сидорина М.И. | 740 | 700 | 5,2 | 734,8 |
| 9. | Стрекалов Д.В. | 740 | 700 | 5,2 | 734,8 |
| 10. | Никитин С.В. | 740 | 700 | 5,2 | 734,8 |
| 11. | Андреев Н.И. | 740 | 700 | 5,2 | 734,8 |
| 12. | Маслов О.А. | 740 | 700 | 5,2 | 734,8 |
| 13. | Брагин И.В. | 500 | 400 | 39 | 461 |
| 14. | Сизов И.О. | 800 | - | 104 | 696 |
| 15. | Сизова О.А. | 600 | - | 78 | 522 |
| Итого | 21000 | 9400 | 1534 | 19466 | |
При составлении расчетно-платежной ведомости учитывалось: количество человек, работающих на основном месте работы. Оно составило- 13 человек, из них 2 человека имеют по 2 иждивенца, 10 человек по 1 иждивенцу. Стандартные вычеты составили 9400 рублей. Ставка подоходного налога составляет 13%.
Дт20-Кт70- 21000 руб.- начислена з.плата
Дт70-Кт68- 1534 руб.- удержан налог с дохода
Дт70-Кт50- 19466 руб.- начислена сумма к выдачи з.платы.
3.2. Журнал хозяйственных операций.
Октябрь.
| Операция | Сумма | Дт | Кт |
| 1.Сформирован УК. | 75 | 80 | |
| 2.Внесен вклад в УК: ОС | 01 | 75 | |
| ДС | 51 | 75 | |
| М | 10 | 75 | |
| 3.Акцептован счет поставщиков за пост.материалы | 10 | 60 | |
| 4.Начислен НДС за пост.материалы | 19 | 60 | |
| 5.Акцептован счет за трансп.усл. | 10 | 76 | |
| 6.Начислен НДС за трансп.усл. | 19 | 76 | |
| 7.Матер. переданы в пр-во без НДС | 20 | 10 | |
| 8.Начислена з.пл. за октябрь | 20 | 70 | |
| 9.Удержан налог с дохода | 70 | 68 | |
| 10.Перев. с расч.сч. отчисления во внебюдж. фонды | 20 | 69 | |
| 11.Получен аванс от покупателя | 51 | 62 | |
| 12.Выделен НДС с аванса | 62 | 68 |
| Операция | Сумма | Дт | Кт |
| 1.Оплачен счет поставщ. за октябрь | 60 | 51 | |
| 2.Оплачен счет за трансп.усл. | 76 | 51 | |
| 3.Начислена А на ОС | 20 | 02 | |
| 4.Получены деньги с расч.сч. в кассу для выдачи з.платы. | 50 | 51 | |
| 5.Выдана з.пл. за октябрь | 70 | 50 | |
| 6.Перечисл.с расч.сч. налог с дохода | 68 | 51 | |
| 7.Перечисл.с расч. сч. отчисления во внебюдж. фонды | 69 | 51 | |
| 8.Акцептован счет поставщиков за пост.материалы | 10 | 60 | |
| 9.Начислен НДС за пост.материалы | 19 | 60 | |
| 10.Акцептован счет за трансп.усл. | 10 | 76 | |
| 11.Начислен НДС за трансп.усл. | 19 | 76 | |
| 12.Матер. переданы в пр-во без НДС | 20 | 10 | |
| 13.Начислена з.пл. за ноябрь | 20 | 70 | |
| 14.Удержан налог с дохода | 70 | 68 | |
| 15.Произвед. отчисл. на соц. нужды | 20 | 69 | |
| 16.Получен аванс от покупателя | 51 | 62 | |
| 17.Выделен НДС с аванса | 62 | 68 |
Декабрь.
| Операция | Сумма | Дт | Кт |
| 1.Оплачен счет поставщ. за ноябрь | 60 | 51 | |
| 2.Оплачен счет за трансп.усл. | 76 | 51 | |
| 3.Начислена А на ОС | 20 | 02 | |
| 4.Получены деньги с расч.сч. в кассу | 50 | 51 | |
| 5.Выдана з.пл. за ноябрь | 70 | 50 | |
| 6.Перечисл.с расч.сч. налог с дохода | 68 | 51 | |
| 7.Перечисл.с расч. сч. отчисления во внебюдж. фонды | 69 | 51 | |
| 8.Акцептован счет поставщиков за пост.материалы | 10 | 60 | |
| 9.Начислен НДС за пост.материалы | 19 | 60 | |
| 10.Акцептован счет за трансп.усл. | 10 | 76 | |
| 11.Начислен НДС за трансп.усл. | 19 | 76 | |
| 12.Матер. переданы в пр-во без НДС | 20 | 10 | |
| 13.Начислена з.пл. за декабрь | 20 | 70 | |
| 14.Удержан налог с дохода | 70 | 68 | |
| 15.Произвед. отчисл. на соц. нужды | 20 | 69 | |
| 16.Получен аванс от покупателя | 51 | 62 | |
| 17.Выделен НДС с аванса | 62 | 68 | |
| 18.Аванс за кварт. перев. в реализацию. | 62 | 90 | |
| 19.Спис. НДС по опл. ценностям | 68 | 19 | |
| 20.Нач. налог на автодор. | 91 | 68 | |
| 21.Спис. произв. затр. на реализ. | 90 | 43 | |
| 22.Опред. результ. от реализац. | 90 | 99 | |
| 23.Нач. налог Нм | 91 | 68 | |
| Ним | 91 | 68 | |
| Нпр | 91 | 99 | |
| 24.Спис. приб. в упл. Нпр | 99 | 68 | |
| 25.Списано сальдо дох. и расх. | 99 | 91 | |
| 26.Списаны фактич. затраты | 43 | 20 | |
| 27Списаны затр. на готов. прод. | 20 | 43 | |
| Чистая прибыль | 99 | 84 |
Для того, чтобы получить сведения об оборотах, имевших место в отчетном периоде, осуществить проверку данных по счетам и составить баланс на конец этого периода, составим оборотно-сальдовую ведомость, в которой по каждому счету показываем остатки средств и их источников на начало отчетного периода, оборота за отчетный период и остатки средств и их источников на конец отчетного периода.