Анализ трудовых ресурсов (стр. 6 из 8)
| Анализ отклонений по фонду заработной платы | |||
| Категория персонала | Отклонение по фонду заработной платы | ||
| Всего | в том числе за счёт изменения | ||
| Количества должностей у.е | средней заработной платы у.е. | ||
| Врачи | 1500 | -1466,67 | 2966,67 |
| Средний медецинские персоонал | 300 | -3360,00 | 3660,00 |
| Младший медицинский персонал | 1000 | -2880,00 | 3880,00 |
| Прочие работники | 500 | -1200,00 | 1700,00 |
| Всего | 3300 | -8906,67 | 12206,67 |
Таким образом, в результате роста среднего размера заработной платы аж на 58.22 % (263,97/ 453,33* 100) влияние этого роста полностью покрыло отрицательное влияние на величину фонда заработной платы изменения количества должностей. Существенно изменилась заработная плата прочих работников, почти в 3 раза. Возможно руководство пошло на эти крайне радикальные меры в связи с очень высокой текучестью этих кадров.
В процессе анализа необходимо рассмотреть абсолютное отклонение по фонду заработной платы, рассчитанное по элементам фонда, что позволит дать оценку величины этих составляющих и причин наблюдаемого изменения размера средней заработной платы. Рассчитаем абсолютное отклонение фонда заработной платы по элементам расходов бюджетной классификации, таблица 13
Таблица 13
| Анализ выплат по элементам бюджетной классификации | |||
| Элемент бюджетной классификации | Размер вуплат у.е. | Отклонение | |
| план | факт | ||
| Основной оклад гражданских служащих | 19000 | 16700 | -2300 |
| Надбавки к заработной плате гражданских служащих | 2000 | 2300 | 300 |
| Дополнительная оплата гражданских служащих | 3800 | 3120 | -680 |
| Оплата труда внештатных сотрудников | 300 | 100 | -200 |
| Прочие денежные выплаты | 8900 | 15080 | 6180 |
| Всего оплата рабочих и служащих | 34000 | 37300 | 3300 |
График 1
Как видно из табл. 13, которая наглядно отражена на графике 1 , положительное изменение фонда за работной платы было получено лишь за счет увеличения против сметы размера таких выплат, как прочие денежные выплаты в самой большей степени и в значительно меньшей степени надбавки к заработной плате, тогда как размер выплат по основному окладу и дополнительным оплатам снизился соответственно на
12,1 % ( 2300 / 19000 * 100) и 17.89 % ( 680 / 3800 * 100).
Так как снижение числа занятых должностей имеет отрицательное влияние на размер выплат по всем элементам бюджетной классификации (за исключением размера оплаты труда внештатных сотрудников), наиболее интересной в этой ситуации будет оценка влияния на размер выплат, среднего уровня этих оплат. Таким образом, следующие исследования будут посвящены факторному анализу отклонений по фонду заработной платы в разрезе элементов бюджетной классификации, а также причин этих отклонений.
В первую очередь следует оценить изменение общего размера основного оклада рабочих и служащих, что и будет сделано на основании данных таблицы 14
Таблица 14
| Анализ основного оклада по категориям персонала больницы | |||||||||
| Категория персонала | Всего основной оклад у.е. | Отклонение | Кол-во должностей | Отклонение | Средний основной (месячный) оклад у.е. | Отклонение | |||
| по плану | фактически | по плану | фактически | по плану | факт | ||||
| Врачи | 4180 | 3700 | -480 | 15 | 13 | -2 | 900,00 | 840,00 | -60,00 |
| Средний медецинские персоонал | 7000 | 5800 | -1200 | 25 | 18 | -7 | 450,00 | 430,00 | -20,00 |
| Младший медицинский персонал | 6200 | 5900 | -300 | 25 | 17 | -8 | 300,00 | 280,00 | -20,00 |
| Прочие работники | 1620 | 1300 | -320 | 10 | 4 | -6 | 300,00 | 250,00 | -50,00 |
| Всего | 19000 | 16700 | -2300 | 75 | 52 | -23 | 453,00 | 430,00 | -23,00 |
Данные таблицы свидетельствуют о резком падении против сметы размера среднего основного оклада. Для врачебного персонала основной оклад снизился на 6,67 % ( 60 / 900 * 100), для среднего и младшего медицинского персонала соответственно на 4.44 % (20 / 450 * 100) и 6,6 % ( 20 /300 * 100), по прочему персоналу — на 16.6 % ( 50 / 300 * 100).
Так как сметные назначения в течение года корректируются при изменении условий оплаты труда, такой высокий процент отклонений никак нельзя отнести за счет низкого уровня планирования основного оклада. Выявить при чины подобных изменений поможет понимание сущности основного оклада как элемента фонда заработной платы. Планирование размера основного оклада по смете происходит на основании тарификационных списков и включает в себя такие элементы, как количество штатных должностей, размер тарифной ставки первого разряда и такие характеристики, как тарифные коэффициенты конкретных работников (которые зависят от должности и уровня квалификации) и показатели стажа. Таким образом, резкое снижение среднего размера основного оклада является результатом изменения структуры работающих в пользу низко квалифицированных, не аттестованных специалистов и специалистов с низким показателем стажа, что полностью подтверждается результатами исследования квалификационной и стажевой структуры персонала больницы (табл. 2).
Чтобы выяснить, какая часть общего размера снижения вы плат по основному окладу стала следствием изменения структуры персонала больницы, а какая — результатом несоответствия числа занятых должностей их плановому количеству, проведем факторный анализ влияния в табл. 15.
Таблица 15.
| Факторный Анализ оплаты труда работников больницы | |||
| Категория персонала | Отклонение по фонду заработной платы | ||
| Всего | в том числе за счёт изменения | ||
| Количества должностей у.е | средней заработной платы у.е. | ||
| Врачи | -480 | -21,60 | -9,36 |
| Средний медецинские персоонал | -1200 | -37,80 | -4,32 |
| Младший медицинский персонал | -300 | -28,80 | -4,08 |
| Прочие работники | -320 | -21,60 | -2,40 |
| Всего | -2300 | -109,80 | -20,16 |
Таким образом, снижение размера среднемесячного оклада