Анализ трудовых показателей предприятия (стр. 7 из 9)
; 
;Переменная часть фонда зарплаты зависит от объема производства продукции (V ВП), его структуры (Удi), удельной трудоемкости (Те.уд) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi).
 | ||
| Фонд заработной платы | Сумма, тыс. грн |
| по плану | 29 877,12 |
| по плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции при плановой структуре | 30 026,51 |
| по плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру | 30 400,00 |
| фактически при фактической удельной трудоемкости и плановом уровне оплаты труда | 27 800,00 |
| фактически | 28 320,89 |
| Отклонение от плана: | |
| абсолютное | -1 556,23 |
| относительное | -1 705,62 |
Таблица 2.4.3 Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты, тыс. грн.
| Фактор |  |  |
| Объем производства продукции | 149,39 | - |
| Структура произведенной продукции | 373,49 | 373,49 |
| Удельная трудоемкость продукции | -2600 | -2600 |
| Уровень оплаты труда | 520,84 | 520,89 |
| Итого | -1556,67 | -1705,62 |
Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов, санаториев-профилакториев и т.д., а также все виды доплат.
Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.
Согласно схеме 2.4.2, для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели:
; 
; 
; 
Рис 2.4.2 Детерминированная факторная система фонда заработной платы рабочих- повременщиков
Таблица 2.4.4 Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы
Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Среднесписочная численность раб-х повременщиков | 4 600,000 | 4 537,000 | -63,000 |
| Количество отработанных дней одним рабочим в сред | |||
| среднем за год | 218,000 | 208,000 | -10,000 |
| Средняя продолжительность рабочей смены.ч | 7,800 | 7,600 | -0,200 |
| Фонд повременной оплаты труда, тыс. грн. | 6 312,000 | 5 731,000 | -581,000 |
| Зарплата одного работника, грн.: | |||
| среднегодовая | 1 372,174 | 1 263,169 | -109,004 |
| среднедневная | 6,294 | 6,073 | -0,221 |
| среднечасовая | 0,807 | 0,799 | -0,008 |
Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 2.4.4:
БО=-85700,16-283108,8-150991,36-71720=~-581 520,32
Таким образом, экономия повременного фонда заработной платы произошло в основном за счет сокращения дней, отработанных рабочими в году (наибольшее отклонение –283108,8 тыс. грн.), также за счет сокращения численности рабочей смены (-150991,36), а также за счет среднечасовой заработной платы. Как показывают расчеты, наименее всего влиял как фактор на изменение фонда заработной платы – численность рабочих-повременщиков.
Фонд заработной платы персонала (работников предприятия) также может измениться за счет его численности (в эквиваленте полной занятости) и среднегодового заработка. За счет этого фактора фонд зарплаты уменьшился на 2885,6 тыс. грн.:
;За счет уменьшения фактической среднесписочной численности от плановой на 796 человек имеем годовое отклонение в фонде оплаты труда на 3025,9 тыс. грн.
За счет увеличения средней зарплаты, фонд увеличился на 140,3 тыс. грн.
;Таким образом, баланс отклонения по фонду заработной платы по двум факторам составит:
-3025,9+140,3=2885,6 тыс. грн.
Важное значение при анализе использования фонда зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому последующий анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней зарплаты работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию. При этом необходимо учитывать, что среднегодовая зарплата зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности рабочей смены и среднечасовой зарплаты[6]:
ГЗП = Д х tсм х ЧЗП;
Таблица 2.4.5 Анализ среднемесячной заработной платы персонала ОАО «Макеевский металлургический комбинат»
| № п/п | Показатели | 2000г. | 2001г. | |||
| План | Факт | % к плану | % к 2000г. | |||
| 1 | Фонд зарплаты | 40 533,10 | 46 683,00 | 43 797,40 | 93,82% | 108,05% |
| 2 | Среднемесячная зарплата персонала | 279,06 | 316,79 | 317,81 | 100,32% | 113,89% |
| 3 | Среднемесячная зарплата промперсонала | 300,64 | 336,00 | 338,16 | 100,64% | 112,48% |
По данным отчетности, имеем что работник:
Ø Должен был отработать в году по плану 218 дней, а фактически отработал 208 дней;
Ø Продолжительность смены запланирована на уровне 7,8 часа, а фактически – 7,6 часа;
Ø Среднечасовая зарплата по плану составила 2,235 грн., а фактически она была 2,412 грн.
Ø Среднегодовая зарплата по плану составила 3801,54 грн., по факту она составила 3813,77 грн. Отклонение составило 12,23 грн.
Расчет влияния этих факторов на изменение уровня среднегодовой зарплаты персонала произведем приемом абсолютных разниц: