Труднореализуемые активы=дебиторская задолженность+ОС
Как видно из формулы, если увеличится дебиторская задолженность, то и увеличатся труднореализуемые активы, и наоборот.
Коэффициент критической ликвидности:
Ккр=(наиболее ликвидные активы+дебиторская задолженность)/наиболее срочные обязательства
Из этой формулы видно, что если дебиторская задолженность растёт, то растёт и коэффициент критической ликвидности, и наоборот.
Некоторые экономисты говорят, что лучше иметь кредиторскую задолженность, чем дебиторскую. Мне же кажется, что лучше не иметь ни той, ни другой.
Но в современной экономической ситуации это невозможно.
На данном предприятии кредиторская задолженность на конец периода в 670 раз больше дебиторской. Это говорит о том, что если все кредиторы предъявят свои требования, то погашение дебиторской задолженности мало чем поможет предприятию.
| Показатель | Формула расчета | Норматив | На начало года | На конец года | Отклонение | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||||||
Оценка рентабельности | |||||||||||||||
| 1. Общая рентабельность предприятия | Rобщ.=валовая прибыль/стоимость имущ | 0,03 | |||||||||||||
| 2.Чистая рентабельность предприятия | Rч= баланс - налоги / стоимость имущества | 0,02 | |||||||||||||
| 3. Чистая рентабельность собственного капитала | Rсобч= баланс - налоги/ собственный капитал | 0,3 | 0,04 | -0,26 | |||||||||||
4. РентабельностьОПФ | Rопф=балансовая прибыль/средняя стоимость ОПФ | 0,03 | |||||||||||||
| 5. Rопф=балансовая прибыль/средняя стоимость ОПФ | Rпр=прибыль от реализации/ выручка от реализации | 0,3 | 0,2 | -0,1 | |||||||||||
| 6. Капиталоотдача | n1=выручка от реализации/средняя стоимость имущества | 0,2 | |||||||||||||
| 7. Отдача ОПФ и нематериальных активов | n2= выручка от реализации/средняя стоимость ОПФ и НМА | 0,2 | |||||||||||||
| 8.Оборачиваемость всех оборотных активов | n3= выручка от реализации/средняя величина оборотных активов | 5,9 | |||||||||||||
| 9. Время оборотов оборотных активов | Т3=365/ n3 | 61,86 | |||||||||||||
| 10. Оборачиваемость запасов | n4= выручка от реализации/средняя стоимость запасов | 24,5 | |||||||||||||
| 11. Время оборота запасов | Т4=365/ n4 | 14,9 | |||||||||||||
| 12. Оборачиваемость дебиторской задолженности | n5= выручка от реализации/средняя величина дебиторской задолженности | 863,06 | |||||||||||||
| 13. Средний оборот дебиторской задолженности | Т5=365/ n5 | 0,42 | |||||||||||||
| 14. Оборачиваемость денежных средств и ценных бумаг | n6= выручка от реализации/средняя величина денежных средств | 17,47 | |||||||||||||
| 15. Время оборота денежных средств | Т5=365/ n6 | 20,89 | |||||||||||||
Оценка финансовой устойчивости | |||||||||||||||
| 16. Коэффициент отношения заёмных и собственных средств | Кз/с=заёмные средства/собственные средства | <=1 | 0,08 | 0,09 | 0,01 | ||||||||||
| 17. Коэффициент автономии | Ка=собственные средства/ имущество | >=0<5 | 0,93 | 0,92 | -0,01 | ||||||||||
| 18. Коэффициент имущества производственного назначения | Кп/н=(ОС+ незавершённое строительство +запасы)/имущество предприятия | >=0<5 | 0,97 | 0,98 | 0,01 | ||||||||||
Оценка эффективности производства | |||||||||||||||
| 23. Наиболее ликвидные активы | А1=денежные средства + краткосрочные финансовые вложения | 2217 | 1587 | -630 | |||||||||||
| 24. Быстрореализуемые активы | А2=дебиторская задолженность (до 12 мес.)+прочие оборотные активы | 1820 | 1516 | -340 | |||||||||||
| 25. Медленно реализуемые активы | А3=запасы | 1832 | 2200 | 368 | |||||||||||
| 26. Труднореализуемые активы | А4=дебиторская задолженность+ +ОС | 144838 | 223086 | 78248 | |||||||||||
| 27. Наиболее срочные обязательства | П1=кредиторская задолженность +прочие краткосрочные пассивы | 17516 | 95100 | 77584 | |||||||||||
| 28. Краткосрочные пассивы | П2= краткосрочные средства (заёмные) | ----- | ----- | ----- | |||||||||||
| 29. Долгосрочные пассивы | П3=долгосрочные заёмныесредства | ----- | ----- | ----- | |||||||||||
| 30. Постоянные пассивы | П4=капитал и резервы | 139876 | 210291 | 70415 | |||||||||||
| Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее условие: А1>=П1 А2>=П2 А3>=П3 А4<=П4 | |||||||||||||||
Оценка ликвидности активов | |||||||||||||||
| 1 .Сумма хоз. средств, находящаяся в распоряжении предприятия | Итог баланса | 150771 | 228389 | 77618 | |||||||||||
| 2 .Коэффициент абсолютной ликвидности | Ка/л=наиболее ликвидные активы/наиболее срочные обязательства | >=0,5 | 0,2 | 0,1 | -0,1 | ||||||||||
| 3 .Коэффициент критической ликвидности | Ккр= наиболее ликвидные активы + дебиторская задолженность/наиболее срочные обязательства | >=1 | 0,2 | 0,1 | -0,1 | ||||||||||
| 4 .Коэффициент текущей ликвидности | Ктл=оборотные активы/ наиболее срочные обязательства | >=2 | 0,5 | 0,3 | -0,2 | ||||||||||
Горизонтальный анализ | |||||||||||||||
| Показатель | Отчетный период | Аналогичный период прошлого года | Отчетный в % к предыдущему | ||||||||||||
| 1.Выручка от реализации 2.С/с реализованных товаров и услуг 3.Валовый доход 4.Расходы периода 5.Прибыль/убыток от реализации 6.Сальдо операционных расходов 7.Прибыль/убыток от финансово – хозяйственной деятельности 8.Сальдо вне реализационных рез-тов 9.Прибыль/убыток отчётного периода 10.Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия 11.Нераспределённая прибыль/убыток отчётного периода | 33228 26613 6615 ------ 6615 -323 6292 -55 6237 4233 0 | 29849 21957 7892 ------ 7892 -441 7451 13411 20862 19393 0 | 111,32 121,21 83,82 ------ 83,82 73,24 84,45 -0,41 29,9 21,83 0 | ||||||||||||
ВЫВОД: