Анализ финансового состояния 3 (стр. 5 из 14)
Результаты анализа динамики реализации продукции ОАО «Импульс» за 1999-2001 гг. приведены в табл. 2.3.
Таблица 2.3 – Анализ динамики реализации продукции ФКП «Завод имени Я.М. Свердлова»
| Показатели | Периоды | ||
| 2005 | 2006 | 2007 | |
| 1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. | 30292,90 | 67913,20 | 93281,78 |
| 2. Абсолютный прирост, тыс. руб. | 0,00 | 37620,30 | 25368,58 |
| 3. Темп роста к предшествующему году, % | 100,00 | 224,19 | 137,35 |
| 4. Темп прироста к предшествующему году ,% | 0,00 | 124,19 | 37,35 |
| 5. Темп роста к базовому году, % | 100,00 | 224,19 | 307,93 |
| 6. Темп прироста к базовому году, % | 0,00 | 124,19 | 207,93 |
Выручка от реализации за анализируемый период возросла в 2000 г.э на 37620,20 тыс. руб. (или на 124,19%). В 2001 г. её объем увеличился ещё на 25368,58 тыс. руб. (или на 37,35%) по отношению к 2000 г. и на 207,93% по отношению к 2001 г. Таким образом, выручка от реализации за период 1999-2001 гг. увеличилась более чем в 3 раза (темп роста 307,93%).
Графически описанное выше можно изобразить следующим образом (рис. 2.3.).
Рисунок 2.3 – Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг ОАО «Импульс» за 1999-2001 гг.
2.2. Анализ состояния имущественного комплекса предприятия
Анализ состояния имущественного комплекса ОАО «Импульс» можно представить в виде аналитического баланса (таблица 2.4.), разработанного на основе формы № 1 «Бухгалтерский баланс».
Анализ структуры баланса показал следующее. В структуре актива баланса на 01.01.2000 наибольший удельный вес занимали иммобилизованные активы – 76,36 %. При чем их доля в динамике снижается: на 01.01.2001 – 64,06 %, на 01.01.2001 – 54,09 %.
Соответственно доля оборотных активов растет, в том числе увеличиваются запасы предприятия с 21,62 % на 01.01.1999, до 32,33 % - на 01.01.2001 и до 41,13 % (т.е. в два раза по сравнению с началом периода)- на 01.01.2002, что является отрицательным моментом.
Аналогичная динамика имеет место по статьям «Дебиторская задолженность» (рост удельного веса с 1,44 % на 01.01.1999 до 3,56 % на 01.01.2002) и «Денежные средства» (рост удельного веса с 0,57 % на 01.01.2000 до 1,22 % на 01.01.2002).
Таблица 2.4. Аналитический баланс ФКП «Завод имени Я.М. Свердлова»
| Наименование статей | Абсолютные величины | Удельный вес, % | ||||
| на 01.01.2006 | на 01.01.2007 | на 01.01.2008 | на 01.01.2006 | на 01.01.2007 | на 01.01.2008 | |
| Актив | ||||||
| 1.1.Иммобилизованные активы | ||||||
| 1.2.Оборотные активы | ||||||
| 1.2.1.Запасы | ||||||
| 1.2.2.Дебиторская задолженность | ||||||
| 1.2.3.Денежные средства | ||||||
| Баланс | ||||||
| Пассив | ||||||
| 1.1.Собственный капитал | ||||||
| 1.2.Заемный капитал | ||||||
| 1.2.1.Долгосрочные обязательства | ||||||
| 1.2.2.Краткосрочные обязательства | ||||||
| 1.2.3.Кредиторская задолженность | ||||||
| Баланс | ||||||
В структуре пассива баланса больший удельный вес приходится на собственный капитал, при чем за анализируемый период его доля снижается с 83,14 % на 01.01.2000 до 78,74 % на 01.01.2001 и на 01.01.2002 до 69,20 %.
Почти в два раза возросла доля заемного капитала с 16,86 % на 01.01. 2000 до 30,80 % на 01.01.2002, который практически полностью состоит из кредиторской задолженности. Лишь некоторая его часть приходится на краткосрочные обязательства: на 01.01. 2000 – 0,79 %, на 01.01.2001 – 0,08 %, на 01.01.2002 – 3,63 %. Долгосрочные обязательства за анализируемый период отсутствовали.
Проанализируем динамику статей баланса ОАО «Импульс» (таблица 2.5).
Из таблицы 2.5 видно, что на 01.01.2001 г. стоимость имущества предприятия увеличилась на 7763,86 тыс. руб., что составляет 115,78%. В том числе стоимость иммобилизованных активов снизилась на 1078,13 тыс. руб. (97,13%), а стоимость оборотных активов возросла на 8841,99 тыс. руб. (176,02%). В том числе величина запасов увеличилась на 73,12%, что в стоимостном выражении составляет 7779,76 тыс. руб., дебиторская задолженность – на 77,81%, что в стоимостном выражении составляет 551,91 тыс. руб., а денежные средства – почти в 3 раза, т.е. на 510,32 тыс. руб.
По состоянию на 01.01.2002 г. стоимость имущества предприятия продолжала расти (темп роста 116,0% или 9114,22 тыс. руб.). В том числе стоимость иммобилизованных активов снизилась на 747,33 тыс. руб. (темп роста - 97,55%), а стоимость оборотных активов возросла на 9861,55 тыс. руб. (темп роста - 148,17%). В том числе величина запасов увеличилась на 47,55%, что в стоимостном выражении составляет 8757,80 тыс. руб., дебиторская задолженность – на 86,32%, что в стоимостном выражении составляет 1088,63 тыс. руб., а денежные средства – на 1,91%, т.е. на 15,12 тыс. руб.
Таблица 2.5. Анализ динамики статей баланса ФКП «Завод имени Я.М. Свердлова».
| Наименование статей | Изменение абсолютных величин | Темп роста, % | ||
| 01.01.07 к 01.01.06 | 01.01.08 к 01.01.07 | 01.01.07 к 01.01.06 | 01.01.08 к 01.01.07 | |
| Актив | ||||
| 1.1.Иммобилизованные активы | -1078,13 | -747,33 | 97,13 | 97,95 |
| 1.2.Оборотные активы | 8841,99 | 9861,55 | 176,02 | 148,17 |
| 1.2.1.Запасы | 7779,76 | 8757,80 | 173,12 | 147,55 |
| 1.2.2.Дебиторская задолженность | 551,91 | 1088,63 | 177,81 | 186,32 |
| 1.2.3.Денежные средства | 510,32 | 15,12 | 281,04 | 101,91 |
| Баланс | 7763,86 | 9114,22 | 115,78 | 116,00 |
| Пассив | ||||
| 1.1.Собственный капитал | 3952,82 | 869,55 | 109,66 | 101,94 |
| 1.2.Заемный капитал | 3811,04 | 8244,67 | 145,93 | 168,09 |
| 1.2.1.Долгосрочные обязательства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.2.2.Краткосроч. обязательства | -339,82 | 2351,80 | 12,44 | 4969,15 |
| 1.2.3.Кредиторская задолженность | 4150,86 | 5892,87 | 152,48 | 148,86 |
| Баланс | 7763,86 | 9114,22 | 115,78 | 116,00 |
В структуре пассива баланса заемный капитал имел большие темпы роста, чем собственный. Так на 01.01.2001 заемный капитал возрос на 3811,04 тыс. руб. (или на 45,93%), на 01.01.2002 – на 8244,67 тыс. руб. (или на 68,09%). В том числе рост кредиторской задолженности на 01.01.2001 равен 4150,86 тыс. руб. (или 152,48%), на 01.01.2002 – 5892,87 тыс. руб. (или 148,86%). Величина краткосрочных обязательств на 01.01.2001 резко снизилась (темп роста 12,44%) и составила 48,30 тыс. руб., на 01.01.2002 – также резко возросла на 2351,80 тыс. руб. (темп роста 4969,15%). Величина собственного капитала имела незначительные темпы прироста: на 01.01.2001 – 9,66% (или 3952,82 тыс. руб.), на 01.01.2002 – 1,94% (или 869,55 тыс. руб.).
Далее проведем анализ эффективности использования основных средств, состоящих на балансе ФКП «Завод имени Я.М. Начнем его с характеристики структуры основных средств (таблица 2.6).
Таблица 2.6. Анализ структуры основных средств
| Наименование показателя | Годы | Удельный вес, % | ||||
| 1999 | 2000 | 2001 | 1999 | 2000 | 2001 | |
| Здания | 37553,35 | 39344,88 | 39520,25 | 49,91 | 52,26 | 52,06 |
| Сооружения | 11278,58 | 11292,83 | 11384,14 | 14,99 | 15,00 | 15,00 |
| Машины и оборудование | 19293,66 | 19447,87 | 19580,94 | 25,64 | 25,83 | 25,80 |
| Транспортные средства | 3380,02 | 3369,14 | 3545,55 | 4,49 | 4,47 | 4,67 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 914,87 | 914,87 | 956,41 | 1,22 | 1,22 | 1,26 |
| Другие виды основных средств | 2817,29 | 920,87 | 920,87 | 3,74 | 1,22 | 1,21 |
| Итого основные средства | 75237,77 | 75290,46 | 75908,16 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| в т. ч. производственные | 72559,59 | 72605,47 | 73184,98 | 96,44 | 96,43 | 96,41 |
| непроизводственные | 2678,18 | 2684,99 | 2723,18 | 3,56 | 3,57 | 3,59 |
Анализ структуры основных средств показал следующее. Наибольший удельный вес приходится на статью «здания» - в 2001 г. – 52,06%. Почти четвертую часть в структуре основных средств занимают машины и оборудование. Также велика доля сооружений – 15%. Менее 5% приходится на транспортные средства. Доля производственного и хозяйственного инвентаря, а также других видов основных средств незначительна (от 1,2% до 3,7%).