Рассмотрев таблицу 1., мы видим что фактически одним рабочим отработанно меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, а значит можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (ЦДП) и внутрисменные (ВСП). Эти потери мы определим по таким формулам:
ЦДП = (Дф - Дпл) * КРф * Ппл = (234 - 245) * 400 * 8 = 35200 ч.
ВСП = (Пф - Ппл) * Дф * КРф = (7,98 - 8) * 234 * 400 = 1872 ч.
Всего сверхплановые потери рабочего времени составили 37072 ч.
Как показывают приведенные нами данные, имеющиеся трудовые ресурсы предприятия используются недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработанно по 234 дня вместо 245, в связи с чем целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего по 11 дней, а на всех - 4400 дней, или 35200 ч. (4400 * 8).
Имеются и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,02 ч., а за все отработанные дни всеми рабочими - 1872 ч. Общие потери рабочего времени 37200 ч. (1867 - 1960) * 400.
После определения сверхплановых потерь рабочего времени нам нужно определить причины их образования. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива.
На рассматриваемом предприятии потери рабочего времени (37072 ч.) вызваны субъективными факторами, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению (37072 / 1960) 17 работников.
Целодневные потери рабочего времени (4400 дней на всех рабочих) и в общем сверхплановые потери рабочего времени могут означать то, что продукция, производимая предприятием не имеет достаточного спроса, то есть она не реализуется, превращаясь в залежалый товар. Что в последствии приводит к торможению производства, возникают незапланированные простои. И как следствие, на предприятии к уже имеющимся двум выходным дням (суббота и воскресенье) добавляется третий (пятница). А сверхплановые простои означают что, в ОАО «Надежда» имеет место скрытая безработица.
При анализе использования трудовых ресурсов большое внимание необходимо уделить изучению показателей производительности труда.
4.4. Анализ производительности труда.
Для оценки уровня производительности труда мы применили систему обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня (рис. 1).
| Среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВ) | |||||||
| Доля рабочих в общей численности работников (УД) | Среднегодовая выработка одним рабочим (ГВ¢ ) | ||||||
| Количество отработанных дней одним рабочим за год (Д) | Среднедневная выработка продукции (СВ) | ||||||
| Средняя продолжительность рабочего дня (П) | Среднечасовая выработка продукции (СВ) | ||||||
| Факторы, связанные со снижением трудоемкости | Факторы, связанные с изменением стоимостной оценки продукции | ||||||
| Технический уровень производства | Непроизводи-тельные затраты рабочего времени | Организация производства | Изменение структуры продукции | Изменение уровня кооперации | |||
Рис. 1. Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку продукции работника предприятия.
Отсюда среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:
ГВ = УД * Д * П * СВ.
По данным таблиц 2 и 3, среднегодовая выработка работника предприятия в 1998 г. снизилась по сравнению с выработкой в 1997 г. на 0,43 тыс.руб. (15,10 - 15,53). Она снизилась на 0,64 тыс.руб. за счет уменьшения среднечасовой выработки рабочих. Доля рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала незначительно выросла. Отрицательно на уровень выработки повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она уменьшилась на 0,07 тыс.руб. Также изменение выработки произошло за счет сокращения среднесписочной численности работников в 1998 г. по сравнению с 1997.
Таблица 2.
Исходные данные для факторного анализа.
| Показатель | База (1997 г.) | Факт (1998 г.) | + , - |
| Объем производства продукции (ВП), тыс.руб. | 6664,5 | 5437 | -1227,5 |
| Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала (ППП) рабочих (КР) | 429 356 | 360 303 | -69 -53 |
| Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (УД), % | 83 | 84 | +1 |
| Отработанно дней одним рабочим за год (Д) | 235 | 234 | -1 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч. | 7,96 | 7,98 | +0,02 |
| Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), ч. в том числе одним рабочим , чел.-ч. | 665934 1871 | 565798 1867 | -100136 -4 |
| Среднегодовая выработка , тыс.руб.: одного работающего (ГВ) одного рабочего (ГВ¢ ) | 15,53 18,72 | 15,10 17,94 | -0,43 -0,78 |
| Среднедневная выработка рабочего (ДВ), руб. | 79,7 | 76,7 | -3 |
| Среднечасовая выработка рабочего (СВ), руб. | 10,01 | 9,6 | -0,41 |
| Непроизводительные затраты времени (Тн), тыс.ч. | 4,4 | 3 | -1,4 |
| Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), тыс.чел.-ч. | 45 | 57 | +12 |
| Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов (ВПстр), тыс.руб. | 320 | 385 | +65 |
Таблица 3.
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовые выработки работников предпрития.
| Фактор | Алгоритм расчета | DГВ, тыс.руб. |
| Изменение: доли рабочих в общей численности ППП; количества отработанных дней одним рабочим; продолжительности рабочего дня; среднечасовой выработки. | DГВуд = DУД * ГВ¢баз = 0,01 * 18,72 = = DГВ¶ = УДфакт * DД * Двбаз = = 0,84 * (-1) * 79,7 = DГВп = УДфакт * Дфакт * DП * СВбаз = = 0,84 * 234 * 0,02 * 10,01 = DГВсв = УДфакт * Дфакт * Пфакт * DСВ = = 0,84 * 234 * 7,98 * (-0,41) = | +0,19 -0,07 +0,04 -0,64 |
| ИТОГО: | -0,48 |
Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности трйда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки.
К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепных подстановок. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.