| № ПП | СОДЕРЖАНИЕ ОПЕРАЦИЙ | корреспонденции | № | ||||
| Сумма (руб.) | Д | К | ж/о | ||||
| 1 | 2 | ||||||
| 1 2 3 | Акт приёма-передачи основных средств №10 Принято в эксплуатацию здание, закончен ное строительством (хоз.спрособ) Учредительные документы, акт приёмки-передачи Оприходован грузовой автомобиль, полученный в счёт вклада в уставный капитал Разработочная таблицаНачислена амортизация основных средств за декабрь: а) по производственному оборудованию: - цеха №1 - цеха №2 - инструментального цеха Итого б) зданий и хозяйственного инвентаря: - цеха №1 - цеха №2 - инструментального цеха - офиса фирмы Итого | 890 000 100 000 100 000 100 000 4 200 3 800 2 100 10 100 1 200 1 100 1 500 2 400 6 200 | 01 08 01 75 25/1 25/1 23 25/2 25/2 23 26 | 08 75 08 80 02 02 | |||
| Всего по операции | 16 300 | ||||||
| 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 | Разработочная таблицаНачислена амортизация нематериальных активов: а) по патенту, использованному при производстве продукции А б) по программному обеспечению ЭВМ в управлении фирмой ИТОГО Продан патент фирме «Ландыш»: - продажная цена - в том числе НДС - первоначальная стоимость - износ НМА - результат от продажи НМА Выписка с Расчётного счёта - поступила выручка от фирмы «Ландыш» - перечислено заводу « Гранит» - поступил очередной платёж от арендатора Счёт-фактура, приходный ордер №13 а )Акцептован счёт завода « Гранит» за поступившие материалы: - договорная стоимость - НДС б) При оприходовании материалов выявлена недостача в размере: - договорная стоимость - НДС по недостаче материалов в) Фактически оприходованы материалы: - по учётным ценам - отклонение в стоимости Справка бухгалтерии Принята к возмещению из бюджета сумма НДС по материалам Лимитно–заборные карты Отпущены со склада материалы по учётным ценам6 а) в цех №1на производство: - продукции А - продукции Б б) в цех №2 на производство: - продукции С - продукции Д в) в инструментальный цех г) на хозяйственные нужды: - цеха №1 - цеха №2 - инструментального цеха - заводоуправления ИТОГО Расчёт бухгалтерии Списывается отклонение в стоимости израсходованных материалов а) в цех №1на производство: - продукции А - продукции Б б) в цех №2 на производство: - продукции С - продукции Д в) в инструментальный цех г) на хозяйственные нужды: - цеха №1 - цеха №2 - инструментального цеха - заводоуправления ИТОГО Расчётные ведомости Начислена заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха №1 на изготовление: - продукции А - продукции Б б) рабочим цеха №1 на изготовление: - продукции С - продукции Д в) рабочим инструментального цеха на изготовление инструмента г) рабочим, обслуживающим оборудование: - цеха №1 - цеха №2 - инструментального цеха д) персоналу управления: - цеха №1 - цеха №2 - инструментального цеха е) персоналу заводоуправления ж) пособие по временной нетрудоспособности ИТОГО Справка бухгалтерии Начислен ЕСН на заработную плату: Начислена заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха №1 на изготовление: - продукции А - продукции Б б) рабочим цеха №1 на изготовление: - продукции С - продукции Д в) рабочим инструментального цеха на изготовление инструмента г) рабочим, обслуживающим оборудоваие: - цеха №1 - цеха №2 - инструментального цеха д) персоналу управления: - цеха №1 - цеха №2 - инструментального цеха е) персоналу заводоуправления ИТОГО Расчётные ведомости Произведены удержания из заработной платы: а) налоги на доход б) по исполнительным листам в) за брак продукции Б ( две проводки) д)в погашение предоставленных займов работникам фирмы ИТОГО Выписка с расчётного счёта, Чек № 02165 Получены и оприходованы наличные деньги в кассу Расходные кассовые ордера Выданы из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за 1 половину декабря в) материальная помощь г) пособия по временной нетрудоспособности ИТОГО РКО Выписка с расчётного счёта - Депонирована заработная плата - Возвращена на расчётный счёт Счета – фактуры Приняты к оплате счета: а) Горэнерго: - на сумму акцепта - НДС б) АО «Телеком» - на сумму акцепта - НДС ИТОГО Справка бухгалтерии Начислен резерв на оплату отпусков рабочим, изготавливающим: - продукцию А - продукцию Б - продукцию С - продукцию Д - инструмента ИТОГО Оприходован на склад инструмент по пла новой себестоимости предназначенный: а) для реализации б) для собственных нужд ИТОГО Расчёт бухгалтерии: Произведено резервирование сумм на создание ремонтного фонда: а) в цехе№1 - изделие А - изделие Б б) в цехе № 2 - изделие С - изделие Д ИТОГО ПКО и Выписка с расчётного счёта Получены средства на текущие расходы РКО : Выдано подотчёт: - Вороковой З.М. - Николаеву А. С. - Мельниковой О.П. ИТОГО Справка – расчет Начислен налог на пользователей дорог Договор купли – продажи Приобретены акции ОАО «Импульс», сроком более одного года ниже номинала: - покупная стоимость - разница межу номинальной и покупной стоимостью Договор займа Фирма получила заём сроком на 6 меся –цев: - сумма займа - сумма процента Выписка с расчётного счёта Фирма приобрела облигации со сроком погашения более 12 месяцев Утверждены Авансовые отчёты о расходах подотчётных сумм: а) Вороковой – на подписку газет и журналов б) Николаева -на командировку ( в том числе 1800 руб. сверх норматива) в) Мельниковой – на канцелярские товары ИТОГО Справка-расчёт Списаны расходы на подписку газет и журналов в доле, относящейся к отчётному периоду Справка-расчёт Распределены общепроизводственные расходы основных цехов : а) по цеху №1 - на продукцию А - на продукцию Б б) по цеху №2 - на продукцию С - на продукцию Д ИТОГО Акт о браке - В цехе №2 выявлен окончательный брак по продукции Д - Сумма полезных отходов оприходована на склад - Отнесено на виновника - Списаны на производство потери от брака Ведомость выпуска готовой продукции Сдана на склад готовая продукция по плановой себестоимости: - изделие А - изделие Б - изделие С - изделие Д ИТОГО Определена фактическая себестоимость готовой продукции: - изделие А - изделие Б - изделие С - изделие Д ИТОГО ( остатки НЗП на конец месяца : продукция А продукция Б ) Списываются отклонения фактической себестоимости готовой продукции на счёт 90/2 : - изделие А - изделие Б - изделие С - изделие Д ИТОГО Закрывается счёт 26 Ведомость № 16 Отгружена покупателям готовая продукция: - по плановой себестоимости - по рыночной цене (в том числе НДС) Справка-расчёт Начислен НДС по реализации Выписка с расчётного счёта а) Оплачены расходы по отгрузке продук – ции франко-станция отправления: - до станции отправления - железнодорожный тариф ИТОГО б) поступила выручка от покупателей - за проданную продукцию - возмещение ж/д тарифа Справка-расчёт Списываются расходы по продаже продукции Определён и списан на соответствующий счёт результат от продажи Выписка с расчётного счёта Поступило: - от дебиторов в погашение задолженности - штраф от завода «Искра» за поставку некачественных материалов ИТОГО Справка-расчёт Начислен налог: - на имущество - на прибыль ( авансовый платёж) ИТОГО Отчёт кассира - выдано в возмещение перерасхода по командировке Николаеву А.С. - Внесён в кассу остаток подотчётных сумм Мельниковой О.П. ИТОГО Выписка с расчётного счёта Перечислено в погашение задолженности: - органам социального страхования - в ГНС налоги - Алименты по исполнительным листам - Расходы по приобретению спортивного инвентаря за счёт средств финансирования ИТОГО Выписка из протокола общего собрания Часть резервного капитала направлена на увеличение Уставного капитала Справка-расчёт Списывается курсовая разница (потери) в стоимости проданных и выкупленных акций Акт приёмки - передач основных средств Передан безвозмездно компьютер школе-интернату: - первоначальная стоимость - износ на день передачи - остаточная стоимость - результат отнесён на соответствующий счёт По реформации баланса закрываются счета: а) 91 «Прочие доходы и расходы» б) 99 « Прибыли и убытки» - налог на прибыль - чистая прибыль фирмы ВСЕГО ПО ЖУРНАЛУ | 300 100 400 4 000 667 3 500 700 533 4 000 12 000 750 10 000 2000 800 160 9 000 200 1840 10 300 10 200 109 000 10 100 400 300 300 200 210 141010 773 765 8175 757 45 45 15 - 10576 156 000 104 000 106 000 108 000 108 000 7 000 10 000 8 500 9 000 12 000 10 000 15 000 4 000 667500 55536 37024 37736 38448 38448 2492 3560 3026 3204 4272 3560 5340 232646 79 655 750 1500 1500 5 000 86 905 277 756 35 000 230 756 5 000 4 000 274 756 3 000 3 000 1 800 360 3 200 640 6000 15 400 10 600 14 000 10 000 10 800 60 800 32 000 70 055 102 055 3 604 2 396 3 467 3 533 13000 20 000 12 600 4 000 2 550 19 150 8 400 20 000 300 30 000 4 000 15 000 12 600 5 800 2 500 20 900 600 20560 13707 13971 14235 62473 7 000 500 70 6430 340 000 269 000 295 000 285 000 2280 900 855473 376592 292349 184503 1708917 7 000 600 515473 107592 519917 45365 950 000 1800 000 300060 400 8 500 8 900 1800 000 8 500 400 15742 7 000 15 000 22 000 10000 22 785 32785 1800 50 1850 233 940 474 460 750 30 000 739150 100 000 10 000 9 000 1 800 7200 7200 23700 63097 198009 | 20/А 26 62 91 91 05 91/9 51 60 51 15 19 76 76 10 16 68 20/А 20/Б 20/С 20/Д 23 25/2 25/2 23 26 20/А 20/Б 20/С 20/Д 23 25/2 26 20/А 20/Б 20/С 20/Д 23 25/1 25/1 23 25/2 25/2 23 26 69 20/А 20/Б 20/С 20/Д 23 25/1 25/1 23 25/2 25/2 23 26 70 70 28/б 70 70 50 70 70 51 26 19 26 19 20 20 20 20 23 10 20 50 71 26 58 58 51 91 58 97 26 26 26 20/А 20/Б 20/С 20/Д 28 10 73/2 20/Д 43 40 90/2 90/2 90/2 62 90/3 44 76 51 51 90/2 99 51 91 99 71 50 69 68 76 86 82 91 01/в 02 91 99 99 99 99 | 05 91 68 04 91 99 62 51 76 60 60 15 19 15 15 19 10 16 70 69 68 76 20 28/б 73 51 50 76 50 60 96 23 96 51 50 68 51 91 66 66 51 71 97 25 20/Д 28 28 28 40 20 40 26 43 90/1 68 51 62 76 44 90 76 68 50 71 51 80 58 01 01/в 01/в 91 91 68 84 | |||
| Сн = 650000 | 46) 9000 46) 1800 46) 7200 |
| 1) 890000 2) 100000 46) 9000 | |
| Об = 999000 | Об = 18000 |
| Ск = 1631000 |
| Сн = 130000 | 5) 3500 |
| Об = 0 | Об = 3500 |
| Ск = 126500 |
Д № 01 К Д № 04 К