Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности в СХА имени Чапаева Староюрьевского (стр. 12 из 12)
- суммы удельных переменных затрат: ∆С в=С 2006г.-С усл.2=960,02-961,62=-1,6 руб.
С 2005г.=А 2005г./ Х 2005г. + в 2005г.=962,70 руб.
С усл.1= А 2005г./ Х 2006г. + в 2005г.=932,82 руб.
С усл.2= А 2006г./Х 2006г. + в 2005г.=961,62 руб.
С 2006г.=А 2006г./ Х 2006г. + в 2006г.= 960,02 руб.
Приложение К
Таблица К1 – Влияние количественного и стоимостного факторов на себестоимость молока по статье «Затраты на корма»
| Вид продукции | Объем производства продукции в отчетном 2006 году | Расход кормов на 1ц прод, ц к.е | Средняя стоимость 1ц корм. единицы, руб. | Затраты на корма, тыс. руб | Отклонения (+, -) | ||||||
| 2004г. | 2006г. | 2004г. | 2006г. | 2004г. | 2006г. | Усл. | всего | в т.ч. за счет изм-я | |||
| Расход кормов | Стоимости кормов | ||||||||||
| Молоко | 6266 | 9,2 | 7,0 | 36,5 | 61,8 | 2104 | 2710 | 1601 | 606 | -503 | 1109 |
Таблица К2 – Сводный подсчет резервов снижения себестоимости продукции в СХА имени Чапаева
| Виды продукции | Валовой сбор или выход продукции, ц | Перерасход по статьям затрат на 1 ц продукции за счет факторов зависящего от хозяйства, руб. | Перерасход на всю продукцию, руб. | ||||||
| Оплата труда | семена | корма | Основные средства | Работы и услуги | Средства защиты раст. | Итого | |||
| Продукция растениеводства | |||||||||
| - зерно | 47458 | 24,8 | 30,9 | 0,13 | 0,74 | 56,57 | 2684,7 | ||
| Продукция животноводства | |||||||||
| - молоко | 6266 | 128,6 | 96,6 | 11,9 | 237,1 | 1485,7 | |||
Приложение Л
Таблица Л1 – Анализ основных факторов на прибыль от реализации в СХА им. Чапаева, тыс. руб.
| № строки | Показатели | 2004г. | Услов. себестоим. и выручка (количество - по отч., себестои-мость, цена -по плану) | 2006г. | Отклонение(+,-) |
| 1. | Полная себестоимость реализованной продукции | 10114 | 9933,6 | 11471 | +1357 |
| 2. | Выручка | 14669 | 14409,2 | 13072 | -1597 |
| 3. | Прибыль | 4555 | 4475,6 | 1601 | -2954 |
| 4. | Прибыль в расчете на 1 тыс.руб. выручки (стр.3 : стр.2), руб. | 310,5 | 310,6 | 122,5 | -188 |
| ФАКТОР | Расчет влияния | Сумма, тыс.руб. | |||
| Количество реализованной продукции (стр.2гр.4 - гр.3)х стр,4 гр.З | (14409,2-14669)*0,3105 | -80,67 | |||
| Структура реализованной продукции (стр.4гр.4 -гр.3)х стр.2гр.4 | (0,3106-0,3105)*14409,2 | 1,44 | |||
| Себестоимость продукции (стр.1гр.4-гр.5) | 9933,6-11471 | -1537,4 | |||
| Цены реализации (стр.2 гр.5 - гр.4) | 13072-14409,2 | -1337,2 | |||
| Итого: | X XX | -2954 | |||
Таблица Л2 – Резерв увеличения прибыли в СХА им. Чапаева
| Сельскохозяйственная продукция | Сумма резерва увеличения цены реализации 1ц прод., руб.(Цена реализ. 2004г.-Цена реал. 2006г.) | Резерв увеличения объема реализованной продукции, ц (из табл. 31) | Резерв увеличения прибыли, руб. |
| Зерно | 10 | 6810,3 | 68103 |
| Сахарная свекла | 10 | 75918,2 | 759182 |
| Итого | - | - | 827285 |
Таблица Л3 – Обобщение резервов увеличения прибыли в СХА им. Чапаева, тыс. руб.
| Вид продукции и статья поступления | Источники резервов | Итого резерв | ||
| увеличение объема реализован. продукции | снижение себестоимости реализов. продукции | увеличение цены реализации | ||
| Зерно | 569,341 | 26,86 | 68,10 | 664,301 |
| Сахарная свекла | 2414,199 | 3,13 | 759,18 | 3176,509 |
| Подсолнечник | - | 70,4 | - | 70,4 |
| Итого | 2983,54 | 100,39 | 827,285 | 3911,21 |
Приложение М
Таблица М1 – Показатели ликвидности СХА им. Чапаева в 2006 году
| Показатели ликвидности | На начало года | На конец года | Норматив |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,001 | 0,001 | >0,25-0,3 |
| 2. Коэффициент быстрой ликвидности | 0,03 | 0,02 | ≥1,0 |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности | 1,45 | 1,24 | ≥2,0 |
Таблица М2 – Оценка структуры баланса СХА имени Чапаева в 2006 году
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение (+,-) |
| 1. Капитал и резервы, тыс.руб. | 25609 | 25868 | 259 |
| 2. Долгосрочные обязательства, тыс.руб. | 8590 | 21422 | 12832 |
| 3. Внеоборотные активы, тыс.руб. | 28954 | 43927 | 14973 |
| 4. Величина всех оборотных средств, тыс.руб. | 17023 | 17576 | 553 |
| 5. Собственные оборотные средства, тыс.руб. (1+2-3) | 5245 | 3363 | -1882 |
| 6. Коэффициент текущей ликвидности | 1,45 | 1,24 | -0,21 |
| 7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (5:4) | 0,31 | 0,19 | -0,12 |
| 8. Коэффициент восстановления платежеспособности | - | -0,52 | - |
| 9. Коэффициент утраты платежеспособности | - | 0,023 | - |
Таблица М3 – Анализ состава, структуры и движения дебиторской и кредиторской задолженности
| Показатели | Движение средств | Темпы роста остатка % | |||
| Остаток на начало года | Возникло | Погашено | Остаток на конец года | ||
| сумма | сумма | сумма | сумма | ||
| 1. Дебиторская задолженность | 185 | 228 | 185 | 228 | 123,24 |
| 1.1. краткосрочная | 185 | 228 | 185 | 228 | 123,24 |
| в т.ч. - просроченная | |||||
| из нее длительностью свыше 3-х месяцев | 185 | 228 | 185 | 228 | 123,24 |
| 2. Кредиторская задолженность | 20368 | 35635 | 20368 | 35635 | 179,87 |
| 2.1. краткосрочная | 11778 | 14213 | 11778 | 14213 | 120,67 |
| в т.ч. - просроченная | |||||
| из нее длительностью свыше 3-х месяцев | 11778 | 14213 | 11778 | 14213 | 120,67 |
| 2.2. долгосрочная | 8590 | 21422 | 8590 | 21422 | 249,38 |
| в т. ч. - просроченная | 8590 | 21422 | 8590 | 21422 | 249,38 |
| из нее : | |||||
| а) длительностью свыше 3-х мес. | 8590 | 21422 | 8590 | 21422 | 249,38 |
Таблица М4 – Критерии оценки типа финансовой устойчивости СХА им. Чапаева
| Устойчивость | Условные обозначения | Критерии |
| 1. Абсолютная | З- запасы и затратыСК об – собственный оборотный капитал(СК+ДО) – ДАКР ТМЦ – кредит банка под ТМЦК об.- коэффициент обеспеченности запасов и затрат | З< СК об + КР ТМЦ16852,5<17299,5К об.= (СК об + КР ТМЦ): 3 >1 К об.=5766,5>1 |
| 2. Нормальная | З= СК об + КР ТМЦК об.= (СК об + КР ТМЦ) : 3 >1 | |
| 3. Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние | И вр – временно свободные источники средств (резервный фонд, фонд накопления и потребления, превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской и др.) | З= СК об + КР ТМЦ+И врК об.= (СК об + КР ТМЦ+ И вр) : 3 =1 |
| 4. Кризисное финансовое состояние (на грани банкротства) | З> СК об + КР ТМЦ+ И врК об.= (СК об + КР ТМЦ+ И вр) : 3 < 1 |
Таблица М5 – Показатели финансовой устойчивости в СХА имени Чапаева за 2006 год
| Коэффициенты | Методика расчета | Норм, знач. | На начало года | На конец года |
| 1. Концентрация собственного капитала, % | СК:Б * 100 | 0,6 | 55,7 | 42,06 |
| 2. Концентрация привлеченного капитала, % | ПК: Б *100или 1 - К о | 44,3 | 57,9 | |
| 4. Соотношение привлеченного и собственного капитала | ПК : СК | 0,8 | 1,38 | |
| 5. Маневренности собственного капитала |  (СК+ДО) -ДА СК | ≥0,5 | 0,2 | 0,13 |
| 6. Долгосрочного привлечения заемных средств | ДО  СК + ДО | 0,25 | 0,45 | |
| 7. Обеспеченности собственными средствами | (СК+ДО)-ДА ТА | ≥0,6-0,8 | 0,3 | 0,19 |