Принимаем систему налогообложения – 15% от дохода (выручка – расходы), но не менее 1% от выручки = 617793,00 р.
Итого, общая сумма налоговых платежей за год составит 521904,00 + 617793,00 = 1 139697,00 руб.
5.4. Прогноз баланса финансовой деятельности.
Сводная таблица расчета 1 года работы кинотеатра
| Поступления | 12 мес. | Затраты | Итого, за год | Налог с оборота, % |
| кинопоказ | 8 237245,00 | Отчисление в кинопрокат | - 4 118622,50 | |
| кинобар | 9 026960,00 | Прямые затраты (оборотные средства) | - 2 579132,00 | |
| Налоги | - 1 139697,00 | |||
| Аренда | - 432000,00 | |||
| Коммунальные услуги и прочие расходы | - 1 466000,00 | |||
| Затраты на проект | - 7 110000,00 | |||
| Всего | 17 264205,00 | - 16 845451,50 | -168454,15 | |
| ИТОГО: Доход кинотеатра | 250298,99 | |||
В соответствии с правилами упрощенной системы налогообложения ставим в затраты 1 года всю сумму инвестиций на проект
(7 110000,00 руб.).
Сводная таблица расчета 2 года работы кинотеатра
| Поступления | 12 мес. | Затраты | Итого, за год | Налог с оборота, % |
| кинопоказ | 8 237 245,00 | Отчисления в кинопрокат | - 4 118622,50 | |
| кинобар | 9 026 960,00 | Прямые затраты (оборотные средства) | - 2 579132,00 | |
| Налоги | - 1 139697,00 | |||
| Аренда | - 432000,00 | |||
| Коммун. услуги и прочие расходы | - 1 466000,00 | |||
| Всего | 17 264205,00 | - 9 735451,50 | - 97354,15 | |
| ИТОГО: Доход кинотеатра | 7 431399,00 | |||
6. РИСКИ И ГАРАНТИИ.
6.1. Основные риски Проекта.
Риск увеличения инвестиционных затрат
Несоблюдение графика и сметы реконструкции могут привести к увеличению инвестиционных затрат.
Пути снижения риска:За графиком проведения работ по реконструкции и вводу в эксплуатацию кинотеатра осуществляется постоянный контроль со стороны инвестора.
Вероятность роста инвестиционных затрат максимально устранена на этапе планирования тщательным подбором партнеров - участников проекта. Это компании, имеющие неоднократный опыт осуществления подобных проектов, гарантирующие качество и своевременность оказываемых ими услуг.
- Риск снижения спроса на оказываемые услуги.
Снижение спроса на услуги кинотеатра может быть вызвано следующими причинами:
1. Ухудшение экономической и политической ситуации в России, которое может привести к значительному снижению платежеспособного спроса;
2. Неудовлетворенность уровнем сервиса/цен в кинотеатре.
Пути снижения риска:Для поддержания сервиса на высоком уровне кинотеатр оснащается современным оборудованием, обеспечивающим эффективность и простоту управления и ведения хозяйства. Это касается всех систем обеспечения жизнедеятельности комплекса: дизайна, кинооборудования, мебели, буфетного оборудования, компьютерного обеспечения, систем учета. Перечисленные инструменты позволяют широко маневрировать в области качества оказываемых услуг и цен. Например, на базе закупаемого буфетного оборудования, практически без дополнительных инвестиционных затрат, можно создать или легкую закусочную или элитную кофейню, ценовой спектр и спектр услуг которых, а также обслуживаемая аудитория, различны.
Для стимулирования спроса на услуги кинозала разрабатывается система скидок, льгот, абонементов и т.п.
Для поддержания зрительского интереса проводится постоянный мониторинг кинорынка, посещаются кино- выставки и презентации, прокатная организация как партнер кинотеатра выявляет наиболее привлекательные фильмы и планирует репертуар.
Для создания имиджа качественного сервиса планируется проведение грамотной кадровой политики. Это отразится в тщательном подборе персонала и регулярно проводимых стажировках. Помощь в этой работе оказывают поставщики оборудования, проводящие обучение и тестирование персонала, выдающие заключения и рекомендации касательно уровня способностей служащих.
- Недостаточное количество и качество сопутствующих услуг.
Пути снижения риска:План развития кинотеатра предусматривает превращение его в центр (молодежного) семейного досуга. Это в свою очередь подразумевает расширение спектра услуг, которое будет осуществляться путем организации магазина продажи/аренды DVD и музыкальных CD, киноаксессуаров, тематической литературы и т.д.
- Снижение спроса может быть вызвано ростом конкуренции.
Пути снижения риска: Следует отметить, что в данный момент конкурентов, соответствующих уровню современных кинотеатров, в г. N нет. Кроме того, принципиальная позиция управляющих Проектом такова, чтобы максимально учитывать возникающие в процессе реализации Проекта пожелания клиентов и создать действительно значимый для города центр досуга, завоевать уважение среди горожан. Осуществление этой цели станет лучшим средством борьбы с потенциальными конкурентами.
- Риск роста эксплуатационных издержек
Среди основных причин роста издержек производства можно отметить следующие причины и способы их устранения:
1. Ошибки в управлении, которые могут привести к неэффективному использованию финансовых ресурсов.
Пути снижения риска:Для повышения эффективности финансовой деятельности планируется осуществлять постоянный мониторинг рынка предлагаемых товаров и услуг, заключать контракты по льготным схемам, добиваться скидок.
Для повышения эффективности управления предполагается проведение мониторинга со стороны Администрации муниципального образования, и привлекаемых консультантов.
- Риск повышения налоговых ставок
В условиях нестабильного экономического положения страны возможны любые дополнения и изменения к Налоговому кодексу. Эти дополнения могут привести к повышению суммы уплачиваемых налогов.
Пути снижения риска: Планируется разработка программ оптимизации налогообложения. В данный момент это нашло отражение в том, что работа кинотеатра будет осуществляться по упрощенной схеме налогообложения с выплатой единого налога на вмененный доход
- Политические риски
Влиянию возможных политических рисков подвержена вся экономическая ситуация в стране. В этой связи прогнозировать риски в отношении конкретного проекта представляется нецелесообразным.
6.2. Выводы
Анализируя все риски Проекта и пути их устранения, можно заключить, что ситуация контроля рисков вполне поддается управлению. Среди ожидаемых и предсказуемых рисков нет ни одного, который был бы весьма высоким. Агрегированный риск Проекта следует отнести к категории приемлемого.
Раздел 7. Социальный эффект от реализации проекта
Осуществление Проекта по организации нового современного кинотеатра благоприятно скажется на общесоциальном климате города и области.
На протяжении всего срока работы кинотеатра планируется проведение постоянных благотворительных акций для детей-сирот, детей-инвалидов, детей из малообеспеченных семей, ветеранов войны и труда и т.д. Для них будут бесплатно (или на льготной основе) демонстрироваться кинофильмы на утренних сеансах. Количество подобных мероприятий зависит от установленного режима работы. Наиболее вероятно проводить бесплатные сеансы 1 - 2 раза в неделю;
Организуются дополнительные рабочие места в городе;
Открытие нового кинотеатра обеспечит дополнительные поступления в городской и федеральный бюджет
Создание "нового лица" кинотеатра благоприятно отразятся на облике города;
Поскольку в настоящее время все столичные новинки кинорынка доходят до г. N не менее чем с полугодичным (годичным) опозданием, то открытие нового кинотеатра "включит" город в цепь информационно быстро развивающихся городов;
Работа кинотеатра, демонстрирующего новинки кинопроката одновременно с центральными и столичными кинотеатрами окажет положительный эффект в борьбе с видеопиратством.
Наконец, передовые научные технологии, использованные в сфере искусства, послужат росту культурного потенциала города.
Раздел 8. Выводы
Анализируя приведенные в Бизнес-плане данные и расчеты, можно с уверенностью прогнозировать, что Проект может развиваться по двум направлениям:
Вариант 1 .Полная реконструкция кинозала с установкой современного цифрового оборудования кинопоказа, кинокресел, акустической обработкой зала и организацией кинобара. Сумма затрат на 1 зал – 7,1 млн. рублей. При общих капитальных затратах и сроках плановой реконструкции 6 месяцев, только за 1 год эксплуатации кинотеатр способен получить доход в размере 0,25 млн. рублей. Прогнозируемая прибыль 2 года эксплуатации – около 7 млн. рублей. Необходимо учесть, что в расчетах использованы наиболее консервативные показатели заполняемости зала и наиболее низкая стоимость билетов.
Вариант 2. Реконструкция кинозала только с установкой современного цифрового оборудования кинопоказа (без учета работы кинобара). Сумма затрат на 1 зал – 2,5 млн. рублей. При общих капитальных затратах и сроках плановой реконструкции 3 месяца, за 1 год эксплуатации кинотеатр будет работать с убытком в размере 4,0 млн. рублей. Прогнозируемая прибыль 2 года эксплуатации – около 2,5 млн. рублей.
Таким образом, очевидна инвестиционная привлекательность Проекта. Принимая во внимание, что крупная область РФ может насчитывать до 100 городов и населенных пунктов с численностью от 25 до 50 тысяч человек, то при общем объеме инвестиций:
- по Варианту № 1 - 700 млн. рублей, расчетная прибыль 1 года может составить до +25 млн. рублей, а во второй (и каждый последующий) год эксплуатации – до + 700 млн. рублей в год.
- по Варианту № 2 - 250 млн. рублей, расчетный убыток 1 года может составить до - 400 млн. рублей, а во второй год (и каждый последующий) эксплуатации – до + 250 млн. рублей в год.