Законодательство предоставило юридическим лицам – резидентам следующие возможности по открытию счетов за пределами Российской Федерации. Открытие счетов в банках за пределами Российской Федерации в случаях, не оговоренных Гражданским Кодексом РФ, осуществляется на основании предварительного разрешения ЦБР в каждом конкретном случае. Уполномоченные банки Российской Федерации открывают юридическим лицам – резидентам Российской Федерации три вида валютных счетов: текущий, транзитный и специальный транзитный валютный счет.
Юридические и физические лица – нерезиденты Российской Федерации могут иметь счета валюте Российской Федерации и в иностранной валюте и в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации устанавливает ЦБ РФ (пп. 1 и 2 ст. 7 Закона о валютном регулировании).
Корреспондентские счета открываются кредитными организациями для организации межбанковских расчетов.
Допускается возможность заключения договоров банковского счета не только банками, но и другими небанковскими кредитными организациями. В соответствии со ст. 1 Закона о банках, небанковская кредитная организация имеет право осуществлять отдельные банковские операции, допустимые сочетания которых устанавливаются ЦБ РФ. Из всех известных видов небанковских кредитных организаций правом на открытие и ведение банковских счетов юридических лиц обладают только расчетные небанковские кредитные организации. Небанковские кредитные организации не вправе открывать и вести счета физических лиц. Такое право принадлежит только тем банкам, которые имеют соответствующие лицензии.
Если существуют договорные отношения, то обязательно должна существовать и ответственность. Но при этом необходимо понимать, что договорные отношения в банковском законодательстве РФ имеют свои отличительные особенности.
Договор банковского счета – по общему правилу – нельзя признать публичным. В соответствии со ст. 426 ГК РФ коммерческая организация обязана заключить такой договор по требованию потребителя при наличии у нее соответствующих возможностей (первый признак публичного договора); цена товаров, работ и услуг, а также иные условия публичного договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей (второй признак).
Первый признак публичного договора в правовом режиме договора банковского счета имеется (п. 2 ст. 846), а второй – отсутствует.
Договор банковского счета на практике оформляется, как правило, двумя способами: путем составления и подписания договора в виде единого документа; без такого документа.
Статья 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» (далее 115-ФЗ) возложила на банки обязанность идентифицировать по предъявленным документам личность клиента, который открывает счет. Кредитным организациям запрещено открывать счета (вклады) на анонимных владельцев.
Этой же статьей 115–ФЗ определено, что для открытия счета клиенту необходимо представить в банк следующие документы: 1) заявление; 2) копию решения о создании организации; 3) копию устава (положения), 4) карточку образцов подписей и оттиска печати. В банк должны быть представлены: 5) свидетельство о постановке налогоплательщика – владельца счета на учет в налоговом органе (п. 1 ст. 86 НК РФ); 6) документ, подтверждающий его регистрацию в качестве страхователя в исполнительных органах Фонда социального страхования Российской Федерации
Банки обязаны в течение 5-ти дней сообщать об открытии счетов организаций и индивидуальных предпринимателей налоговым органам (п. 1 ст. 86 НК РФ) и исполнительному органу Фонда социального страхования РФ по месту регистрации владельцев счетов. Статья 132 НК РФ предусматривает ответственность в виде взыскания штрафа за несообщение банком налоговому органу сведений об открытии счета. Ответственность за несвоевременное сообщение банком об открытии счета НК РФ не предусмотрена. Расширительное толкование положений ст. 132 НК РФ недопустимо.
При реорганизации юридического лица его счет закрывается, новый расчетный счет должен быть открыт на балансовом счете, соответствующем изменившемуся правовому положению клиента. При этом договор банковского счета не прекращается. Однако в него при необходимости могут быть внесены соответствующие изменения. Одновременно клиент должен представить в банк документы, подтверждающие реорганизацию: учредительные документы в новой редакции, документ, подтверждающий государственную регистрацию реорганизованного юридического лица, справки из соответствующих фондов и т.п.
Статьей 15.7 Кодекса об административных правонарушениях (далее КоАП) установлена административная ответственность банков за открытие организации или индивидуальному предпринимателю счета: без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, или органе государственного внебюджетного фонда; при наличии у банка (иной кредитной организации) решения налогового, либо таможенного органа о приостановлении операций по счетам данного лица. Основания списания денежных средств со счета. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
Согласие владельца счета на списание средств является основанием для совершения банком этой расходной операции. Списание средств без его согласия является исключением и допускается только в трех случаях, перечисленных.
По решению суда банк может списать сумму долга без согласия должника на основании исполнительного листа:
– юридические лица – взыскатели должны представить в обслуживающий банк инкассовое поручение (пп. 8.3, 12.1, 12.2, ч.1 Положение № 2-П);
– взыскание средств с бюджетных счетов на основании исполнительных листов судебных органов имеет особенности (см., например, ст. 239, 286 – 288 Бюджетного кодекса Российской Федерации);
– списание денежных средств без согласия владельца счета может осуществляться также в случаях, предусмотренных в законе.
Бесспорное или безакцептное списание средств со счета клиента банка в случаях, предусмотренных договором с его контрагентом, регулируется п. 2 ст. 854 и п. 2 ст. 847 ГК РФ. Безакцептное списание допускается в случаях, установленных договором между владельцем счета и банком (п. 2 ст. 854) и договором владельца счета со своими контрагентами (п. 2 ст. 847 ГК). Несмотря на редакционную разницу, п. 2 ст. 847 ГК РФ и п. 2 ст. 854 ГК РФ регулируют один и тот же случай. Владелец счета заключает договор со своим контрагентом и предоставляет ему право списать с принадлежащего ему счета соответствующую сумму денег, не получая при этом его согласия непосредственно перед совершением указанной операции. Затем он ставит в известность обслуживающий банк о праве, предоставленном указанному контрагенту.
Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету. В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств, либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета, либо об их выдаче со счета, банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 ГК РФ.
Ответственность, предусмотренная статьей 359 ГК РФ, применяется при наличии между банком и клиентом договора банковского счета. Ответственность за ненадлежащее перечисление банком безналичных денег со счета на счет регулируется правилами о соответствующих формах расчетов (ст. 866, 872 ГК РФ, п. 3 ст. 874 ГК РФ).
Санкции, установленные ч. 3 ст. 31 Закона о банках, применяются в случае нарушений, за которые ст. 856 ГК РФ ответственности не устанавливает.
Согласно ст. 395 ГК РФ размер процентов определяется существующей в месте жительства (нахождения) кредитора учетной ставкой банковского процента. Судебная практика понимает под «учетной ставкой банковского процента» процентную ставку ЦБ РФ, ставку рефинансирования, которая установлена только для рублевых обязательств [37, c. 23].
Кредитная организация может быть привлечена к ответственности за следующие виды нарушений:
– несвоевременное зачисление банком денежных средств, причитающихся владельцу счета и поступивших на корреспондентский счет банка–плательщика вместе с документами, определяющими получателя платежа;
– необоснованное списание средств со счета, под которым следует понимать списание, произведенное банком при отсутствии соответствующего основания (ст. 854 ГК РФ), например, в сумме большей, чем предусматривалось платежным документом, а также списание без соответствующего платежного документа либо с нарушением требований законодательства
– невыполнение указаний клиента о перечислении денежных средств.
При списании банком денежных средств со счета клиента и неперечислении их по назначению, клиент вправе требовать привлечения банка к ответственности, предусмотренной несколькими статьями ГК РФ – ст. 856 и ст. 866.
Взыскание убытков производится, если клиент докажет наличие состава гражданского правонарушения, а также факт принятия им мер по уменьшению размера убытков. Следует иметь в виду, что ведение банковского счета осуществляется в рамках предпринимательской деятельности. Поэтому банк отвечает за допущенное им нарушение без вины, если не докажет, что ненадлежащее исполнение было вызвано непреодолимой силой (п. 3 ст. 401 ГК РФ).