Разработка стратегии развития организации на основе маркетингового подхода на примере СООО Эффективные (стр. 8 из 19)
Показатели рентабельности – это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами оценки финансового состояния предприятия.
Показатели рентабельности реализованных услуг представлены в таблице 2.9.
Таблица 2.9 – Расчет рентабельности услуг СООО «Эффективные решения»
| Показатели | Период | ||
| 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |
| Выручка от реализации услуг, млн. р. | 65 | 95 | 339 |
| Прибыль от реализации, млн. р. | 7 | 9 | 23 |
| Рентабельность всех реализованных услуг, % | 10,77 | 9,47 | 6,78 |
Проанализировав данные таблицы, заметим, что в 2008 г. рентабельность уменьшилась по сравнению с 2006 г. и 2007 г. Это связано с увеличением прибыли. Динамика рентабельности отражена на рисунке 2.5.
Рисунок 2.5 – Динамика рентабельности всех реализованных услуг, %
На изменение рентабельности оказывают влияние следующие факторы:
– изменение объёма реализованных услуг;
– изменение средних цен реализации;
– изменение себестоимости реализованных услуг.
Влияние на рентабельность реализованных услуг таких факторов, как изменение объёма реализованных услуг и средних цен реализации изделий следует рассчитывать как отношение суммы влияние каждого из названных факторов на прибыль от реализации услуг к себестоимости реализованных услуг базового года:
, (2.1)где
– изменение прибыли от реализации услуг за счёт i-го фактора (кроме себестоимости – среднего уровня затрат отдельных услуг).Влияние изменения себестоимости реализованных услуг на уровень рентабельности реализованных услуг в этом случае определяется сальдовым приёмом.
, (2.2)где
– рентабельность реализованных услуг базисного и отчётного года, %; 
– общее изменение уровня рентабельности реализованных услуг за анализируемый период, %.Произведем анализ рентабельности по факторам за 2007 г. к 2006 г.
Изменение рентабельности за счет изменения объема реализации услуг:
= 
= 6,44/47,859∙100 = 13,46%Изменение рентабельности за счет средних цен реализации:
= 1,8/47,859∙100 = 3,76%Изменение рентабельности за счет себестоимости реализованных услуг:
= -6,24/47,859∙100–13,46–3,76 =-30,26%Обратим внимание, что на рентабельность реализованных услуг в 2007 г. отрицательное влияние оказало изменение себестоимости реализованных услуг.
Далее произведем анализ рентабельности по факторам за 2008 г. к 2007 г.
Изменение рентабельности за счет изменения объема реализации услуг:
= – 2,7/83,015∙100 = -3,25%Изменение рентабельности за счет средних цен реализации:
= 3,694/83,015∙100 = 4,45%Изменение рентабельности за счет себестоимости реализованных услуг:
= 13,006/83,015∙100+ 3,25 – 4,45=14,47%На рентабельность реализованной продукции в 2008 г. отрицательное влияние оказало изменение объема от реализации услуг.
2.3.5 Анализ производительности труда и заработной платы
В системе анализа хозяйственной деятельности организации важное место занимают использование средств на оплату труда, структура заработной платы. Тем более что в сфере информационных технологий персонал играет важную роль. Проанализируем состав и уровень образования персонала.
Таблица 2.10 – Численность, состав и уровень образования работников СООО «Эффективные решения», чел.
| Наименование позиций | Период | ||
| 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |
| Среднесписочная численность персонала: | 5 | 16 | 20 |
| Образование: | 5 | 16 | 20 |
| Высшее | 3 | 13 | 16 |
| Среднее специальное | 2 | 3 | 2 |
| Незаконченное высшее | - | - | 2 |
| Возраст, лет: | |||
| 18–24 | 1 | 9 | 8 |
| 25–29 | 2 | 1 | 4 |
| 30 | 1 | 1 | 1 |
| 31–39 | 1 | 4 | 6 |
| 40–49 | 1 | 1 | |
| Гендерная особенность: | |||
| Женщины | 2 | 3 | 4 |
| Мужчины | 3 | 13 | 16 |
Кадровая стратегия организации ориентируется на укомплектование рабочих мест высококвалифицированными специалистами. Соответственно, в связи с требованиями научно-технического прогресса, структурными изменениями на рынке труда, в компании систематически ведется работа по учебе, подготовке руководящих работников и специалистов, организуются мастер классы. В связи с малой численностью персонала компания укомплектовывает кадровый состав квалифицированным персоналом.
Рисунок 2.6 – Уровень образования персонала 2006–2008 гг.
Исходя из динамики уровня образования персонала, доля персонала с высшим образованием в 2008 г. увеличилась на 20% по сравнению с 2006 г. Доля персонала со средне-специальным образованием в 2008 г. сократилась на 30% по сравнению с 2006 г. В 2008 г. появляется персонал с незаконченным высшим образованием – студенты, оформленные на 0,5 ставки, они составляют 10% от всего персонала. Все эти значения свидетельствуют о высоком образовательном уровне персонала управления и работников организации.
Для анализа производительности и заработной платы рассмотрим следующую таблицу.
Таблица 2.11 – Показатели эффективности труда:
| Наименование позиций | Единица измерения | Период | ||
| 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | ||
| Среднесписочная численность работающих: | чел. | 5 | 16 | 20 |
| Персонал, занятый в основной деятельности (служащие): | чел. | 5 | 16 | 20 |
| Руководители | чел. | 2 | 2 | 2 |
| Специалисты | чел. | 2 | 13 | 17 |
| Другие служащие | чел. | 1 | 1 | 1 |
| Среднемесячная заработная плата работающих за последний месяц соответв. Периода: | ||||
| специалисты | тыс. р. | 370 | 497 | 841,216 |
| руководители | тыс. р. | 483 | 639 | 1110,204 |
| другие служащие | тыс. р. | 264 | 304 | 608,130 |
| Расходы на оплату труда, включаемые в соответствии с законодательством в затраты на производство и реализацию продукции | млн. р. | 16,758 | 40,954 | 121,474 |
| Справочно: размер тарифной ставки 1-го разряда | тыс. р. | 130 | 150 | 221,42 |
| Производительность труда | млн. р. | 5,748 | 5, 959 | 6,684 |
| Удельный вес заработной платы в: затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) | % | 65,7 | 48, 8 | 39,3 |
| объеме производства продукции (работ, услуг) | % | 58,3 | 42,9 | 90,9 |
Как видно из таблицы, численность с каждым годом увеличивается, что связано, прежде всего, с ростом компании, а это является следствием увеличения клиентов, а также развитие прочных отношений со старыми клиентами и как следствие заказ более высокооплачиваемых проектов.
На протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост производительности труда. Производительность труда в сопоставимых ценах в 2008 г. составила 6, 684 млн. р. Она в первую очередь обеспечивалась за счет более рационального использования рабочего времени, исключения непроизводительного использования рабочего времени.
Рост заработной платы произошел за счет повышения тарифных ставок на оплату труда, а также повышения его производительности.
Рисунок 2.7 – Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда за 2006–2008 гг.
На рисунке 2.7 видно, что темп роста производительности труда выше темпа роста заработной платы, а для рентабельной работы организации необходимо соблюдение данного условия. Иначе, происходит перерасход фонда заработной платы, что ведет к росту себестоимости продукции и, соответственно, снижению получаемой компанией прибыли при сохранении одного и того же уровня цен.
Выводы по анализу хозяйственной деятельности СООО
«Эффективные решения». Рассмотрим сводную таблицу технико-экономических показателей работы организации за 2006–2008 гг.
Таблица 2.12 – основные технико-экономические показатели за 2006–2008 гг.