Разработка стратегии развития организации на основе маркетингового подхода на примере СООО Эффективные (стр. 7 из 19)
Доля налогов меняется в зависимости от доли затрат на основную заработную плату. Таким образом, при снижении затрат по данному элементу приводит к снижению налогов соответственно (2006 г. – 17,2%, 2007 г. – 14,54%, 2008 г. – 13,99%).
Таким образом, увеличению себестоимости продукции в течение рассматриваемого периода способствовал рост доли затрат на общехозяйственные расходы, основную заработную плату, а соответственно и налогов.
2.3.3 Анализ прибыли СООО «Эффективные решения»
В обобщенном виде прибыль отражает конечные результаты работы организации, характеризует экономическую эффективность хозяйственной деятельности. Прибыль является основным источником финансовых ресурсов организации.
Суммарная величина всех прибылей – балансовая (валовая) прибыль организации. Как правило, основной элемент балансовой прибыли составляет прибыль от реализации оказания услуг. Произведем анализ прибыли от реализации оказанных услуг.
Таблица 2.7 – Анализ прибыли от реализации оказанных услуг за 2006–2008 гг., млн. р.
| Показатель | Период | ||
| 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |
| Объем реализованных услуг (без налогов с выручки) | 54,859 | 92,015 | 332,241 |
| Себестоимость услуг | 47,859 | 83,015 | 309,241 |
| Прибыль (убыток) (п. 1 – п. 2) | 7,000 | 9,000 | 23,000 |
Из таблицы 2.7 видно, что в 2006 г. показатель прибыли от реализации услуг является положительным. В 2007 г. в сравнении с 2006 г. прибыль увеличилась на 2 млн. р. в связи с ростом объемов реализации по отдельным видам услуг, в 2008 г. в сравнении с 2007 г. – на 14 млн. р. Темп роста прибыли растет.
Рассмотрим факторы, влияющие на изменение прибыли от реализации услуг за временной период 2006–2008 гг. за временной период 2007 г. к 2006 г.
∆Прп = Пр1п - Пр0п = 9 – 7 = 2 млн. р.
где
, 
– прибыль от реализации услуг по базовому году и отчётному;Изменение прибыли за счёт изменения объёма реализации услуг:
= 
= 7∙(1,92–1) = 6,44 млн. р.,где
- коэффициент выполнения плана по объему реализации, рассчитанный по полной себестоимости реализованной услуги в базовом году.Изменение прибыли за счёт изменения средних цен реализации услуг:
= 
= 92,015 – 0,215 = 1,8 млн. р.,где РПпф – объем реализованной услуги в базовом году, рассчитанный на объем реализованной услуги в отчётном году.
Изменение прибыли за счёт средней себестоимости реализации услуг:
= 
= -83,015 + 76,775 = -6, 24 млн. р.Проверка: 6,44 + 1,8 + (-6,24) = 2 млн. р.
В результате анализа можно сделать вывод, что в 2007 г. негативное влияние на изменение прибыли от реализации оказало изменение себестоимости услуг.
Затем рассмотрим изменение прибыли за счет всех факторов за временной период 2008 г. к 2007 г.:
∆Прп = Пр1п - Пр0п = 23 – 9 = 14 млн. р.
Изменение прибыли за счет изменения объема реализации услуг:
= = 9∙(0,7 –1) = -2,7 млн. р.Изменение прибыли за счёт изменения средних цен реализации услуг:
= 
= 332,241 – 328, 547 = 3,694 млн. р.Изменение прибыли за счёт средней себестоимости реализации услуг:
= 
= -309,241 + 322,247 = 13,006 млн. р.Проверка: -2,7 + 3,694 + 13,006 = 14 млн. р.
И так, в 2008 г. положительное влияние на изменение прибыли от реализации оказали изменение себестоимости услуг, а также изменение средних цен реализации. Негативное влияние оказало изменение объема от реализации услуг.
Проведем анализ балансовой прибыли за 2006–2008 гг.
Таблица 2.8 – Расчет чистой прибыли организации, млн. р.
| Показатели | Период | Абсолютное отклонение 2007 г. от 2006 г. | Период | Абсолютное отклонение 2008 г. от 2007 г. | |
| 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |||
| 1 ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |||||
| Выручка от реализации услуг | 65 | 95 | 30 | 339 | 244 |
| Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, работ, услуг | 11 | 3 | -8 | 7 | 4 |
| Выручка от реализации услуг (без налогов с выручки) | 54,859 | 92,015 | 37,156 | 332,241 | 240,226 |
| в т.ч.: бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах | |||||
| Себестоимость реализованных услуг | 47,859 | 83,015 | 35,156 | 309,241 | 226,226 |
| Управленческие расходы | |||||
| Расходы на реализацию | |||||
| Прибыль (убыток) от реализации | 7 | 9 | 2 | 23 | 14 |
| 2 ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||||
| Операционные доходы | 47 | 144 | 97 | 274 | 130 |
| Налоги, включаемые в операционные доходы | |||||
| Операционные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных платежей): | 47 | 144 | 97 | 274 | 130 |
| доходы, полученные от продажи активов | |||||
| доходы от операций с ценными бумагами | |||||
| доходы от участия в уставных фондах других организаций | |||||
| прочие операционные доходы | 47 | 144 | 97 | 274 | 130 |
| Операционные расходы: | 47 | 144 | 97 | 274 | 130 |
| расходы, полученные от продажи активов | |||||
| расходы от операций с ценными бумагами | |||||
| прочие операционные расходы | |||||
| Прибыль (убыток) от совместной деятельности | |||||
| Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов | - | - | - | ||
| 3 ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||||
| Внереализационные доходы | - | - | 1 | 1 | |
| Налоги, включаемые во внереализационные доходы | |||||
| Внереализационные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных платежей) | - | - | 1 | 1 | |
| Внереализационные расходы | - | - | 5 | 5 | |
| Сумма источников собственных средств, направленных на покрытие убытков | |||||
| Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов | - | - | -4 | -4 | |
| ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД | 7 | 9 | 2 | 19 | 10 |
| Налоги и сборы, расходы и платежи, производимые из прибыли | 2 | 3 | 1 | 5 | 2 |
| Сумма льготы по налогу на прибыль | 2 | 3 | 1 | - | -3 |
| ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) В РАСПОРЯЖЕНИИ ОРГАНИЗАЦИИ | 3 | 3 | - | 14 | 11 |
| Фонд потребления | |||||
| ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) К РАСПРЕДЕЛЕНИЮ | 3 | 3 | - | 14 | 11 |
Как видно из таблицы 2.8, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. прибыль от реализации услуг увеличилась на два миллиона рублей. Так как, у компании не было прибыли от внереализационных доходов, а прибыль операционных расходов и доходов в общей сумме дала ноль, то в итоге, прибыль за отчетный период (2007 г.) составила девять миллионов рублей. Размер прибыли в распоряжении организации – три миллона рублей, т. к. налоги и сборы, а также сумма льгот на налоги составили шесть миллионов рублей.
В 2008 г. по сравнению с 2007 г. абсолютное отклонение прибыли от реализации составило 14 млн. р., убыток от операционных доходов и расходов составил ноль, произошло сокращение прибыли от внереализационных доходов на четыре млн. р. за счет курсовой разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте. В итоге, прибыль за отчетный период составила 19 млн. р. После уплаты налогов с прибыли прибыль к распределению составила 14 млн. р.
Таким образом, за анализируемый период балансовая прибыль в абсолютном выражении увеличилась на 12 млн. р. Увеличение в 2007 г. произошло за счет прибыли от реализации. В 2008 г. увеличение балансовой прибыли организации произошло также за счет прибыли от реализации, однако темпы роста данных показателей увеличились более чем в два раза. Что связано с увеличением стоимости заказов по договорам.
Динамика балансовой прибыли организации и её составляющих отражена на рисунке 2.4.
Рисунок 2.4 – Динамика балансовой прибыли и ее составляющих, млн. р.
Так как операционные расходы в общей сумме дают ноль, то они не включены в данную диаграмму. Росту балансовой прибыли организации в значительной мере способствует увеличение прибыли от реализации.
2.3.4 Анализ рентабельности оказываемых услуг
Рассмотрим показатели рентабельности продукции и производства.