Факторный анализ и прогнозирование результативных показателей финансовой деятельности предпри (стр. 8 из 16)
Общая рентабельность: R =
или 17,55%1) Коэффициент рентабельности активов: R =
или 9,7%2) Коэффициент рентабельности собственного капитала: R =
или 16,8%3) Коэффициент рентабельности заемного капитала:
R =
или 16,05%4) Коэффициент рентабельности расходов по обычным видам деятельности: R =
или 1,57%5) Коэффициент рентабельности совокупных расходов: R =
или 0,99%6) Коэффициент рентабельности производств: R =
или 19,4%7) Коэффициент рентабельности продаж: R =
или 15,43%8) Коэффициент валовой рентабельности: R =
или 20,7%9) Рентабельность внеоборотного капитала:
R =
или 16,14%10) Рентабельность оборотного капитала:
R =
или 11,21%11) Рентабельность совокупных активов:
R =
или 6,6%12) Рентабельность инвестированного капитала:
R =
или 8,25%В таблице 11 представлена динамика показателей рентабельности за 2006-2008 г.г
Таблица 11 – Динамика показателей рентабельности Колпнянского РАЙПО за 2006-2008 г.г %
| Показатель | 2006 г | 2007 г | Абсолют-ное отклоне-ние, 2007 к 2006 | Относи-тельное откло-нение, 2007 к 2006, % | 2008 г | Абсолют-ное отклоне-ние, 2008 к 2007 | Относи-тельное откло-нение, 2008 к 2007, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Общая рентабельность | 15,77 | 15,78 | 0,01 | 100,06 | 17,55 | 1,77 | 111,2 |
| Рентабельность активов | 6,79 | 5,05 | -17,4 | 74,37 | 9,7 | 4,65 | 192,08 |
| Рентабельность собственного капитала | 7,25 | 6,09 | -1,16 | 84 | 16,8 | 10,71 | 275,86 |
| Рентабельность заемного капитала | 15,1 | 12,21 | -2,89 | 80,86 | 16,05 | 3,84 | 131,4 |
| Рентабельность расходов по обычным видам деятельности | 1,67 | 1,68 | 0,01 | 100,6 | 1,57 | -0,11 | 93,5 |
Продолжение таблицы 11
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Рентабельность совокупных расходов | 0,59 | 0,43 | -0,16 | 72,9 | 0,99 | 0,56 | 230,2 |
| Рентабельность производств | 27,44 | 21,02 | -6,42 | 76,6 | 19,46 | -1,56 | 92,58 |
| Рентабельность продаж | 16,45 | 16,53 | 0,08 | 100,49 | 15,53 | -1 | 93,95 |
| Валовая рентабельность | 21,53 | 21,35 | -0,18 | 99,16 | 20,7 | -0,65 | 96,96 |
| Рентабельность внеоборотного капитала | 8,05 | 5,69 | -2,36 | 70,68 | 16,14 | 10,45 | 283,66 |
| Рентабельность оборотного капитала | 5,61 | 4,06 | -1,55 | 72,37 | 11,21 | 7,15 | 276,11 |
| Рентабельность совокупных активов | 3,3 | 2,37 | -0,93 | 71,82 | 6,6 | 4,23 | 278,48 |
| Рентабельность инвестированного капитала | 4,69 | 4,96 | 0,27 | 105,76 | 8,25 | 3,29 | 166,3 |
По данным таблицы 11 можно сделать вывод, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом общая рентабельность увеличилась на 0,06%, рентабельность активов уменьшилась на 25,63%, рентабельность собственного капитала уменьшилась на 16%, рентабельность заемного капитала уменьшилась на 19,14%, рентабельность расходов по обычным видам деятельности увеличилась на 0,6%, рентабельность совокупных расходов уменьшилась на 27,1 %, рентабельность производств уменьшилась на 23,4%, рентабельность продаж увеличилась на 0,49%, валовая рентабельность уменьшилась на 0,84%, рентабельность внеоборотного капитала уменьшилась на 29,32%, рентабельность оборотного капитала уменьшилась на 27,63%, рентабельность совокупных активов уменьшилась на 28,18%, рентабельность инвестированного капитала увеличилась на 5,76%.
Динамика показателей рентабельности Колпнянского РАЙПО за 2006-2008 г.г наглядно изображена на рисунке 5.
Рисунок 5 – Динамика показателей рентабельности Колпнянского РАЙПО за 2006-2007 г.г
В 2008 году общая рентабельность увеличилась на 11,2%, рентабельность активов увеличилась на 92,08%, рентабельность собственного капитала увеличилась на 175,86, рентабельность заемного капитала увеличилась на 31,4%, рентабельность расходов по обычным видам деятельности уменьшилась на 6,5%, рентабельность совокупных расходов увеличилась на 130,2%, рентабельность производств уменьшилась на 7,42%, рентабельность продаж уменьшилась на 6,05%, валовая рентабельность уменьшилась на 3,04%, рентабельность внеоборотного капитала увеличилась на 183,66, рентабельность оборотного капитала увеличилась на 176,11%, рентабельность совокупных активов увеличилась на 178,48, рентабельность инвестированного капитала увеличилась на 66,3%.
2.4 Статистический анализ финансового состояния предприятия
Анализ финансового состояния предприятия может быть выполнен с различной степенью детализации в зависимости от основных категорий его пользователей и их экономических интересов.
Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса Колпнянского РАЙПО за 2006-2008 г.г. представлена в таблице 12.
Таблица 12 – Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса Колпнянского РАЙПО за 2006-2008 г.г
| Группы активов и пассивов | Сумма, тыс.руб | Абсолютный прирост, 2007 к 2006, т.р | Абсолютный прирост, 2008 к 2007, т.р | Темп роста, 2007 к 2006, % | Темп роста, 2008 к 2007, % | ||
| 2006 г | 2007 г | 2008 г | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 194 | 319 | 829 | 125 | 510 | 164,43 | 259,87 |
| Быстро реализуемые активы (А2) | 597 | 2457 | 512 | 1860 | -1945 | 411,56 | 20,84 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 12466+13 = 12479 | 14785+9 = 14794 | 18324 | 2315 | 3530 | 118,55 | 123,86 |
Продолжение таблицы 12