Факторный анализ и прогнозирование результативных показателей финансовой деятельности предпри (стр. 6 из 16)
Структура Колпнянского райпо имеет линейно-функциональный тип. При такой структуре управления функциональные подразделения отдают распоряжения нижестоящим звеньям. В основе этого типа организационной структуры лежат специализация управленческой деятельности по функциям, т.е. каждой функциональной подсистеме, формируется иерархия служб (шахта) пронизывающая всю организацию.
Руководство текущей деятельностью осуществляет председатель райпо и Правления. Исполнение решений председателя райпо осуществляется заместителями председателя через службы и отделы доводится до подразделений.
Основные службы райпо расположены при администрации райпо: торговый отдел; бухгалтерия; финансово-экономический отдел; отдел кадров; вычислительный центр; техническая и строительная служба; продовольственные и промышленные склады; магазины; автогараж; заготовительный пункт; столовые; цех безалкогольной продукции и рыбных цех.
2.2 Статистический анализ объема, структуры и динамики прибыли предприятия
Цель анализа прибыли предприятия – финансово-экономическое обоснование вариантов управленческих решений, реализация которых позволит обеспечить устойчивый рост ее финансовых результатов. Для изучения прибыли за отчетный период необходимо:
- проанализировать выполнение плана финансовых результатов предприятия в целом, а также по направлениям деятельности, по структурным подразделениям;
- провести структурно-динамический анализ показателей прибыли;
- выявить и измерить влияние внешних и внутренних факторов на формирование финансовых результатов;
- установить резервы роста прибыли и разработать меры по их мобилизации [7].
Анализ прибыли начинается с оценки общей величины и ее элементов в сравнении с предыдущим годом. Для этого используются показатели Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) и данные бизнес-плана предприятия.
Для изучения динамики сравниваются отчетные показатели прибыли с аналогичными показателями за предыдущий (базисный) период. С этой целью определяются значения абсолютных и относительных отклонений.
Состав и динамика показателей прибыли Колпнянского РАЙПО отражены в таблице 4.
Таблица 4 – Состав и динамика показателей прибыли Колпнянского РАЙПО за 2006-2008 г.г
| Показатель | 2006 г | 2007 г | Абс. откл., 2007 г. к 2006 г. | Темп роста, %, 2007 г. к 2006 г. | 2008 г | Абс. откл., 2008 г. к 2007 г. | Темп роста, %, 2008 г. к 2007 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Валовая прибыль | 26158 | 31998 | 5840 | 122,3 | 44449 | 12451 | 138,9 |
| Прибыль от продаж | 1999 | 2478 | 479 | 123,9 | 3314 | 836 | 133,7 |
Продолжение таблицы 4
| Прибыль до налогообложения | 1564 | 1553 | -11 | 99,3 | 3219 | 1666 | 207,3 |
| Чистая прибыль | 711 | 637 | -74 | 89,6 | 2116 | 1479 | 332,2 |
| Доходы, всего | 121494 | 149899 | 28400 | 123,4 | 214727 | 64828 | 143,2 |
По данным таблицы 4 можно сделать следующие выводы.
Предприятие получило в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 5840 т.р больше валовой прибыли, на 479 т.р больше прибыли от продаж, на 11 т.р меньше прибыли до налогообложения, на 74 т.р меньше чистой прибыли, на 28400 т.р больше доходов.
В 2008 году по сравнению с 2007 годом предприятие получило на 12451 т.р больше валовой прибыли, на 836 т.р больше прибыли до налогообложения, на 1479 т.р больше чистой прибыли, на 64828 т.р больше доходов.
В 2007 году валовая прибыль увеличилась на 22,3%, прибыль от продаж увеличилась на 23,9%, прибыль до налогообложения уменьшилась на 0,7%, чистая прибыль уменьшилась на 10,4%. В общем доходы увеличились на 23,4%.
В 2008 году валовая прибыль увеличилась на 38,9%, прибыль от продаж увеличилась на 33,7%, прибыль до налогообложения увеличилась на 107,3%, чистая прибыль увеличилась на 232,2%, доходы увеличились на 43,2%.
Динамика показателей прибыли Колпнянского РАЙПО представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 – Динамика показателей прибыли за 2006-2008 г.г
Структура показателей прибыли Колпнянского РАЙПО за 2006 -2008 г.г приведена в таблице 5.
Таблица 5 – Структура показателей прибыли Колпнянского РАЙПО за 2006-2008 г.г
| Показатель | 2006 г. | Уд. вес, % | 2007 г. | Уд. вес, % | 2008 г. | Уд. вес, % |
| Валовая прибыль | 26158 | 21,53 | 31998 | 21,35 | 44449 | 20,7 |
| Прибыль от продаж | 1999 | 1,65 | 2478 | 1,65 | 3314 | 1,54 |
| Прибыль до налогообложения | 1564 | 1,29 | 1553 | 1,03 | 3219 | 1,49 |
| Чистая прибыль | 711 | 0,59 | 637 | 0,42 | 2116 | 0,98 |
| Доходы, всего | 121494 | 100 | 149899 | 100 | 214727 | 100 |
Из таблицы 5 видно, что наибольший объем в структуре занимает валовая прибыль, наименьший объем в структуре занимает чистая прибыль.
Сравнивая структуры финансовых результатов (показателей удельного веса прибыли в общей величине доходов) за 2006-2008 г. можно сделать вывод о том, что произошло увеличение доли показателей прибыли до налогообложения и чистой прибыли.
Это положительно характеризует результаты текущей производительной деятельности предприятия, повышает качество финансового результата в целом.
Анализу «качества» чистой прибыли должно быть уделено особое внимание.
Считается, что более высоким «качеством» характеризуется чистая прибыль организации, если она в большей или меньшей степени обеспечена за счет повышения отдачи ресурсного потенциала предприятия.
В таблице 6 приведены основные факторы формирования чистой прибыли
Таблица 6 - Основные факторы формирования чистой прибыли Колпнянского РАЙПО за 2007-2008 г.г
| Показатель | Сумма, тыс. руб | Темп прироста, % | ||
| 2007 г | 2008 г | Изменение | ||
| Прибыль от продаж | 2478 | 3314 | 836 | 133,7 |
| Результат от прочих доходов и расходов | 724 | 2458 | 1734 | 339,5 |
| Налог на прибыль | 36 | 25 | -11 | 69,4 |
| Чистая прибыль | 637 | 2116 | 1479 | 332,2 |
Из таблицы 6 видно, что чистая прибыль формируется за счет прибыли от продаж и результатов от прочих доходов и расходов. Темп прироста прибыли от продаж составил 33,7%, абсолютный прирост – 836 т.р.
По данным Формы №2 – Отчет о прибылях и убытках за 2008 г можно построить аддитивную факторную модель зависимости прибыли от продаж от выручки от продаж, себестоимости, коммерческих расходов, используя формулу (1):
Выручка от продаж (N) = 214727 т.р
Себестоимость продукции, работ, услуг (Sпрод) = 170278 т.р
Коммерческие расходы (Sком) = 41135 т.р
PN = N - Sпрод - Sком = 214727 – 170278 – 41135 = 3314 т.р
Влияние каждого фактора рассчитывается методом цепных подстановок.
Т.к прибыль от продаж в 2008 году возросла по сравнению с 2007 годом на 836 т.р (3314-2478), то в этом проявилось совокупное влияние этих 3 факторов.
Расчет влияния факторов первого порядка на прибыль приведен в таблице 7.
Таблица 7 – Расчет влияние факторов первого порядка на прибыль от продаж
| Фактор | 2006 | 2007 | Абсолютный прирост | Влияние факторов на прибыль от продаж | 2008 | Абсолютный прирост | Влияние факторов на прибыль от продаж |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Выручка от продаж | 121494 | 149899 | 28405 | 28405 | 214727 | 64828 | 64828 |
Продолжение таблицы 7