Затраты на охрану включают затраты на услуги охранного предприятия ООО «Драккар» (стационарные «тревожные» кнопки в офисных помещениях), а также затраты на охранников в магазинах в ночное время.
Амортизационные отчисления включают амортизационные отчисления основных производственных фондов и износ нематериальных активов.
Ремонтный фонд включает в себя затраты на ремонт и обслуживание основных производственных фондов и программного обеспечения.
План доходов от реализации продукции (товарооборота) представлен в таблице 9. Данный прогноз был сделан с учетом долгосрочной тенденции роста объемов продаж в связи с развитием предприятия, а также с учетом сезонных колебаний (зима-лето и праздничные дни). Летом выручка несколько ниже, чем зимой.
Таблица 11 – План выручки ООО «Планар-Плюс»
| Выручка предприятия (2006 г.), тыс. руб. | ||||||
| Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | |
| Итого | 3453 | 4126 | 4265 | 4606 | 4109 | 9548 |
| Нарастающим итогом | 3453 | 7579 | 11844 | 16450 | 20559 | 30107 |
План выручки предприятия составлен с учетом сезонности продаж, установленной на основе анализа доходов предприятия за многолетний период. В соответствии с планом выручки предприятия наибольший объем продаж электронных компонентов наблюдается в декабре.
Расчет потребности в инвестициях представлен в табл. 12
Таблица 12 – Расчет потребности в инвестициях
| Объем необходимых ресурсов, в том числе: | |
| Основные производственные фонды | 1209,29 |
| Нематериальные активы | 71,151 |
| Оборотные средства | 11,998 |
| Норматив по товарообороту | 840,0 |
| Итого: | 2132,4 |
В инвестиции (капитальные вложения) на осуществление проекта входят не только затраты, но и сумма норматива по товарообороту, необходимого для закупок электронных компонентов. В соответствии с расчетом, представленным в табл. 12, общая сумма инвестиций в проект составляет 2132,4 тыс. руб.
Финансовый план
В табл. 13 представлен расчет финансовых результатов предприятия.
Таблица 13 – Финансовые результаты работы предприятия
| № п/п | Показатель | Вычисление показателя | Сумма, тыс. руб. | |||
| 1 | Товарооборот оптовый (включая НДС) | Товарооборот входной + оптовая наценка (включая НДС) | 48807,36 | |||
| 2 | Товарооборот оптовый (без НДС) | Товарооборот входной + оптовая наценка (без НДС) | 40022,03 | |||
| 3 | Товарооборот входной | 43200 | ||||
| 4 | Валовый доход | Оптовая наценка | 4752 | |||
| 5 | Расходы | Смета затрат | 3233,064 | |||
| 6 | Прибыль валовая | Валовый доход за минусом сметы затрат | 1518,94 | |||
| 7 | Налог на прибыль | 24% от прибыли налогооблагаемой | 364,54 | |||
| 8 | Прибыль чистая | Прибыль налогооблагаемая за минусом налога на прибыль | 1154,35 | |||
| 9 | Единый социальный налог | - | 520,674 | |||
| 10 | Налог на добавленную стоимость | НДС от входного товарооборота | 855,36 | |||
| 11 | Инвестиции в проект | - | 2132,4 | |||
| 12 | Срок окупаемости затрат | - | 1,85 | |||
В табл. 13 представлены финансовые результаты работы предприятия ООО «Планар-Плюс» за первый год реализации проекта.
Если учитывать затраты, которые понесет предприятие и прибыль, которую предприятие стремится получить, величина оптовой наценки составит 11%.
Таким образом, товарооборот оптовый без НДС составит:
43200 тыс. руб. х 1,11 = 47952 тыс. руб.
Величина оптовой надбавки: 47952 – 43200 = 4752 тыс. руб.
НДС, начисляемый на оптовую надбавку:
(47952 – 43200) х 0,18 = 855,36 тыс. руб.
Общая величина оптового товарооборота, включая НДС, составит:
43200 + 4752+855,36 = 48807,36 тыс. руб.
В соответствии с расчетами чистая прибыль составит тыс. руб.
Соотношение потребности в средствах и способы ее покрытия представлены в табл. 14.
Таблица 14 – Источники финансирования проекта
| 1 | Потребности в инвестициях, в том числе: | |
| 1.1 | Основные производственные фонды | 1209,29 |
| 1.2 | Нематериальные активы | 71,151 |
| 1.3 | Оборотные средства | 11,998 |
| 1.4 | Норматив по товарообороту | 840,0 |
| 1.5. | Общие издержки (затраты) | 2132,4 |
| Итого: | 2132,4 | |
| 2 | Финансирование проекта, в том числе | |
| 2.1 | Вклады участников (уставный капитал) | 8,0 |
| 2.2 | Банковский кредит под 16% годовых | 1500 |
| 2.3 | Беспроцентный займ от ООО «Компания «БАОС-ГРУПП» | 120,0 |
| 2.4. | Займ от других компаний и физических лиц (по средней ставке 12%) | 504,4 |
| Итого: | 2132,4 | |
Два этапа реализации проекта организации предприятия будут осуществляться параллельно. Первый этап включает в себя подготовку и утверждение топографических схем, покупку склада, проведение работ по благоустройству и подключению объектов (электроэнергия, вода, организация связи). Одновременно с этим предполагается закупить оборудование для склада и офисов, организовать его установку и подготовить все помещения к эксплуатации. В течение всего подготовительного периода осуществляется подбор квалифицированного персонала. Срок подготовительного периода составит 1 месяц. Но основная работа будет начата, как только это будет возможно (при подключении объектов и оформлении всех необходимых документов).
Расчет рисков
Любой проект подвержен риску, который заключается в угрозе финансовых потерь, ведущей к краху проекта или разорению предприятия в целом. Анализ рисков осуществляется на основе качественного и количественного подходов.
Следует выявить набор простых рисков, которые могут возникнуть при выполнении проектов. Перечень возможных простых рисков представлен в табл. 15. Кроме того, необходимо определить вероятность каждого риска.
Таблица 15 – Простые риски
| Вид риска | Компенсирующее воздействие |
| Уникальность преимущества нового предприятия | Поиск нового уникального преимущества |
| Поддержка местных органов власти и общественных организаций | Затраты на приобретение лицензий, разрешений, доступ к информации |
| Географическое положение | Затраты на решение транспортных проблем, экологических проблем, климатических проблем |
| Удаленность от транспортных развязок и маршрутов общественного транспорта | Затраты на создание подъездных путей, повышенные эксплуатационные расходы, создание службы перевозки работников предприятия |
| Удаленность от инженерных сетей или недоступность инженерных сетей | Затраты на подводку инженерных коммуникаций, превышающих обычное подключение (электроэнергия, вода, тепло, линии связи) |
| Собственная платежеспособность | Увеличение объема заемных средств и снижение чистой прибыли из-за выплат процентов |
| Неустойчивость спроса | Снижение цен, затраты на поиск новых сегментов рынка, разработка нового продукта, покупка лицензии на производство более совершенного продукта |
| Снижение цен конкурентами на основе увеличения объема производства или эффективной политики в области затрат | Изменение политики управления затратами, снижение цен, уменьшение объема продаж при сохранении цен |
| Рост налогов | Изменение структуры затрат, лоббирование проекта |
| Снижение платежеспособности потребителей | Переориентация на другой сегмент рынка, снижение затрат, выпуск альтернативных более дешевых продуктов, модернизация при сохранении цен |
| Рост цен на сырье и материалы | Снижение чистой прибыли, рост цен на собственную продукцию |
| Недостаток оборотных средств | Изменение финансового управления, увеличение кредитов |
| Отсутствие квалифицированной рабочей силы | Затраты на обучение, затраты на приобретение технологий, не требующих привлечения рабочих высокой квалификации |
| Уровень оплаты труда | Затраты на более высокую заработную плату, текучесть кадров, снижение производительности труда |
| Социальная инфраструктура | Затраты на содержание социальной инфраструктуры |
| Состояние машин и оборудования | Затраты на организацию ремонта |
| Производственная мощность | Затраты на создание дополнительных производственных мощностей или привлечение субподрядчиков при росте рынка |
| Экологическая обстановка | Резервы средств на компенсацию экологических катастроф, затраты на экологические проекты |
| Вредность производства | Рост эксплуатационных затрат |
| Складирование отходов | Увеличение себестоимости |
| Прочие | Резерв средств на компенсацию прочих расходов |
Ниже в табл. 16 представлены риски, распределенные по стадиям осуществления проекта.