– заключение долгосрочных контрактов с поставщиками с четкими условиями и штрафными санкциями;
– использование механизмов страхования валютных рисков (хеджирование, закрытие открытой валютной позиции и др.).
Планирование поставок
Расчет потребности в объеме закупаемого товара (входной товарооборот) представлен в табл. 5. Для этого от планируемой выручки без НДС необходимо отнять оптовую наценку. Данная оптовая наценка ориентировочно составляет около 11%. Норматив по товарообороту определяется исходя из необходимого товарного остатка.
Таблица 5 – Планирование входного товарооборота
| Показатели | Значения |
| Товарооборот, в день без НДС, тыс. руб. | 120,0 |
| Потребность на год, тыс. руб. | 43200 |
| Норматив по товарообороту, тыс. руб. | 840,0 |
| НДС, тыс. руб. | 21,6 |
По экспертным оценкам, среднедневной входной товарооборот электронных компонентов составляет 120 тыс. руб., что соответствует 43200 тыс. руб. в год. Норматив по товарообороту в соответствии с торговой наценкой предприятия составляет 840, 0 тыс. руб. Сумма выплат по налогу на добавленную стоимость составляет 21,6 тыс. руб.
Организационный план
Расчет фонда оплаты труда представлен в таблице 6.
Надбавки продавцов определяются в зависимости от величины оборота, который будет делать магазин в месяц. Надбавки для остальных работников производятся по результатам их работы (эффективность, старательность, проявление инициативы).
Заработная плата каждого работника за месяц определяется как сумма месячного оклада и надбавке к этому окладу.
Таблица 6 – Расчет фонда оплаты труда
| № п/п | Должность | Месячный оклад, руб. | Планируе-мые надбавки, % | Итого оплаты в месяц, руб. | Итого оплаты в год, руб. |
| 1 | Менеджеры продаж складские работники грузчики | 5200 5000 5500 | 25 25 50 | 6500 6250 8250 | 468000 450000 594000 1512000 |
| 2 | Водитель-экспедитор | 6.000 | 25 | 7500 | 90000 |
| 3 | Оператор | 7.700 | 20 | 9240 | 110800 |
| 5 | Заведующий хозяйством | 5.000 | 25 | 6250 | 75000 |
| 6 | Менеджер | 7.500 | 25 | 9375 | 112500 |
| Итого: | 1900000 | ||||
Расчет годового фонда оплаты труда производится согласно штатному расписанию. Как видно из табл. 6, общий годовой фонд оплаты труда персонала, необходимого для реализации данного проекта составляет 1900 тыс. руб.
Расчет затрат
Таблица 7 – Балансовая стоимость основных фондов предприятия
| № п/п | Наименование основных фондов | Коли-чество единиц | Балансовая стоимость, руб. | Примечание | |
| Единицы | Всего | ||||
| 1 | Здания и сооружения | ||||
| 1.1 | Склад | 1 | 776,000 | 776000 | |
| 2 | Машины и оборудование | ||||
| 2.1 | Контрольно-кассовая машина | 4 | 2,0 | 16000 | 1 основная и одна резервная |
| 2.2 | Персональный компьютер | 2 | 22.000 | 44000 | |
| 2.3 | Принтер струйный | 1 | 1.500 | 1500 | |
| 2.4 | Принтер лазерный | 1 | 5.000 | 59000 | |
| 2.5 | Копировальный аппарат | 1 | 13.000 | 13000 | |
| 2.6 | Охранная сигнализация переносная | 4 | 3.975 | 15900 | |
| 2.7 | Охранная система стационарная | 4 | 11.925 | 47700 | |
| 3 | Транспортные средства | ||||
| 3.1 | ГАЗель‑330210 | 1 | 115.000 | 115000 | 2002 г. выпуска, грузовой с будкой, б/у, Тэ=2 года |
| 3.2 | ВАЗ‑2105 | 1 | 99.000 | 99000 | |
| 4 | Прочие основные фонды | ||||
| 4.1 | Стол | 3 | 1.800 | 5400 | |
| 4.2 | Стул | 8 | 380 | 3040 | |
| 4.3 | Стеллаж для документов | 1 | 3.000 | 3000 | |
| 4.4 | Сейф | 1 | 3.000 | 3000 | |
| 4.5 | Табурет | 5 | 250 | 1250 | |
| 4.6 | Телефон | 3 | 500 | 1500 | |
| 4.7 | Телефакс | 1 | 5.000 | 5000 | |
Итого основных фондов | 1209290 | ||||
В табл. 7 проведен расчет стоимости основных фондов предприятия. Основные фонды включают здания и сооружения (склад), транспортное обеспечение, офисную технику, мебель. Сумма стоимости основных фондов предприятия составляет 1209,29 тыс. руб.
Таблица 8 – Определение амортизационных отчислений основных производственных фондов
| № п/п | Наименование основных фондов | Балансовая стоимость, руб. | Норма амортизации, % | Амортизационные отчисления в год, руб. | ||||
| 1 | Здания и сооружения | |||||||
| 1.1 | Склад | 776000 | 6,6 | 51216 | ||||
| 2 | Машины и оборудование | |||||||
| 2.1 | Контрольно-кассовая машина | 16000 | 11 | 1760 | ||||
| 2.2 | Персональный компьютер | 44000 | 12,5 | 5500 | ||||
| 2.3 | Принтер струйный | 3500 | 12,5 | 437,5 | ||||
| 2.4 | Принтер лазерный | 9000 | 12,5 | 1125 | ||||
| 2.5 | Копировальный аппарат | 13000 | 12,5 | 1625 | ||||
| 2.9 | Охранная сигнализация переносная | 15900 | 14,3 | 2273,7 | ||||
| 2.10 | Охранная система стационарная | 47700 | 7 | 3339 | ||||
| 3 | Транспортные средства | |||||||
| 3.1 | ГАЗель‑330210 | 214000 | 14,267 | 30531,38 | ||||
| 4 | Прочие основные фонды | |||||||
| 4.1 | Стол | 5400 | 10 | 540 | ||||
| 4.2 | Стул | 3040 | 10 | 304 | ||||
| 4.3 | Стеллаж для документов | 3000 | 5,6 | 168 | ||||
| 4.4 | Сейф | 3000 | 6,5 | 195 | ||||
| 4.5 | Табурет | 1250 | 10 | 125 | ||||
| 4.6 | Телефон | 1500 | 10 | 150 | ||||
| 4.7 | Телефакс | 5000 | 10 | 500 | ||||
| Итого: | 99589,6 | |||||||
Как известно эксплуатационные затраты включают не только стоимость непосредственно основных фондов, но также и амортизационные отчисления. Согласно принятым нормам амортизации, сумма амортизационных отчислений по проекту составляет 99,589 тыс. руб.
В нематериальных активах наиболее значительную часть составляет программное обеспечение для торговли и складской деятельности (табл. 9).
Таблица 9 – Нематериальные активы предприятия
| № п/п | Наименование нематериального актива | Стоимость, руб. | Норма износа, % | Отчисления на износ н/а, руб. |
| 1 | Программное обеспечение | 37351 | 10 | 3735,1 |
| 2 | Государственная регистрация предприятия | 20000 | 10 | 2000 |
| 3 | Топографические работы | 9000 | 10 | 900 |
| 4 | Визуализация объекта | 4800 | 10 | 480 |
| Итого: | 71151 | 7115,1 | ||
Согласно табл. 9 сумма нематериальных активов предприятия невелика и составляет 7,115 тыс. руб.
Расчет затрат представлен в табл. 10. Составление сметы затрат проекта проводилось на основе анализа накопленной информации о работе уже действующего предприятия ООО «Планар-Плюс», а также на результатах проведенного маркетингового исследования.
Таблица 10 – Смета затрат
| № п/п | Наименование экономических элементов | Величина затрат, руб. |
| ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ | ||
| 1 | Материальные затраты | |
| 1.1 | Прямые материальные затраты | 86250 |
| 1.2 | Энергия | 43200 |
| 1.3 | Услуги связи | 28800 |
| 1.4 | Обслуживание ККМ | 8640 |
| 2 | Фонд оплаты труда менеджеров по продаже и складских работников | 1512000 |
| 3 | Единый социальный налог (26%) | 393120 |
| ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ | ||
| 1 | Материальные затраты | |
| 1.1 | Охрана | 139000 |
| 1.2 | Стоянка автомобиля ГАЗель‑330210 | 14400 |
| 1.3 | Санитарная эпидемиологическая станция | 6192 |
| 1.4 | Государственная ветеринарная служба | 3024 |
| 2 | Фонд оплаты труда АУП | 388300 |
| 3 | Единый социальный налог (26%) | 127554,8 |
| 4 | Амортизационные отчисления | 100958 |
| 5 | Прочие затраты | |
| 5.1 | Ремонтный фонд | 43225,5 |
| 5.2 | Уборка территории | 21600 |
| 5.3 | Уборка помещения | 16800 |
| 5.4 | Прочие прямые расходы | 300000 |
| Итого затрат: | 3233064,3 | |
| в том числе, переменных затрат: | 2072010 | |
| постоянных затрат: | 1161054,3 | |
В соответствии с табл. 10, смета затрат на осуществление проекта составляет 1161,05 тыс. руб.