Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Вега на основе данных буххгалтерской (стр. 14 из 16)

Таблица 19

Комплексная оценка использования трудовых ресурсов и их влияния

на выручку от продаж ОАО «Вега» за 2002 г.

Показатель	Условное обозначение показателя:		Темп роста качественного показателя, коэффициент*	Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж, коэффициент* (Кэкст i)	Доля влияния на прирост выручки от продаж:		Относительная экономия (перерасход) ресурса
	количественного	качественного (ti)			экстенсивности использования ресурсов, % (Кэкст i ·100)	интенсивности использования ресурсов, % (100 – Кэкст i ·100)
А	Б	В	1	2	3	4	5
Среднесписочная численность работников, чел.	R	λR	1,0156	0,0055	0,55	99,45	+0,0156 перерасход
Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления, тыс.руб.	U	λU	1,0671	0,0916	9,16	90,84	+0,0671 перерасход
Количество отработанных человеко-часов	ЧЧ	λЧЧ	1,0063	11,9012	1190,12	-1090,12	+0,0063 перерасход
Количество отработанных дней	Дн	λДн	1,1270	-0,0003	-0,03	100,03	+0,1270 экономия
Порядок расчета	Х	Х			∙ 100	100 - ·100	Х
Комплексные показатели	Х		1,0529	2,9995	299,95	-199,95	Х

* Округление значений коэффициентов производить с точностью до 0,0001

ВЫВОД: Осуществив комплексную оценку использования трудовых ресурсов

и их влияния на выручку от продаж ОАО «Вега» за 2002 г. на основе

показателей, рассчитанных в таблице 19, можно выделить следующее:

1. По такому ресурсу, как среднесписочная численность работников у организации за анализируемый период наблюдается перерасход (0,0156), что связано с увеличением качественного показателя. Темп роста качественного показателя (выручки от продаж в расчете на одного работника) 1,0156. Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж составил 0,0055.

2. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления вызывают перерасход ресурса (0,0671). Темп роста качественного показателя (коэффициента зарплатоотдачи) 1,0671. Прирост ресурса составил 0,0916.

3. Количество отработанных человеко-часов изменилось в части количественного показателя, т.е. наблюдается прирост на 1% прироста выручки от продаж (11,9012). В части качественного показателя темп роста составил 1,0063. В целом наблюдается перерасход ресурса (0,0063).

4. Количество отработанных дней уменьшилось, прирост составил -0,0003. Темп роста качественного показателя (выручки от продаж в расчете за 1 рабочий день) 1,1270. По данному ресурсу наблюдается перерасход (0,1270).

Рассчитав комплексные показатели, используя выше перечисленные данные, можно сказать о том, что то, как использовались трудовые ресурсы в 2002 году, повлияло лишь на увеличение выручки от продаж ОАО «Вега».

Таблица 20

Комплексная оценка использования основных средств и их влияния

на выручку от продаж ОАО «Вега» за 2002 г.

Показатель	Условное обозначение показателя:		Темп роста качественного показателя, коэффициент*	Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж, коэффициент* (Кэкст i)	Доля влияния на прирост выручки от продаж:		Относительная экономия (перерасход) ресурса
	количественного	качественного (ti)			экстенсивности использования ресурсов, % (Кэкст i ·100)	интенсивности использования ресурсов, % (100 – Кэкст i ·100)
А	Б	В	1	2	3	4	5
Среднегодовая величина основных средств, тыс.руб.	F	λF	1,0463	0,0420	4,2	95,8	+0,0463 перерасход
Расходы на амортизацию основных средств, тыс.руб.	Ам	λАм	1,0347	0,0039	0,39	99,61	+0,0347 перерасход
Среднегодовая балансовая величина активной части основных средств, тыс.руб.	FАК		0,4929	0,1729	17,29	82,71	-0,5071 экономия
Производственная площадь, тыс.руб.	ПП	λПП	1,1225	0	0	100	+0,1225 перерасход
Порядок расчета	Х	Х			∙ 100	100 - ·100	Х
Комплексные показатели	Х		0,8797	0,0547	5,47	94,53	Х

* Округление значений коэффициентов производить с точностью до 0,0001

ВЫВОД: Проведя комплексную оценку использования основных средств и их

влияния на выручку от продаж ОАО «Вега» за 2002 г. на основе показателей, рассчитанных в таблице 20, можно сделать следующие выводы:

1. По среднегодовой величине основных средств наблюдается перерасход ресурса (0,0463). Темп роста качественного показателя (коэффициента отдачи основных средств) составляет 1,0463. Прирост количественного показателя на 1% прироста выручки от продаж 0,0420.

2. По такому ресурсу, как расходы на амортизацию основных средств, также выявлен перерасход (0,0347). Темп роста качественного показателя (коэффициента амортизациеотдачи) 1,0347. Прирост составляет 0,0039.

3. По среднегодовой балансовой величине активной части основных средств наблюдается относительная экономия ресурса (-0,5071). Темп роста качественного показателя (коэффициента отдачи активной части основных средств) 0,4929. Прирост количественного показателя на 1% прироста выручки от продаж 0,1729.

4. Производственная площадь остается неизменной, но произошли изменения в части качественного показателя (выручки от продаж в расчете на 1 кв.м производственной площади), темп роста которого составляет 1,1225. По данному ресурсу выявляется перерасход (0,1225).

Комплексные показатели, рассчитанные на основе данных таблицы 20, говорят о том, что использование основных средств таким образом, каким они использовались в 2002 году, значительно меньше повлияло на увеличение размера выручки от продаж, чем факторы, описываемые в таблице 19.

Таблица 21

Комплексная оценка использования материальных ресурсов и их влияния

на выручку от продаж ОАО «Вега» за 2002 г.

Показатель	Условное обозначение показателя:		Темп роста качественного показателя, коэффициент*	Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж, коэфффициент* (Кэкст i)	Доля влияния на прирост выручки от продаж:		Относительная экономия (перерасход) ресурса
	количественного	качественного (ti)			экстенсивности использования ресурса, % (Кэкст i ·100)	интенсивности использования ресурса, % (100 – Кэкст i ·100)
А	Б	В	1	2	3	4	5
Среднегодовая величина материальных производственных запасов, тыс.руб.	МПЗ	λМПЗ	1,2049	-0,0297	-2,97	102,97	+0,2049 перерасход
Среднегодовая величина запасов готовой продукции, тыс.руб.	ГП	λГП	1,0797	0,0018	0,18	99,82	+0,0797 перерасход
Материальные расходы, тыс.руб.	М	λМ	1,0520	0,3244	32,44	67,56	+0,0520 перерасход
Себестоимость проданной продукции, тыс.руб.	Sпр	λSпр	1,1539	-0,1679	-16,79	116,79	+0,1539 перерасход
Порядок расчета	Х	Х			∙ 100	100 - ·100	Х
Комплексные показатели	Х		1,1210	0,0322	3,22	96,78	Х

* Округление значений коэффициентов производить с точностью до 0,0001