Стоимость годового выпуска товарной продукции рассчитывалась для следующего ассортимента (таблица 6.1):
1) лимонная кислота пищевая;
2) лимонная кислота реактивная;
3) лимонная кислота пищевая в мелкой расфасовке;
4) кроме того, стоимость реализуемых отходов:
- мицелия сухого;
- фильтрата цитрата кальция;
- цитрогипса.
Расчет выручки от реализации лимонной кислоты и продуктов переработки отходов
Наименование | Объем реализации,т/год. | Прогнозиру-емая цена,грн | Выручка от реализации,тыс.грн./год. |
| 1.Лимонная кислота пищевая | 2072,37 | 6968,81 | 14441,952 |
| 2.Лимонная кислота реактивная | 1000 | 9360,04 | 9360,04 |
| 3. Лимонная кислота пищевая в мелкой расфасовке | 627 | 16301,66 | 10221,14 |
| 4. Реализуемые отходы:мицелий сухой | 920 | 1567,5 | 1442,1 |
| цитрат кальция | 6000 | 1590,17 | 9541,02 |
| цитрогипс | 5200 | 1586,7 | 8250,84 |
| Итого реализуемые отходы | 19233,96 | ||
| Всего: | 53256,092 |
Расчет прибыли от реализации продукции традиционно производится по разнице между стоимостью реализованной продукции, и ее себестоимостью. Обьем реализованной продукции принимаем на уровне товарной.
Определяем суммарные затраты в год по всем видам продукции:
∑=20199,44+6782,64+5978,86+1045+6913,8+7406,63= = 48326,37тыс. грн./год
∆П = 53256,092– 48326,37= 4929,722тыс. грн.
Определив общую прибыль от реализации продукции, вырабатываемой после реконструкции производства, рассчитаем рентабельность, общую для всей продукции:
Р = (4929,722/48326,37)*100 = 10,2%
Таблица 7.1
Основные технико-экономические показатели эффективности реконструкции производства лимонной кислоты в АО «Цитрон»
| Показатель | Ед. изм. | Условное обозначение | Значение показателя |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Мощность пр-ва | |||
| 1 лимонная кислота пищевая | тыс. т/год | М1 | 4000 |
| 2 лимонная кислота реактивная | тыс. т/год | М2 | 1000 |
| 3 мицелий | тыс. т/год | М3 | 920 |
| 4 цитрат кальция | тыс. т/год | М4 | 6000 |
| 5 цитрогипс | тыс. т/год | М5 | 5200 |
| 6 лимонная кислота пищевая в мелкой расфасовке | тыс. т/год | М6 | 627 |
| Капитальные затраты на реконструкцию | тыс. грн. | ∆К | 44912,35 |
| Стоимость ОПФ в т.ч. | тыс. грн. | ОПФ | 41012,61 |
| стоимость оборудования | тыс. грн. | 12176,36 | |
| стоимость зданий и сооружений | тыс. грн. | 28836,25 | |
| Себестоимость 1т. пищевой лимонной кислоты | тыс./т | с | 5049,86 |
| Стоимостная оценка результатов, в т.ч. | тыс. т/год | ||
| стоимость товарной продукции | тыс. т/год | ТП | |
| объем продаж | тыс. т/год | РП | 53256,092 |
| Прирост прибыли(убыток), в т. ч. | Тыс. т/год | ∆П | 4929,722 |
| экономия платежей | тыс. т/год | ∆П1 | 898,22 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| прибыль от реализации | тыс. т/год | ∆П2 | 4929,722 |
| Амортизационный фонд предприятия (за счет капвложений на реконструкцию) | тыс. т/год | ∆П3 | 2941,45 |
| Денежный поток | тыс. т/год | ∑П | 8769,392 |
| Численность | чел. | Ч | 429 |
| Экономический эффект | тыс.грн. | Э | |
| Индекс доходности | грн./грн. | ИД | |
| Период окупаемости | лет | ПО |
Раздел 8. Эффективность реконструкции производства лимонной кислоты в АО”Цитрон”
8.1 Расчет денежного потока
Определим денежный поток укрупнено как сумму прибыли и величины амортизационных отчислений, остающейся на предприятии (в амортизацинном фонде)
П=∆П1+∆П2+∆П3
∆П1- предотвращенный экономический ущерб в виде исключения (экономии) платежей за выбросы, размещение и складирование отходов в связи с тем, что при переработки твердых отходов отпадает необходимость в их хранении;
Э1= 4000*0,53*420= 890,4 тыс.грн.
Э1- годовая экономия платежей за сброс
Э2= 4000*(0,1+0,05+0,02)*(8+5)= 7,82тыс.грн
Э2- платежи в экономические фонды
∆П1= Э1+Э2
∆П1= 890,4+7,82=898,22 тыс.грн
∆П2- прирост прибыли от реализации намечаемых к выпуску продуктов, рассчитывается как разница между стоимостью товарной продукции и годовыми эксплуатационными расходами
∆П2= ТП-С
∆П2= 53256,092-48326,37= 4929,722 тыс.грн
∆П- сумма прироста прибыли непосредственно в производстве, за счет продажи лимонной кислоты и продуктов полученных из отходов и предотвращенного экономического ущерба составляют прирост прибыли коммерческой эффективности
∆П= ∆П1+∆П2
∆П= 898,22+4929,722= 5827,942 тыс.грн.
∆П3- амортизационный фонд предприятия (за счет капвложений на реконструкцию)
∆П3= 0,9*(12176,36*0,15+28836,25*0,05)= 2941,45 тыс.грн.
П= 898,22+4929,722+2941,45= 8769,392 тыс.грн.
8.2 Расчет отдельных показателей эффективности
Для вывода о целесообразности рассматриваемого инновационного проекта реконструкции можно рассчитать ряд таких показателей эффективности как чистый дисконтированный доход (экономический эффект (Э)), индекс доходности (ИД), период окупаемости (ПО), а также производительность труда (ПТ) и фондоотдача (ФО).
· Определим чистый дисконтированный доход (Э) по формуле
П К
Э= ∑ —— - ∑ ——
(1+i )ⁿ (1+i )ⁿ
8769,3928769,3928769,3928769,392 8769,392
Э= ———— + ———— + ———— + ———— + ———— -
(1+0,15)¹ (1+0,15)² (1+0,15)³ (1+0,15)4 (1+0,15)5
-( ———— + ———— + ———— + ———— + ———— ) =
(1+0,15)¹ (1+0,15)² (1+0,15)³ (1+0,15)4 (1+0,15)5
=7625,558+6630,92+5766,02+5013,93+4359,94 –
.
· Определим индекс доходности
ИД= грн/грн
· Определим период окупаемости
ПО= лет
Заключение
Для определения влияния реконструкции на предприятие, был проведен технико-экономический анализ действующего производства лимонной кислоты. Была рассчитана эффективность проекта после реконструкции.
В ходе проведенных расчетов было выявлено, что реконструировать производство лимонной кислоты целесообразно, т.к. эффективность данного проекта имеет положительное значение, а именно тыс.грн.
Был рассчитан период окупаемости, который равен лет.
Индекс доходности равен грн/грн.
Также был определен годовой фонд оплаты труда, который по отдельным видам продукции составляет: пищевая лимонная кислота 446,41 тыс.грн.; реактивная лимонная кислота 70,95 тыс.грн.; мицелий 53,31тыс.грн.; цитрогипс 39,31 тыс.грн.; цитрат кальция 19,71 тыс.грн.
Себестоимость продукции по каждому из видов составляет: пищевая лимонная кислота 27384,3 грн/т.; реактивная лимонная кислота 1440,6 грн/т.; мицелий 3604,36 грн/т.; цитрогипс 3430,75 грн/т.; цитрат кальция 3469,06 грн/т.
Рентабельность производства после реконструкции на предприятии составила 10,2%.