Открытие кофейни Кавярня (стр. 7 из 8)
Месяц: 8600×32% = 2752,00 грн
Год: 2752,00×12 = 33024,00 грн
Аренды в размере 1800,00 грн за месяц (согласно договору аренды), что составит 21600,00 грн в год.
Амортизации оборудования, которая рассчитывается линейным методом на 3 года по формуле:
(1: n) ×100%,
Где n - количество месяцев.
(1: 36) ×100% = 2,78%
123928,00×2,78% = 3445, 198 грн в месяц
3445, 198×12 = 41342,3808 грн в год
Прочие расходы включают в себя коммунальные платежи в размере 600,00 грн в месяц, что за год составит 7200,00 грн.
На открытие кофейни планируются затраты в размере 300 000,00 грн. Владельцами фирмы будут обеспечены собственные средства в объеме 200000,00 грн, остаток суммы будет покрыт за счет заемных средств.
Владельцами фирмы в банке взят кредит на сумму 100 000,00 грн под 25% годовых сроком на 3 года. График погашения кредита представлен в приложениях.
Подоходный налог от прибыли фирмы составляет 25% ежемесячных платежей.
Все данные расчетов сведены в таблицу.
Табл.7.1. План доходов и расходов.
| Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Итого год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| Объем продаж | 114192,00 | 114192,00 | 114192,00 | 114192,00 | 114192,00 | 114192,00 | 114192,00 | 114192,00 | 114192,00 | 114192,00 | 114192,00 | 114192,00 | 1370304 |
| Прямые затраты, в т. ч | 72881,36 | 72881,36 | 72881,36 | 72881,36 | 72881,36 | 72881,36 | 72881,36 | 72881,36 | 72881,36 | 72881,36 | 72881,36 | 72881,36 | 874576,32 |
| Материальные затраты | 64281,36 | 64281,36 | 64281,36 | 64281,36 | 64281,36 | 64281,36 | 64281,36 | 64281,36 | 64281,36 | 64281,36 | 64281,36 | 64281,36 | 771376,32 |
| Затраты труда | 8600,00 | 8600,00 | 8600,00 | 8600,00 | 8600,00 | 8600,00 | 8600,00 | 8600,00 | 8600,00 | 8600,00 | 8600,00 | 8600,00 | 103200,00 |
| Валовый доход | 41310,64 | 41310,64 | 41310,64 | 41310,64 | 41310,64 | 41310,64 | 41310,64 | 41310,64 | 41310,64 | 41310,64 | 41310,64 | 41310,64 | 495727,68 |
| Операционные затраты, в т. ч. | 8597, 198 | 8597, 198 | 8597, 198 | 8597, 198 | 8597, 198 | 8597, 198 | 8597, 198 | 8597, 198 | 8597, 198 | 8597, 198 | 8597, 198 | 8597, 198 | 103166,38 |
| Страховые платежи | 2752,00 | 2752,00 | 2752,00 | 2752,00 | 2752,00 | 2752,00 | 2752,00 | 2752,00 | 2752,00 | 2752,00 | 2752,00 | 2752,00 | 33024,00 |
| Аренда | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 21600,00 |
| Амортизация | 3445, 198 | 3445, 198 | 3445, 198 | 3445, 198 | 3445, 198 | 3445, 198 | 3445, 198 | 3445, 198 | 3445, 198 | 3445, 198 | 3445, 198 | 3445, 198 | 41342,38 |
| Прочие расходы | 600,00 | 600,00 | 600,00 | 600,00 | 600,00 | 600,00 | 600,00 | 600,00 | 600,00 | 600,00 | 600,00 | 600,00 | 7200,00 |
| Операционная прибыль | 32713,442 | 32713,442 | 32713,442 | 32713,442 | 32713,442 | 32713,442 | 32713,442 | 32713,442 | 32713,442 | 32713,442 | 32713,442 | 32713,442 | 392561,31 |
| Сумма кредита | 4860,777 | 4802,915 | 4745,054 | 4687, 193 | 4629,332 | 4571,471 | 4513,610 | 4455,749 | 4397,888 | 4340,027 | 4282,166 | 4224,304 | 54510,486 |
| Прибыль после упл. кредита | 27852,665 | 27910,527 | 27968,388 | 28026,249 | 28084,110 | 28141,971 | 28199,832 | 28257,693 | 28315,554 | 28373,415 | 28431,276 | 28489,138 | 338050,82 |
| Сумма налогов | 6963,166 | 6977,631 | 6992,097 | 7006,562 | 7021,027 | 7035,492 | 7049,958 | 7064,423 | 7078,888 | 7093,353 | 7107,819 | 7122,284 | 84512,71 |
| Чистая прибыль (убыток) | 20889,499 | 20932,896 | 20976,291 | 21019,657 | 21063,083 | 21106,479 | 21149,874 | 21193,270 | 21236,666 | 21280,062 | 21323,457 | 21366,854 | 253538,11 |
План доходов и расходов рассчитан по месяцам первого года деятельности, кварталам второго, полугодиям третьего года, он отражает устойчивую прибыль.
Табл.7.2. План доходов и расходов на 2011 и 2012 гг.
| Показатели | Ι квартал2011 | ΙΙ квартал2011 | ΙΙΙ квартал 2011 | ΙV квартал2011 | Итого 2011 | Ι полугодие2012 | ΙΙ полугодие2012 | Итого 2012 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Объем продаж | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 1370304 | 685152,00 | 685152,00 | 1370304 |
| Прямые затраты, в т. ч | 218644,08 | 218644,08 | 218644,08 | 218644,08 | 874576,32 | 437288,16 | 437288,16 | 874576,32 |
| Материальные затраты | 192844,08 | 192844,08 | 192844,08 | 192844,08 | 771376,32 | 385688,16 | 385688,16 | 771376,32 |
| Затраты труда | 25800,00 | 25800,00 | 25800,00 | 25800,00 | 103200,00 | 51600,00 | 51600,00 | 103200,00 |
| Валовый доход | 123931,92 | 123931,92 | 123931,92 | 123931,92 | 495727,68 | 247863,84 | 247863,84 | 495727,68 |
| Операционные затраты, в т. ч. | 25791,594 | 25791,594 | 25791,594 | 25791,594 | 103166,38 | 51583,188 | 51583,188 | 103166,38 |
| Страховые платежи | 8256,00 | 8256,00 | 8256,00 | 8256,00 | 33024,00 | 16512,00 | 16512,00 | 33024,00 |
| Аренда | 5400,00 | 5400,00 | 5400,00 | 5400,00 | 21600,00 | 10800,00 | 10800,00 | 21600,00 |
| Амортизация | 10335,594 | 10335,594 | 10335,594 | 10335,594 | 41342,376 | 20671,188 | 20671,188 | 41342,376 |
| Прочие расходы | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 7200,00 | 3600,00 | 3600,00 | 7200,00 |
| Операционная прибыль | 98140,326 | 98140,326 | 98140,326 | 98140,326 | 392561,31 | 196280,65 | 196280,65 | 392561,31 |
| Сумма кредита | 12325,746 | 11804,991 | 11284,248 | 10763,497 | 46178,482 | 19964,75 | 17881,773 | 37846,52 |
| Прибыль после упл. кредита | 85814,58 | 86335,335 | 86856,078 | 87376,829 | 346382,82 | 176315,9 | 178398,88 | 354714,78 |
| Сумма налогов | 21453,644 | 21583,833 | 21714,019 | 21844,182 | 86595,678 | 44078,975 | 44599,72 | 88678,695 |
| Чистая прибыль (убыток) | 64369,936 | 64751,502 | 65142,059 | 65532,647 | 259787,15 | 132236,93 | 133799,16 | 266036,09 |
Расчет точки безубыточности графическим методом.
| Денежные потоки, грн | 2010 | 2011 | 2012 | |||||||||
| Ι квартал | ΙΙ квартал | ΙΙΙ квартал | ΙV квартал | Ι квартал | ΙΙ квартал | ΙΙΙ квартал | ΙV квартал | Ι квартал | ΙΙ квартал | ΙΙΙ квартал | ΙV квартал | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| ПОСТУПЛЕНИЯ: | ||||||||||||
| Собственные средства | 200000,00 | |||||||||||
| Заемные средства | 100000,00 | |||||||||||
| Выручка от реализации | 228384,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 |
| ВСЕГО | 528384,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 | 342576,00 |
| ПЛАТЕЖИ | ||||||||||||
| Расчеты с поставщиками оборудования | 123928,00 | |||||||||||
| Расчеты за вспомогательные материалы | 48140,00 | |||||||||||
| Расчеты с поставщиками сырья | 192844,08 | 192844,08 | 192844,08 | 192844,08 | 192844,08 | 192844,08 | 192844,08 | 192844,08 | 192844,08 | 192844,08 | 192844,08 | 192844,08 |
| Ежегодно возобновляемые постоянные издержки: | ||||||||||||
| Заработная плата с отчислениями | 34056,00 | 34056,00 | 34056,00 | 34056,00 | 34056,00 | 34056,00 | 34056,00 | 34056,00 | 34056,00 | 34056,00 | 34056,00 | 34056,00 |
| Налоги | 20932,894 | 21063,081 | 21193,269 | 21323,456 | 21453,644 | 21583,833 | 21714,019 | 21844,182 | 21974,395 | 22104,580 | 22234,767 | 22364,952 |
| Аренда | 5400,00 | 5400,00 | 5400,00 | 5400,00 | 5400,00 | 5400,00 | 5400,00 | 5400,00 | 5400,00 | 5400,00 | 5400,00 | 5400,00 |
| Амортизация оборудования | 10335,594 | 10335,594 | 10335,594 | 10335,594 | 10335,594 | 10335,594 | 10335,594 | 10335,594 | 10335,594 | 10335,594 | 10335,594 | 10335,594 |
| Прочие расходы | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 |
| Итого постоянные издержки | 265368,564 | 265498,755 | 265628,943 | 265759,13 | 265889,318 | 266019,507 | 266149,693 | 266279,856 | 266410,069 | 266540,254 | 266670,441 | 266800,626 |
| Выплаты по кредиту | 14408,746 | 13887,996 | 13367,247 | 12846,497 | 12325,746 | 11804,991 | 11284,248 | 10763,497 | 10242,747 | 9721,998 | 9201,248 | 8680,525 |
| ВСЕГО | 451845,31 | 279386,751 | 278996, 19 | 278605,627 | 278215,064 | 277824,498 | 277433,941 | 277043,353 | 276652,816 | 276262,252 | 275871,689 | 275481,151 |
| Сальдо | 76538,690 | 63189,249 | 63579,881 | 63970,373 | 64360,936 | 64751,502 | 65142,059 | 65532,647 | 65923,184 | 66313,748 | 66704,311 | 67094,849 |
| САЛЬДО С НАКОПЛЕНИЕМ | 76538,690 | 139727,939 | 203307,749 | 267278,122 | 331639,058 | 396390,56 | 461532,619 | 527065,266 | 592988,45 | 659302, 198 | 726006,509 | 793101,358 |
7.3 Плановый баланс фирмы
На балансе кофейни "Кав’ярня" на момент открытия имеются следующие средства: