ЧТС=МТСразр/Чср.м*Кn (31)
где МТС – месячная тарифная ставка (120000 руб);
ЧСР.М – среднее количество рабочих часов;
Кn – межразрядный коэффициент.
ЧТС(2) =120000/171,5*1,16=744(руб.)
ЧТС(3) =120000/171,5*1,35=866(руб.)
ЧТС(4) =120000/171,5*1,57=1007(руб.)
32. Оплата труда основных рабочих (ОТ) находится по формуле (32):
ОТ= Тn * ЧТС * Численность, (32)
где Тn – трудоемкость операций.
В таблице 19 предоставлена оплата труда вспомогательных рабочих.
Таблица 19
Оплата труда вспомогательных рабочих
| Категорииработающих | Эффективный фонд вр-ни, ч. | ЧТС, руб. | Численность | Расходы на оплату труда,млн .руб |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| монтеры | 1728 | 744 | 1 | 1279680 |
| наладчик | 1728 | 744 | 1 | 1279680 |
| водители | 1728 | 744 | 1 | 1279680 |
| уборщик | 1728 | 641 | 1 | 1107648 |
| кладовщик | 1728 | 641 | 1 | 1107648 |
| бухгалтер | 1728 | 2232 | 1 | 3856896 |
| маркетолог | 1728 | 2085 | 1 | 3602880 |
| начальник цеха | 1728 | 2553 | 1 | 4411584 |
| мастер | 1728 | 1822 | 1 | 3148416 |
| директор | 1728 | 3130 | 1 | 5408640 |
| зам. директора | 1728 | 2553 | 1 | 4411584 |
| итого | 30894336 | |||
| премия | 30% | 9268300,8 | ||
| всего с премией | 40162636,8 | |||
| ФСЗН | 35% | 14056922,88 | ||
| Всего ЗП с отчисл. | 26105713,92 |
6.ОЦЕНКА РИСКОВ
Предпринимательства без риска не бывает. При этом наибольшую прибыль, как правило, приносят рыночные операции с повышенным риском.
Однако во всем нужна мера. Риск обязательно должен быть рассчитан до максимально допустимого предела. Ошибки, просчеты – вещь обычная, поскольку предусмотреть все нельзя. Важно оплошностей не повторять, постоянно корректировать систему действий с позиций максимума прибыли. Опыт убеждает, что банкротство почти всегда связано грубыми просчетами в менеджменте.
Чтобы выжить в этих условиях, нужно решать на внедрение технических и других новшеств, на смелые действия, а это всегда риск.
Приходиться смириться с неизбежностью риска, прогнозировать его, оценивать, не переходить допустимые пределы.
Типы риска, наиболее характерные для Беларуси:
Производственный риск связан с производством продукции, товаров и услуг.
Коммерческий риск, возникающий в процессе закупки товаров и услуг, произведенных или закупленных предприятием.
В таблице 20 предоставлены исследования оценки риска.
Таблица 20
Оценка риска
| Виды рисков | Когда наступают | Меры по сокращению рисков |
| 1. Коммерческий | - отсутствие уверенности в достижении цели;- отклонение от цели;- неполнота или неточность. | - провести поиск партнеров с достаточными фин. средствами и распологающими информацией о рынке;- обратится к услугам внешних консультантов – экспертов;- образование спец. резервных фондов для самострахования. |
| 2. Производствен-ный | -просчёты в выборе управленческого и обслу-живающего персонала;- потери рабочего времени- запаздывание по срокам выполнения работ и т.д. | - распределение работ на определённое время;-вовремя сдавать работы;- выбирать более квали – фицированных специалистов. |
| 3. Транспортный | - нехватка транспортных средств;- неудобства при переме – щении груза;- плохие дороги. | - сделать как можно больше различных дорог, путей для перевози грузов;-вовремя осуществлять поставку товаров и т.д. |
| 4. Природно- естественный | - плохие дороги;- плохие погодные условия. | - осуществ. все возможные средства передвижния, не смотря на погодные условия но товар не должен пострадать. |
| 5. Финансовый | - риск связанный с неста – бильностью экономич. законодательства и текущей экономич. ситуации, условий инвестирования и использ. прибыли;- банкротство;- потери прибыли и неполучение части дохода. | - сделать всё возможное для стабильности на предприятии;- вовремя оплачивать долги, налоги и т.д;- хеджирование (т.е форма трах. цены и прибыли от нежелательного для покупателя повышения цены. |
7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Прогноз затрат на производство представлен в таблице 21
Таблица 21
Смета затрат на производство
| Элемент затрат | Сумма в руб. | Обоснование расчета | |
| В расчете на изделие | В расчете на производственную программу | ||
| 1.Материальные затраты | 7171 | 215143780 | Сумма |
| 1.1.Основные материалы | 2,5 | 75413,205 | Табл.14 |
| 1.2.Прочие комплектующие изделия | 4499 | 134946000 | Табл.14 |
| 1.3.Полуфабрикаты собственного производства | 100 | 2988468 | Табл.14 |
| 1.4.Износ оснастки | 1836,5 | 55095642 | 100% от п.2 |
| 1.5.Энергоресурсы | 735 | 22038256,8 | 40% от п.2 |
| 2.Расходы на оплату труда | 1837 | 55095642 | Сумма |
| 2.1.Основная з/п | 1670 | 50086947,3 | Табл.18+табл.19 |
| 2.2.Дополнительная з/п | 167 | 5008694,7 | 10% от п.2.1 |
| 3.Отчисления на социальные нужды | 643 | 19283474,7 | 35% от п.2 |
| 4.Амортизация ОФ | 4113 | 123400000 | Табл.12 |
| 5.Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве | 46 | 1377391 | 2,5% от п.2 |
| 6.Прочие затраты, итого | 3068 | 92040000 | Сумма |
| 6.1.Отчисления в инновационный фонд | 25 | 750000 | 0,25 % от произв. с/с |
| 6.2Командировочные и представительские расходы | 507 | 15210000 | 1,3% от п.2 |
| 6.3.Связь, подписка | 507 | 15210000 | 1,3% от п.2 |
| 6.4.Расходы на рекламу | 507 | 15210000 | 1,3% от п.2 |
| 6.5.Процент за кредит | 507 | 15210000 | 1,3% от п.2 |
| 6.6.Подготовка кадров | 507 | 15210000 | 1,3% от п.2 |
| 6.7.Расходы на гарантийный ремонт | 507 | 15210000 | 20,5% от п.2 |
| Всего по смете | 10053 | 301590000 | п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.6 |
В таблице 22 предоставлена калькуляция отпускной цены единицы изделия.
Таблица 22
Калькуляция отпускной цены единицы изделия
| Статьи калькуляции | Норматив, % | Сумма рублей | Обоснование расчета |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Основные материалы | 2,5 | Табл.14 | |
| 2.Покупные комплектующие изделия | 4499 | Табл.14 | |
| 3.Полуфабрикаты собственного производства | 100 | Табл.14 | |
| 4.Основная з/п | 1670 | Табл.18+табл.19 | |
| 5.Дополнительная з/п | 167 | 10% от п.4 | |
| 6.Отчисления в ФСЗН | 35 | 643 | 35% от (п.4+п.5) |
| 7.Страхование от несчастных случаев | 2,5 | 46 | 2,5% от (п.4+п.5) |
| 8.Расходы на подготовку и освоение производства | 10 | 167 | 10% от п.4 |
| 9.Цеховые расходы | 55 | 918,5 | 55% от п.4 |
| 10.Общехозяйственные расходы | 100 | 1670 | 100% от п.4 |
Продолжение таблицы 22
| 11.Прочие производственные расходы | 2,5 | 46 | 2,5% от п.4 |
| 12.Производственная с/с | 9929 | п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.6++п.7+п.8+п.9+п.10+п.11 | |
| 13.Коммерческие расходы | 1 | 99 | 1% от п.12 |
| 14.Инновационный фонд | 0,25 | 25 | 0,25% от п.12 |
| 15.Полная с/с | 10053 | п.12+п.13+п.14 | |
| 16.Плановая прибыль | 3016 | формула (33) | |
| 17.Цена предприятия | 13069 | п.15+п.16 | |
| 18.Сбор в республиканский фонд поддержки с/х | 3 | 404 | 3%*п.18/97% |
| 19.Отпускная цена без НДС | 13500 | п.17+п.18 | |
| 20.НДС | 18 | 2430 | 18% от п.19 |
| 21.Отпускная цена с НДС | 15930 | п.19+п.20 |
33. Плановая прибыль (ППЛАНОВАЯ) находится по формуле (33):
Планов=Сед*Rпл/100 (33)
где СЕД – себестоимость единицы изделия;
RПЛ – плановая рентабельность (запланированная рентабельность 80%).
Ппланов=10053*30/100=3016 (руб.)
В таблице 23 предоставлен расчет чистой прибыли.
Таблица 23
Расчет чистой прибыли
| Виды издержек | Сумма руб. | Обоснование расчета |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. выручка от реализации | 477900000 | ПП*Отп цен пр |
| 2. налоги и отчисления | 72900000 | НДС=п.1*18%/118% |
| 9558000 | Фс.х=(п.1-НДС)*2%/100% | |
| 3.переменные издержки | 178200000 | Ф.34 |
| 4. переменная прибыль | 217242000 | п.1-п.2-п.3 |
| 5. постоянные издержки | 123390000 | Ф.35 |
| 1 | 2 | 3 |
| 6. прибыль от реализации продукции | 93852000 | п.4-п.5 |
| 7. прочие доходы | 1377391 | 2,5% от п.2 табл.21 |
| 8. прибыль балансовая | 95229391 | п.6+п.7 |
| 9. остаток стоим. ОПФ | 65736000 | табл.14 |
| 10. ставка налога на недвижимость | 1% | |
| 11. сумма налога на недвижимость | 657360 | 1% от п.9 |
| 12. прибыль подлежащая налогообложению | 64572031 | п.8-п.11 |
| 13. льготируемая прибыль | 256484 | - |
| 14. налогооблагаемая прибыль | 64315547 | п.12-п.13 |
| 15. ставка налога на прибыль | 24% | |
| 16. сумма нал. на прибыль | 15435731 | 24% от п.14 |
| 17. прибыль остающаяся в распоряжении предприятия | 48879816 | п.14-п.16 |
| 18. ставка местных налогов и сборов- транспортный сбор- сбор на развитие инфраструктуры города | 2%2% | |
| 19. сумма местных налогов- транспортный сбор- сбор на развитие инфраструктуры города | 977596928717 | 2% от п.172% (п.17-транспортный сбор) |
| 20. чистая прибыль | 46973503 | п.17.-п.19 |
| 21. использование чистой прибыли- фонд потребления- фонд накопления- резервный фонд- прибыль, поступающая в собственность трудового коллектива | 7046025 2113807693947019394701 | 15% от п.2045% от п.2020% от п.2020% от п.20 |
34. Переменные издержки находятся по формуле (34):