Прямой фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитываем по формуле:
Фпросн = Мгод * Рсд,
где Мгод – выпуск изделий в год в натуральном выражении, ед.;
Рсд – суммарная сдельная расценка за пошив, руб. (по данным предприятия).
Фпросн = 316800 * 20 = 6336000 руб.
Расчет премии основным производственным рабочим выполняем по формуле:
Просн = %Пр * Фпросн,
где %Пр – процент премиальных доплат основным производственным рабочим,%.
Просн = 50 * 6336000 = 3168000 руб.
Таблица 4.1 – Расчет прямого фонда заработной платы основных производственных рабочих
| Наименование продукции | Выпуск продукции в год, ед. | Суммарная сдельная расценка за пошив, руб. | Прямой фонд заработной платы, руб. | Премия | |
| % | руб. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Пиджак мужской | 316800 | 20 | 6336000 | 50 | 3168000 |
| Итого | 316800 | 20 | 6336000 | - | 3168000 |
4.2 Расчет прямого фонда заработной платы вспомогательных рабочих представляем в таблице 4.2
Прямой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитываем по формуле:
Фпрвсп = Тст * Ч1р.год * Nр,
где Тст – часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб.;
Ч1р.год – количество часов, отработанных одним рабочим за год, час.;
Nр – численность рабочих соответствующей профессии, чел.
Фпрвсп = 24,64 * 1760 * 4 = 173465,6 руб;
Фпрвсп = 24,64 * 1760 * 4 = 173465,6 руб;
Фпрвсп = 24,64 * 1760 * 2 = 86732,8 руб;
Фпрвсп = 1200 * 12 * 2 = 28800 руб.
Количество часов, отработанных одним рабочим за год рассчитывается по формуле:
Ч1р.год = Тсм * Драб,
где Тсм – продолжительность рабочей смены, час.;
Драб – количество рабочих дней в году, дн.
Ч1р.год = 8 * 220 = 1760 час./мес.
Количество рабочих дней рассчитывается по формуле:
Драб = Дк – Дпр – Дв – Дотп,
где Дк - количество дней календарных, дн.;
Дпр - количество дней праздничных, дн.;
Дв - количество дней выходных, дн.;
Дотп - количество дней ежегодного отпуска, дн.
Драб = 365 – 117 – 28 = 220 дн.
Таблица 4.2 – Расчет прямого фонда заработной платы вспомогательных рабочих
| Профессия | Разряд | Число рабочих в день, чел. | Часовая тарифная ставка/оклад, руб. | Эффективный фонд рабочего времени, час./мес. | Прямой фонд оплаты труда, руб. | Премия | |
| % | руб. | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Слесарь-ремонтник | 4 | 4 | 24,64 | 1760 | 173465,6 | 50 | 86732,8 |
| Слесарь-электрик | 4 | 4 | 24,64 | 760 | 173465,6 | 50 | 86732,8 |
| Контролер качества | 4 | 2 | 24,64 | 760 | 86732,8 | 50 | 43366,4 |
| Уборщица | - | 2 | 1200 | 12 | 28800 | 50 | 14400 |
| Итого | - | 12 | - | - | 462464 | - | 231232 |
Расчет премии вспомогательным рабочим выполняется по формулам:
Првсп = %Пр * Фпрвсп,
где %Пр – процент премиальных доплат вспомогательным рабочим, % (исходные данные).
Првсп = 50 * 173465,6 = 86732,8 руб.;
Првсп = 50 * 173465,6 = 86732,8 руб.;
Првсп = 50 * 86732,8 = 43366,4 руб.;
Првсп = 50 * 28800 = 14400 руб.
4.3 Годовой фонд заработной платы рабочих рассчитывается суммированием основной и дополнительной заработной платы по формуле:
ФЗП = ЗПосн + ЗПдоп
Основная заработная плата рассчитывается по формуле:
ЗПосн = Фпробщ + Пробщ + Дпроч + ДРК,
где Фпробщ – общий прямой фонд заработной платы рабочих, руб.;
Пробщ – общая сумма премии, руб.;
Дпроч – прочие доплаты до основной заработной платы рабочих, руб.;
ДРК – доплаты по районному коэффициенту, руб.
ЗПосн = 6798464 + 3399232 + 0 + 2549424 = 12747120 руб.
Общий прямой фонд заработной платы рассчитывается по формуле:
Фпробщ = Фпросн + Фпрвсп
Фпробщ = 6336000 + 462464 = 6798464 руб.
Общая сумма премии рассчитывается по формуле:
Пробщ = Просн + Првсп
Пробщ = 3168000 + 231232 = 3399232 руб.
Прочие доплаты до основной заработной платы рабочих рассчитывается по формуле:
Дпроч = %Дпроч * Фпробщ,
где %Дпроч – процент прочих доплат до основной заработной платы,%
Дпроч = 0 * 6798464 = 0 руб.
Доплаты по районному коэффициенту (РК) рассчитывается по формуле:
ДРК = %ДРК * (Фпробщ + Пробщ + Дпроч),
где %ДРК – процент доплат по районному коэффициенту, %
ДРК = 25 * (6798464+ 3399232 + 0) = 25 * 10197696 = 2549424 руб.
Дополнительная заработная плата рассчитывается по формуле
ЗПдоп = %ЗПдоп * ЗПосн,
где %ЗПдоп – процент дополнительной заработной платы,% (исходные данные).
ЗПдоп = 14 * 12747120 = 1784597 руб.
Результаты расчетов годового фонда заработной платы рабочих представляем в таблице 4.3
Таблица 4.3 – Расчет планового годового фонда заработной платы рабочих
| № п/п | Показатель | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Прямой фонд заработной платы, всего: | |
| - основных производственных рабочих | 6336000 | |
| - вспомогательных рабочих | 462464 | |
| Итого прямой фонд заработной платы | 6798464 | |
| 2 | Премия | |
| - основных производственных рабочих | 3168000 | |
| - вспомогательных рабочих | 231232 | |
| Итого премия | 3399232 | |
| 3 | Прочие доплаты до основной заработной платы | 0 |
| 4 | Доплаты по районному коэффициенту | 2549424 |
| Итого заработная плата основная | 12747120 | |
| 5 | Заработная плата дополнительная | 1784597 |
| Итого годовой фонд заработной платы | 14531717 |
Расчет фонда оплаты труда (ФОТ) служащих представляется в таблице 3.4
Таблица 4.4 – Расчет ФОТ служащих
| Перечень должностей | Численность служащих чел. | Месячный должностной оклад (ДО), руб. | Годовая сумма ДО, руб. | Премия | РК | ФОТ с учетом премии и РК, руб. | ||
| % | руб. | % | руб. | |||||
| Начальник | 1 | 20000 | 240000 | 50 | 120000 | 25 | 90000 | 450000 |
| Инженер-технолог | 1 | 16000 | 192000 | 50 | 96000 | 25 | 72000 | 360000 |
| Мастер | 2 | 12000 | 288000 | 50 | 144000 | 25 | 108000 | 540000 |
| Итого | 4 | 48000 | 720000 | - | 360000 | - | 270000 | 1350000 |
Средняя заработная плата рабочего, служащего и работающего определяем исходя из планового годового фонда заработной платы (ФЗП или для служащих - ФОТ) по формуле:
ЗП = ФЗП/(N * 12),
где ФЗП – фонд оплаты труда по данной категории промышленно-производственного персонала, руб.;
N – численность категории промышленно-производственного персонала, чел.;
12 – количество месяцев в году.
ЗПр = 14531717/(245 * 12) = 14531717/2940 = 4942,8 руб.
ЗПсл = 1350000/(6 * 12) = 1350000/72 = 18750 руб.
Таблица 4.5 – План по труду
| № п/п | Показатели | Величина показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Трудоемкость готового выпуска продукции, час. | 316800 |
| 2 | Численность промышленно-производственного персонала, чел.Всего, в т.ч.: | 251 |
| - рабочих | 245 | |
| -служащих | 6 | |
| 3 | Фонд оплаты труда работающих, руб. Всего, в т.ч.: | 15881717 |
| - рабочих | 14531717 | |
| -служащих | 1350000 | |
| 4 | Среднемесячная заработная плата, руб. работающего, в т.ч.: | 5272,8 |
| - рабочих | 4942,8 | |
| -служащих | 18750 |
5 СОСТАВЛЕНИЕ КАЛЬКУЛЯЦИИ СЕБЕСТОИМОСТИ
ЕДНИЦЫ ПРОДУКЦИИ
Составляем расшифровку материальных затрат на изделие производим в таблице изделие 5.1
5.1 стоимость основных материалов на изделие включает стоимость всех используемых тканей и фурнитуры. Общая стоимость ткани определяем суммированием материалов первой группы и материалов второй группы.
Стоимость тканей по каждому виду определяем по формуле:
Сттк = Цм * Нрасх,
где Цм - цена за квадратный метр ткани, руб.;
Нрасх - техническая норма расхода ткани на изделие, м.;
Сттк = 48,86 * 2,80 = 136,81 руб.;
Сттк = 46,96 * 1,60 = 75,14 руб.;
Сттк = 53,26 * 0,10 = 5,33 руб.;
Сттк = 33,81 * 1,20 = 40,57 руб.;
Сттк = 33,81 * 1,00 = 33,81 руб.;
Сттк = 42,06 * 0,50 = 21,03 руб.
Цм = Цпм/ Штк – в,
где Цпм – цена за погонный метр ткани, руб.;
Штк ширина ткани, м;
в – ширина исключаемых кромок, м.
Цм = 73,29/ 1,52 – 0,02 = 48,86 руб.;
Цм = 50,72/ 1,10 – 0,02 = 46,96 руб.;
Цм = 85,22/ 1,60 – 0 = 53,26 руб.;
Цм = 50,72/ 1,50 – 0 = 33,81 руб.;
Цм = 50,72/ 1,50 – 0 = 33,81 руб.;
Цм = 60,15/ 1,45 – 0,02 = 42,06 руб.
Стоимость фурнитуры определяем отдельно по каждому виду по формуле:
Сф = Цпр * Нрасх,
где Цпр - цена приобретения за единицу, руб.;
Нрасх - норма расхода за единицу изделия.
Сф = 0,45* 12 = 5,4 руб.;
Сф = 6,5 * 0,03 = 0,195 руб.
Таблица 5.1 – Расчет стоимости основных материалов и фурнитуры.
| Наименование материала | Единица измерения | Цена за погонный метр, руб. | Ширина ткани, м | Ширина кромки, м | Цена за единицу измерения, руб. | Норма расхода, м | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Материалы первой группы: верх, подклад | |||||||
| 1.1 Костюмная | м | 73,29 | 1,52 | 0,02 | 48,86 | 2,80 | 136,81 |
| 1.2 Подкладочная | м | 50,72 | 1,10 | 0,02 | 46,96 | 1,60 | 75,14 |
| 1.3 Фильц | м | 85,22 | 1,60 | - | 53,26 | 0,10 | 5,33 |
| Итого стоимость материалов первой группы | - | - | - | - | - | - | 217,28 |
| 2. Материалы второй группы: приклад | |||||||
| 2.1 Клеевая с точечным покрытием | м | 50,72 | 1,50 | - | 33,81 | 1,20 | 40,57 |
| 2.2 Клеевая с точечным покрытием | м | 50,72 | 1,50 | - | 33,81 | 1,00 | 33,81 |
| 2.3 Бортовая ткань | м | 60,15 | 1,45 | 0,02 | 42,06 | 0,50 | 21,03 |
| Итого стоимость материалов второй группы | - | - | - | - | - | - | 95,41 |
| Итого стоимость тканей | - | - | - | - | - | - | 312,69 |
| 3. Фурнитура | |||||||
| 3.1 Пуговицы | м | 0,45 | - | - | - | 12 | 5,4 |
| 3.2 Нитки лавсановые | м | 6,5 | - | - | - | 0,03 | 0,195 |
| Итого стоимость фурнитуры | - | - | - | - | - | - | 5,6 |
| Итого стоимость основных материалов | - | - | - | - | - | - | 318,29 |
5.2 Расчет основной заработной платы на изделие представляем в таблице 5.2