Бизнес - планирование (стр. 8 из 14)
4. Какова репутация поставщиков, и есть ли опыт работы с ними?
5. Возможно ли лимитирование объемов производства со стороны имеющихся производственных мощностей или поставляемых материально-технических ресурсов?
6. Какова возможность переналадки оборудования с изменением ассортимента?
7. Какова система контроля качества?
8. каковы системы утилизации отходов, очистки выбросов и затраты на охрану окружающей среды?
Собрав необходимую информацию в контексте вышеперечисленных вопросов, целесообразно структурировать план производства следующим образом:
- процесс производства продукции, в том числе:
- краткая характеристика технологии производства;
- анализ поставщиков;
- производственное оборудование;
- система контроля качества производства продукции;
- производственная программа и ее обоснование.
Формирование данного раздела целесообразно начать с разработки плана продаж продукции в стоимостном и натуральном показателях (табл. 13), а затем с разработки непосредственно производственной программы, с учетом стоимостных и натуральных показателей и запасов готовой продукции (табл. 14).
Таблица 13
План продаж
| Наименование продукции | 1 год (помесячно) | 2 год | 3 год | |||||||||
| 1 | 2 | … | 12 | |||||||||
| Ожидаемый объем продаж,шт.В том числе: | ||||||||||||
| Продукт А | ||||||||||||
| Продукт В | ||||||||||||
| Цена продаж, руб. | ||||||||||||
| Продукт А | ||||||||||||
| Продукт В | ||||||||||||
| Выручка от продаж, руб. В том числе: | ||||||||||||
| Продукт А | ||||||||||||
| Продукт В | ||||||||||||
Таблица 14
Программа производства продукции
| Показатель | 1 год (помесячно) | 2 год | 3 год | |||||||||
| 1 | 2 | … | 12 | |||||||||
| Планируемый объем продаж, шт. (руб.), в т.ч.: | ||||||||||||
| Продукт А | ||||||||||||
| Продукт В | ||||||||||||
| Планируемый запас на конец периода, шт. (руб.), в т.ч.: | ||||||||||||
| Продукт А | ||||||||||||
| Продукт В | ||||||||||||
| Запас на начало периода, шт. (руб.), в т.ч.: | ||||||||||||
| Продукт А | ||||||||||||
| Продукт В | ||||||||||||
| Количество к производству, шт. (руб.), в т.ч.: | ||||||||||||
| Продукт А | ||||||||||||
| Продукт В | ||||||||||||
Далее производится расчет потребности в оборудовании для выполнения производственной программы (табл. 15).
Таблица 15
Расчет потребности в оборудовании для выполнения производственной программы
| Название показателей | Название продукции (условно) | Всего | ||
| А | Б | В | ||
| 1. Программа производства в натуральном выражении | ||||
| 2. Станкоемкость единицы изделия по соответствующим группам основного оборудования, станко-час. | ||||
| 3. Годовой эффективный фонд времени работы единицы основного оборудования, станко-час. | ||||
| 4. Станкоемкость производственной программы по группам оборудования, станкочас. | ||||
| 5. Потребность в основном оборудовании для выполнения производственной программы, шт. | ||||
Чтобы определить, сможет ли предприятие выпускать продукцию в полном объеме на рассчитанном ранее оборудовании, необходимо рассчитать производственную мощность, исходя из установленного эффективного фонда времени работы оборудования по формуле:
где
производственная мощность оборудования станочного типа, в единицах, принятых в производственной программе. 
плановый эффективный фонд времени работы одного станка, час. 
количество единиц оборудования в данной группе, шт; 
технически расчетная норма времени (трудоемкость) изготовления изделий (выполнения детале-операции), станко - час. 
,где
процент потерь рабочего времени на проведение планового ремонта оборудования (от 2% до 12 %), %; 
режимный (номинальный) фонд времени, час; 
где
количество силы; 
календарный фонд времени, дн; 
количество выходных дней в году, дн; 
количество праздничных дней в году, дн; 
продолжительность смены, час.; 
количество нерабочих часов в предпраздничные дни за год, час;Производственную мощность можно определить и через производительность оборудования по формуле:
где
норма выработки на один станок в час., т.е. производительность оборудования.Обосновав производственную программу производственными мощностями, далее следует произвести обоснование со стороны материальных (табл. 16), трудовых и финансовых ресурсов.
Таблица 16
План прямых материальных затрат на производство продукции
| Показатели | 1 год (помесячно) | 2 год | 3 год | |||||||||
| 1 | 2 | … | 12 | |||||||||
| Планируемый объем производства, шт. | ||||||||||||
| Продукт А | ||||||||||||
| Продукт В | ||||||||||||
| Затраты на материалы на ед. продукта, руб./ед. | ||||||||||||
| Продукт А | ||||||||||||
| Продукт В | ||||||||||||
| ИТОГО прямые затраты на материалы, руб. | ||||||||||||
| Продукт А | ||||||||||||
| Продукт В | ||||||||||||
| Запас материалов на конец периода, руб. | ||||||||||||
| Запас материалов на начало периода, руб. | ||||||||||||
| ВСЕГО затрат на покупку материалов, руб. | ||||||||||||
Исходя из ранее произведённых расчётов, необходимо определить затраты на производство и реализацию продукции, а также установить цену на продукцию (табл. 17).
Таблица 17
Расчет себестоимости и цены продукции
| Наименование статей затрат и элементов цены | Период (год, квартал, месяц) | |||||
| 0 | 1 | 2 | ….. | n | ||
| Затраты в расчёте на | ||||||
| единицу прод., руб. | на программу, руб. | |||||
| 1. Материальные затраты, всего: в том числе: | ||||||
| 1.1. Сырьё и основные материалы. | ||||||
| 1.2. Вспомогательные материалы. | ||||||
| 1.3. Покупные и комплектующие изделия. | ||||||
| 1.4. Топливо для технологических целей | ||||||
| 1.5. Энергия для технологических целей | ||||||
| 1.6. Транспортно – заготовительные расходы (ТЗР – в % от п. 1.1.). | ||||||
| 1.7. Возвратные отходы (вычитываются). | ||||||
| 2. Заработная плата основных производственных рабочих, всего:в том числе: | ||||||
| 2.1. Основная зарплата основных производственных рабочих. | ||||||
| 2.2. Дополнительная зарплата основных производственных рабочих (в % от п. 2.1.). | ||||||
| 3. Начисления на зарплату (в % от п. 2.). | ||||||
| 4. Прочие переменные расходы. | ||||||
| 5. Итого переменные расходы (Σ п.1 + п.2 + п.3 + п.4). | ||||||
| 6. Общепроизводственные расходы (ОПР – в % от п.2.1.). | ||||||
| 7. Общехозяйственные расходы (ОХР – в % от п. 2.1.). | ||||||
| 8. Прочие производственные расходы. | ||||||
| 9. Итого производственная себестоимость. | ||||||
| 10. Коммерческие расходы (в % от п. 9). | ||||||
| 11. Итого постоянные расходы* (Σ п.6 + п.7 + п.8 + п.10). | ||||||
| 12. Итого полная себестоимость (п.5 + п.11) | ||||||
| 13. Прибыль (при плановом уровне накопления):· для минимального уровня цены – 9%.· для максимального уровня цены – 25%. | ||||||
| 14. Оптовая цена:· при 9%· при 25% | ||||||
| 15. НДС (по ставке 18% для продукции производственно – технического назначения;по ставке 10 % – для продуктов питания и товаров детского ассортимента):· при 9%· при 25% | ||||||
| 16. Отпускная цена предприятия: · при 9%· при 25% | ||||||
*Постоянные расходы включают расходы на:
· аренду помещения;
· зарплату АУП с начислениями;
· амортизацию;
· коммунальные расходы;
· маркетинговые исследования;
· рекламу;
· погашение банковского кредита;
· страхование;
· административные и прочие расходы;
Особой частью раздела «Производственный план» является календарный план. Эта часть бизнес-плана определяет следующие шаги и этапы действий:
1. Устанавливает время ожидаемого финансирования;
2. Определяет дневник по дням всех маркетинговых действий;
3. Представляет производственную программу и график поставок.
Именно календарный план поможет обеспечить систематический контроль за координацией и управлением предприятия.
Итак, в календарном плане должны увязываться между собой необходимые работы, исполнители, сроки исполнения и требуемые суммы денег. Можно составлять календарный план для отдельных видов работ.
Календарный план целесообразно формировать в следующей табл. 18.