Организация и экономическая эффективность создания машинно-технологической станции (стр. 5 из 6)
| Тип и марка машин | Норма затрат, руб./ед. работы |
| Тракторы (руб./усл. эт. га.) | |
| К-701 | 85 |
| Т-150К | 84 |
| Т-150 | 87 |
| ДТ-175С | 78 |
| ЛТЗ-155 | 77 |
| ВТ-100 | 68 |
| ДТ-75М | 60 |
| Т-70С | 65 |
| МТЗ-80 | 54 |
| МТЗ-82 | 56 |
| ЛТЗ-60 | 61 |
| ЮМЗ-6Л | 52 |
| Т-35 | 54 |
| Комбайны(руб./усл. эт. га.) | |
| Дон-1500 | 450 |
| Дон-680 | 400 |
| СК-5-М-1 | 250 |
| КСК-100 | 300 |
| Е-301 | 280 |
| Автомобили (руб./усл. эт. га.) | |
| КамАЗ-5320 | 300 |
| ЗИЛ-ММЗ-545 | 340 |
| ГАЗ-53 | 310 |
| ГАЗ-3109 | 300 |
| УАЗ-452 | 290 |
Годовой объем механизированных работ в условных эталонных гектарах по тракторам и сельхозмашинам определяется на основании технологических карт или сводного плана механизированных работ, выполняемых МТС. При укрупненном планировании объема механизированных работ (W) по тракторному парку МТС можно исходить из годового расхода дизельного топлива и нормы его расхода на 1 уел. эт. га одним эталонным трактором ДТ-75, который составляет 14 кг
| Годовой объём механизированных работ Таблица 12 | ||
| Годовой объем работ усл. эт. га | W/qэ | 20457усл. эт. га |
| Затраты на ТОРХ тыс. руб. | Зто | 306,8тыс.р. |
| Среднемесячная ЗП, тыс. руб. | ЗПо | 360 тыс.р. |
| Дополнительная ЗП, тыс. руб. | ЗПд | 54 тыс.р. |
| Начисления на ЗП, тыс. руб. | Нзп | 107,6тыс.р. |
| Годовая ЗП с начислениями, тыс. руб. | ЗПг | 521,6 тыс.р. |
В составе административно- управленческого персонала ОАО «Орловский агрокомбинат» включены:
Освобожденные работники:
Директор МТС- 1 чел. С заработной платой 2500 руб./мес.,
Бухгалтер – 1 чел. С заработной платой 2200 руб./ мес.;
Совместители:
Звеньевые механизированных звеньев- 5 чел. С ежемесячной доплатой 400 руб. каждому.
Годовой фонд оплаты труда ОАО «Орловский агрокомбинат» с начислениями составит 602 тыс. руб.
Фонд оплаты труда с начислениями работников ремонтной мастерской и машинного двора МТУ входит в сумму затрат на ТО, ремонт и хранение составляет 908,8 тыс. руб.
Стоимость производственного здания и основного технологического оборудования центральной ремонтной мастерской составляет: мастерской - 1,87 млн. руб.; основного ремонтно-технологического оборудования - 470 тыс. руб.
Амортизационные отчисления (Ао) и отчисления на ремонты (капитальный и текущий) (РКТ) основных производственных фондов определяются по формулам:
где Сзд, Соб, Спп – балансовая стоимость соответственно здания, оборудования, ценного инструмента, приспособлений и инвентаря, руб.; Qзд, Qоб, Qпп и - средняя норма амортизационных отчислений соответственно здания, оборудования, ценного инструмента, приспособлений и инвентаря, %; Рзд, Роб, Рпп - средняя норма отчислений на ремонты (капитальный и текущий) соответственно здания, оборудования, ценного инструмента, приспособлений и инвентаря, %.
Затраты на содержание и ремонт здания мастерской 18,7 тыс. руб., амортизацию - 9,4 тыс. руб.
Затраты на ремонт и ТО основного РТО и передвижных средств ТОРХ составят соответственно - 10,8 и 47,0 тыс. руб., амортизацию - 5,4 и 39,2 тыс. руб.
Сумма общепроизводственных расходов МТС составит 451,1 тыс. руб.
Результаты планирования эксплуатационных затрат по МТС приведены в табл. 13.
Таблица 13
Эксплуатационные затраты МТС
| Вид затрат | Сумма, тыс. руб. |
| Амортизация | 2954,2 |
| ТСМ | 4177,9 |
| Заработная плата с начислениями | 521,6 |
| Затраты на ТОРХ | 306,8 |
| Общепроизводственные расходы | 451,1 |
| Итого: | 8907,4 |
6. Финансовый план
Финансовая сторона проекта характеризуется следующими показателями:
· основная валюта - российский рубль;
· ежегодная инфляция прямых издержек - 11 %, издержек сбыта 11 %, общих издержек - 11 %, заработной платы - 11 %;
· суммарный налог в Пенсионный фонд, на медицинское страхование и отчисления в Государственный фонд занятости - 26 %; налог на содержание дорог - 2,5 %;
· налог на прибыль - 24 %;
· налог на имущество - 2 %.
Для реализации программы производственно-технического развития ОАО «Орловский агрокомбинат» на работы, выполняемые по договорам с заказчиками, установлена плановая рентабельность 15 % с учетом налога на прибыль 10,5 %.
Принимая во внимание то, что поставка техники в МТС будет осуществляться на основе областного лизинга, с учетом льгот для фермерских хозяйств и МТС в стартовом году общий лизинговый взнос составит 26,0 млн. руб. (табл.14.)
Показатели, подтверждающие эффективность создания МТС, представлены в табл. 14. Экономическая эффективность определена как разница между выручкой, полученной от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, и суммой эксплуатационных затрат на выполнение выплат по обязательным налогам и сборам.
Принимая во внимание то, что поставка техники в МТС будет осуществляться на основе областного лизинга, с учетом льгот для фермерских хозяйств и МТС в стартовом году общий лизинговый взнос составит 26,0 млн. руб. (табл.14
Таблица 14
Планирование размеров ежегодного возмещения затрат.
| Марка машин | Срок договора, лет | Первоначальный взнос | Торговая наценка (12%) тыс. руб. | Арендная плата (1.5%), тыс. руб. | Платежное возмещение по годам, тыс. руб. | |||||
| % | Тыс. руб. | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
| К-701 | 5 | 10 | 325 | 390 | 48,7 | 487 | 487 | 487 | 487 | 487 |
| Т-150К | 5 | 10 | 78 | 94 | 11,7 | 175,5 | 175,5 | 175,5 | 175,5 | 175,5 |
| ДТ75М | 3 | 10 | 26 | 31 | 3,9 | 117 | 117 | - | - | - |
| ЮМЗ-6 | 3 | 10 | 31,2 | 37 | 4,7 | 141 | 141 | - | - | - |
| ДТ-75 | 5 | 10 | 93,6 | 112 | 14,04 | |||||
| К700А | 3 | 10 | 93,1 | 111 | 13,9 | 90 | 90 | - | - | - |
| Дон 1500 | 5 | 10 | 348,9 | 419 | 52,3 | 805,2 | 805,2 | 805,2 | 805,2 | 805,2 |
| МТЗ-80 | 3 | 10 | 78 | 94 | 11,7 | 1620 | 1620 | - | - | - |
| Итого | - | - | 1073,8 | 1288 | 160,9 | 5397,8 | 5397,8 | 3444,8 | 3444,8 | 3444,8 |
Торговая наценка из табл 10 цена ед умножаешь на 12% и аренда вроде тоже мы с девчонками насчёт этого сами на бум поставили почти она коза не объяснила толком
Показатели, подтверждающие эффективность создания МТС, представлены в табл. 14. Экономическая эффективность определена как разница между выручкой, полученной от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, и суммой эксплуатационных затрат на выполнение выплат по обязательным налогам и сборам.
Уже в первый год функционирования МТС ее деятельность можно назвать рентабельной (рентабельность 1 года 555,9%) учетом выплаты аренды и торговой наценки. Во второй год реализации проекта рентабельность составит 218,8%.
Таблица 15
Эффективность создания МТС
| Показатели | Годы | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Доходы | |||||
| Выручка от реализации с/х. продукции | 21740 | 23846 | 25952 | 28058 | 30164 |
| Кредит на лизинговую операцию | - | - | - | - | |
| Всего | 47681 | 23846 | 25952 | 28058 | 30164 |
| Расходы | |||||
| 1. Приобретение с/х. техники | 1073,8 | - | - | - | - |
| 2.Платежи по лизинговой операции | 105,3 | 407,9 | 283,1 | 169,8 | 107,7 |
| 3.Амортизация | 590 | 590 | 590 | 590 | 590 |
| 4. Затраты на ТСМ | 835,6 | 835,6 | 835,6 | 835,6 | 835,6 |
| 5. Затраты на ТОРХ | 61,4 | 61,4 | 61,4 | 61,4 | 61,4 |
| 6. Заработная плата механизатора | 104,3 | 104,3 | 104,3 | 104,3 | 104,3 |
| 7. Накладные расходы | 90,2 | 90,2 | 90,2 | 90,2 | 90,2 |
| 8. Налоги: | |||||
| На имущество | - | 502,3 | 502,3 | 502,3 | 502,3 |
| Дороги | 543,5 | 596,1 | 648,8 | 701,4 | 754 |
| НДС | 3864,6 | 4292,28 | 4671,36 | 5050,4 | 5429,5 |
| Всего | 7268,7 | 7480,08 | 7787,06 | 8105,4 | 8475 |
| 9. Балансовая прибыль | 40412,3 | 16365,9 | 18164,9 | 19952,6 | 24734,5 |
| 10. Налог на прибыль | 8082,4 | 3273,2 | 3632,9 | 3990,5 | 4946,9 |
| Чистая прибыль остающаяся в распоряжение МТС | 32329,9 | 13092,7 | 14532 | 15962,1 | 19787,6 |
| Рентабельность МТС, в % | 555,9 | 218,8 | 223,3 | 246.2 | 291,8 |
На имущество 2% от таблицы №176 стоимости всего
Дороги от выручки 2,5%
НДС 18% от выручки
Налог на прибыль=20% от балансовой прибыли