Метою фінансового плану бізнес-проекту по відкриттю перукарні “Престиж” в селі Дермань є обгрунтування необхідної суми коштів на здійснення бізнес-плану, а також довести, що капіталовкладення з врахуванням прибутковості, ризиків, інфляції будуть найбільш вигідними.
Отже, на основі вище проведених розрахунків, які стосуються основних та оборотних коштів, необхідно визначити загальну потребу в інвестиціях та формування джерел фінансування (таблиця 13).
Таблиця 13. Загальна потреба в інвестиціях та формування джерел фінансування
| Актив | Пасив | ||
| Потреба в інвестиціях | Сума, грн. | Джерела фінансування | Сума, грн. |
| I. Основні засоби в т. ч.: 1.1 приміщення (ремонт) 1.2 обладнання II. Оборотні кошти, в т. ч.: 2.1 запаси і затрати 2.2 грошові кошти | 4256 3023 1230 860 796 64 | I. Власні кошти II. Залучені кошти, в т. ч.: 2.1 д/ст. кредити 2.2 к/ст. кредити III. Інші джерела | 2113 3000 3000 |
| Всього потреба в інвестиціях | 5113 | Всього по джерелах фінансування | 5113 |
Визначивши загальну потребу в інвестиціях та формування джерел фінансування, бачимо, що загальна вартість проекту становить 5113 грн., з яких залучено власних коштів у сумі 2113 грн., а також на відкриття перукарні “Престиж” буде залучено 3000 грн. у вигляді кредиту. Кредит буде взято у Здолбунівському відділенні ВАТ “Державний Ощадний банк України" на 1 рік під ставку 21% річних. Кредит надається на умовах щомісячної сплати основної суми боргу, яка складає 250 грн. та відсотків за кредит. Графік погашення кредиту показано у таблиці 14.
Таблиця 14. Графік погашення кредитних зобов’язань
| Місяці | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Основна сума боргу, грн. | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 |
| Відсотки за кредит, грн. | 52,5 | 48,13 | 43,75 | 39,38 | 35 | 30,63 | 26,25 | 21,88 | 17,5 | 13,13 | 8,75 | 4,38 |
Визначимо різницю між грошовими надходженнями перукарні і її витратами, тобто розрахуємо величину чистих грошових потоків.
Таблиця 15. Розрахунок чистих грошових потоків
| Показники | Періоди | ||||||
| 0 | І квартал | ІІ квартал | ІІІ квартал | ІV квартал | За 1-й рік | За 2-й рік | |
| І. Грошові надходження ІІ. Грошові витрати, в т. ч. 2.1 Капітальні витрати 2.1.1 Ремонт приміщення 2.1.2 Обладнання 2.2 Поточні витрати, в т. ч. 2.2.1 Закупівля товарів 2.2.2 Заробітна плата працівників 2.2.3 Оренда приміщення 2.2.4 Комунальні послуги 2.2.5 Реєстрація 2.2.6 Реклама 2.3 Єдиний податок 2.4 Відсотки за кредит III. Чистий грошовий потік IV. Графік погашення кредиту | -5113 | 7365 3258,88 | 6382 3524,51 | 6426 3566,63 | 6431 3502,26 | 26604 18930,78 | 31925 15083 |
Здійснивши розрахунок чистих грошових потоків, можна зробити висновок, що грошові потоки є значними і проект приймається. Для детальнішої оцінки бізнес-плану доцільно розрахувати наступні показники:
1. Проста норма прибутковості проекту. Даний показник обчислюється за формулою:
ПНП = прибуток за рік / загальна сума інвестиційних витрат
ПНП=11359,86/5113=2,22
Даний показник вказує на те, що на 1 гривню витрат припадає 2,22 гривні прибутку.
2. Простий строк окупності проекту:
Ток = загальна сума інвестиц. витрат /чистий прибуток+амортизація
Ток = 5113/ (11359,86+182,36) =0,44
Простий строк окупності проекту становить 5 місяців.
3. Точка беззбитковості:
Тбз. = постійні витрати/ (валовий доход - змінні витрати)
Тбз. = 13475,64/ (26604-1704,5) *100%=54%
Отже, 54% доходу, який буде отриманий перукарнею протягом року піде на покриття фіксованих витрат. Для того, щоб підприємство було беззбитковим у перший рік своєї діяльності необхідно отримувати прибуток у розмірі 14366,16 гривень.
Процедура дисконтування дозволяє максимально врахувати інфляцію, ризики та альтернативну вартість капіталу.
Ставка дисконту (d) - облікова ставка - 9,5%
інфляція - 11%
ставка ризику - 20%
4. Чиста теперішня вартість:
NPV = - CF0+Σ CFt/ (1+d) t =
5113+7673,22/1,405+16842/1,405І = 8797,61
Оскільки NPV є більшим 0, то проект приймається.
Під ризиком в бізнес-плані розуміють можливу небезпеку втрати інвестованих коштів внаслідок специфічних явищ природи або тих чи інших видів діяльності людини.
Обрана нами галузь не є виключенням, а тому і їй притаманні певні ризики. Ефективність управління ризиками в значній мірі обумовлюється їх класифікацією.
В залежності від можливого результату (наслідку) ризики можна поділити на дві великі групи: чисті та спекулятивні.
Чисті ризики означають отримання негативного або цільового результату. До них відносять:
природній - для місцевості, де буде розташована перукарня, даний ризик не є характерним, тому що природні ризики виникають в результаті стихійних лих. А так як перукарня розташована в центрі села, то рівень такого ризику є низьким;
екологічний - перукарні даний ризик непритаманний, адже її діяльність не викликає забруднення навколишнього середовища;
політичний - даний ризик частково притаманний перукарні, оскільки збільшення величини єдиного податку чи його скасування призведе до збільшення витрат підприємства і як наслідок збільшення цін і зменшення величини попиту.
Найкращим способом захисту від чистих ризиків є зовнішнє страхування.
Спекулятивні ризики можуть мати як позитивні результати, так і негативні. До даної групи ризиків можна віднести комерційні. Вони значною мірою притаманні діяльності перукарні. В свою чергу вони поділяються на:
майнові - можуть виникати в результаті втрати майна через пожежу, крадіжку, але в історії села таких не відбувалось;
виробничі - підвищення цін на сировину і матеріали; можливі в результаті інфляційних процесів.
Ризик банкрутства є незначним, оскільки попит на перукарські послуги є постійним.
Отже, найбільш значимими ризиками для даного виду бізнесу є комерційні.
Розцінки на перукарські послуги
Стрижки
| Довжина волосся | |||
| до10 см | до 20 см | від 20 см | |
| Жіноча модельна | 5,00 | 5,00 | 5,50-6,00 |
| Чоловіча „Площадка”, „Бобрик” | 5,00 | - | - |
| Чоловіча модельна | 4,50 | - | - |
| Чоловіча під насадки №1-4 | 4,50 | - | - |
| Чоловіча під одну насадку | 4,00 | - | - |
| Дитяча модельна (діти до 7 р) | 4,00 | 4,00 | - |
| На лисо | 2,00 | - | - |
| Чуба | 1,00 | - | - |
Укладка волосся
| до10 см | до 20 см | від 20 см | |
| Феном | 2,50 | 3,00 | 4,00 |
| Щипцями | 2,50 | 3,00 | 4,00 |
| Щипцями „Гофре” | 4,50 | 9,50 | 12,50 |
| На будь-який вид бігудів | 2,50 | 4,50 | 6,00-9,50 |
Зачіска
| до10 см | до 20 см | від 20 см | |
| Зачіски | 5,50 | 6,50 | 7,50 |
| Весільні | 12,50-25,00 | ||
| вечірня | 12,50-19,00 | ||
Плетіння
| „Колоски” по всій голові | 6,50 |
| „Колосок” | 2,00 |
| „Колосок" обручем | 1,00 |
| „Кошик” | 3,00-4,00 |
Мелірування волосся
| Довжина волосся | |||
| до10 см | до 20 см | від 20 см | |
| На шапочку | 7,50+ціна фарби | 9,00+ ціна фарби | 11,00+ ціна фарби |
| На фольгу | 9,00+ ціна фарби | 11,50+ ціна фарби | 14,00-16,00+ ціна фарби |
| Пасма | 7,50+ ціна фарби | ||
| Колорування | 15,00 | 19,00 | 25,00 |
| Бліки | - | 7,50 | 7,50 |
| Балаяж (фарбування кінчиків) | 7,50 | 7,50 | 7,50 |
Фарбування волосся
| (фарбою клієнта) | |||
| до10 см | до 20 см | від 20 см | |
| Фарбування волосся | 4,50 | 5,00 | 5,50 |
| В 2 кольори | 7,50 | 7,50 | 8,00 |
| Коренів | 4,50 | ||
Хімічна завивка
| Розчином „Локон” | до10 см | до 20 см | від 20 см |
| Хімічна завивка | 14,00 | 17,00 | 20,00 |
| На пів голови | 12,50 | ||
| На чуба | 7,50 | ||
Хімічна завивка
| Розчином нім. фірми „Londa” | до10 см | до 20 см | від 20 см |
| Хімічна завивка | 17,00 | 20,00 | 23,00-25,00 |
| На пів голови | 16,00 | ||
| На чуба | 9,50 | ||
Миття голови
| до10 см | до 20 см | від 20 см | |
| Миття голови | 0,50 | 2,00 | 2,50 |
| Начос | 1,00 | ||
| Косметичні препарати: бальзам, гель, пінка, віск | 0,50 | ||
| Лак | 0,50-3,00 | ||