Расчет финансовых показателей ведется без учета налогов в долларах США.
Расчет общего объема инвестиций
| Плотницкие и столярные работы | 250 |
| Покраска | 100 |
| Электрооборудование | 150 |
| Различное оборудование | 200 |
| Сервер Proliant ML370R | 3029 |
| Рабочая станция Pentium III/600 | 840 |
| Принтер Canon BJC-6200 | 139 |
| Телефонные линии, 3 шт. | 1200 |
| Модем Eline | 50 |
| Программное обеспечение | 400 |
| Сетевое оборудование | 120 |
| Мебель | 400 |
| Итого | 6878 |
Расчет требований к валовой прибыли
Основной финансовой целью любого коммерческого предприятия является получение величины прибыли, достаточной для покрытия всех видов расходов и получения чистого дохода. Таким образом, правомерно задание в качестве целевого показателя объема валовой прибыли.
Итак, мы будем осуществлять бизнес-проект в том случае, если он гарантирует нам в течение 6 месяцев получение валовой прибыли в размере $26500 (в том числе 1 месяц - $500, 2 месяц - $2000, 3 месяц - $4500, 4 месяц - $5500, 5 месяц - $6500, 6 месяц - $7500). Эта сумма складывается из желаемого возмещения предпринимателям за свой труд по созданию нового предприятия, а также покрытия величины процентов по кредиту, которые они могли бы получить, вложив свободные средства в банк. Кроме того, при расчете валовой прибыли необходимо учитывать возможные неудачи проекта (риск) и источники новых инвестиций.
Расчет объема постоянных затрат.
| Показатели | Всего | 1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | 4 месяц | 5 месяц | 6 месяц |
| Заработная плата | 3600 | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 |
| Аренда помещения | 900 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 |
| Электричество | 85 | 10 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 |
| Ремонт и обслуживание | 180 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 |
| Реклама | 2200 | 500 | 400 | 400 | 300 | 300 | 300 |
| Итого | 5965 | 990 | 995 | 995 | 995 | 995 | 995 |
План доходов и расходов будем составлять в следующем порядке: сначала определим величину процентов за кредит и амортизационных отчислений. Затем на основе заданных требований к величине валовой прибыли и рассчитанных постоянных затрат определим величину необходимой маргинальной прибыли. Расчеты приведем в таблице:
Структура плана доходов и расходов
и расчет требований к маргинальной прибыли
| Всего | 1 мес | 2 мес | 3 мес | 4 мес | 5 мес | 6 мес | |
| Маргинальная прибыль | 33705 | 1730 | 3285 | 5835 | 6735 | 7585 | 8535 |
| Постоянные расходы | 5965 | 990 | 995 | 995 | 995 | 995 | 995 |
| Проценты за кредит | 1000 | 200 | 250 | 300 | 200 | 50 | 0 |
| Амортизация | 240 | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 |
| Валовая прибыль | 26500 | 500 | 2000 | 4500 | 5500 | 6500 | 7500 |
Мое предприятие будет заниматься тремя видами деятельности:
Обслуживание клиентов.
Пополнение базы данных.
Маркетинг.
Для первого и второго вида деятельности нанимаем одного специалиста по программному обеспечению с бюджетом на месяц 205 часов и стоимостью часа работы $10 . Тогда оборот за 1 месяц по этому виду деятельности будет равен $2050 и так далее по месяцам. Прямые расходы на материалы невелики, а заработная плата за месяц составит $200. План доходов и расходов по первому и второму видам деятельности представлен в таблице:
Расчет маргинальной прибыли для 1-го и 2-го видов деятельности
| Всего | 1 мес | 2 мес | 3 мес | 4 мес | 5 мес | 6 мес | |
| Годовой бюджет времени | 1230 | 205 | 205 | 205 | 205 | 205 | 205 |
| Объем продаж | 12300 | 2050 | 2050 | 2050 | 2050 | 2050 | 2050 |
| Прямые расходы на материалы | 210 | 20 | 30 | 40 | 40 | 40 | 40 |
| Прямые расходы на з/п | 1200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 |
| Прямые расходы всего | 1410 | 220 | 230 | 240 | 240 | 240 | 240 |
| Маржинальная прибыль | 10890 | 1830 | 1820 | 1810 | 1810 | 1810 | 1810 |
Видно, что маргинальная прибыль для маркетинга должна составлять 1730-1830= -$100 в первый месяц, и т.д.
Требования к маргинальной прибыли для 3-го вида деятельности
| Всего | 1 мес | 2 мес | 3 мес | 4 мес | 5 мес | 6 мес | |
| Маржинальная прибыль | 5390 | -100 | 1465 | 4025 | 4925 | 5775 | 6725 |
Цены, затраты и прибыль на 1 абонента
| Договор/месяц | % | |
| Цена | 50 | 100% |
| Материалы | 2 | 4% |
| Зарплата | 22 | 44% |
| Другие прямые расходы | 1 | 2% |
| Итого затрат | 25 | 50% |
| Прибыль | 25 | 50% |
Ниже представлены результаты расчетов по каждому виду деятельности и каждому виду товара отдельно по 6 месяцам.
Текущий бюджет 1и 2 виды деятельности
1 месяц
| 3 вид | Договор | ВСЕГО | |
| Объем продаж | 2 050 | - 200 | 1 850 |
| Прямые расходы мат. | 20 | - 8 | 12 |
| Прямая зарплата | 200 | -88 | 112 |
| Другие прямые | - 4 | - 4 | |
| Всего прямые | 220 | -100 | 120 |
| Маржинальная прибыль | 1 830 | - 100 | 1 730 |
| Постоянные расходы | 990 | ||
| Проценты | 200 | ||
| Амортизация | 40 | ||
| Валовая прибыль | 500 |
| 2 месяц | |||
| 3 вид | Договор | ВСЕГО | |
| Объем продаж | 2050 | 2 930 | 4 980 |
| Прямые расходы мат. | 30 | 117 | 147 |
| Прямая зарплата | 200 | 1 289 | 1 489 |
| Другие прямые | 59 | 59 | |
| Всего прямые | 230 | 1 465 | 1 695 |
| Маржинальная прибыль | 1820 | 1 465 | 3 285 |
| Постоянные расходы | 995 | ||
| Проценты | 250 | ||
| Амортизация | 40 | ||
| Валовая прибыль | 2 000 | ||
| 3 месяц | |||
| 3 вид | Договор | ВСЕГО | |
| Объем продаж | 2050 | 8 050 | 10 100 |
| Прямые расходы мат. | 40 | 322 | 362 |
| Прямая зарплата | 200 | 3 542 | 3 742 |
| Другие прямые | 161 | 161 | |
| Всего прямые | 240 | 4 025 | 4 265 |
| Маржинальная прибыль | 1810 | 4 025 | 5 835 |
| Постоянные расходы | 995 | 995 | |
| Проценты | 300 | 300 | |
| Амортизация | 40 | 40 | |
| Валовая прибыль | 4 500 |
| 4 месяц | |||
| 3 вид | Договор | ВСЕГО | |
| Объем продаж | 2 050 | 9 850 | 11 900 |
| Прямые расходы мат. | 40 | 394 | 434 |
| Прямая зарплата | 200 | 4 334 | 4 534 |
| Другие прямые | 197 | 197 | |
| Всего прямые | 240 | 4 925 | 5 165 |
| Маржинальная прибыль | 1 810 | 4 925 | 6 735 |
| Постоянные расходы | 995 | 995 | |
| Проценты | 200 | 200 | |
| Амортизация | 40 | 40 | |
| Валовая прибыль | 5 500 |
| 5 месяц | |||
| 3 вид | Договор | ВСЕГО | |
| Объем продаж | 2 050 | 11 550 | 13 600 |
| Прямые расходы мат. | 40 | 462 | 502 |
| Прямая зарплата | 200 | 5 082 | 5 282 |
| Другие прямые | 231 | 231 | |
| Всего прямые | 240 | 5 775 | 6 015 |
| Маржинальная прибыль | 1 810 | 5 775 | 7 585 |
| Постоянные расходы | 995 | 995 | |
| Проценты | 50 | 50 | |
| Амортизация | 40 | 40 | |
| Валовая прибыль | 6 500 |
| 6 месяц | |||
| 3 вид | Договор | ВСЕГО | |
| Объем продаж | 2 050 | 13 450 | 15 500 |
| Прямые расходы мат. | 40 | 538 | 578 |
| Прямая зарплата | 200 | 5 918 | 6 118 |
| Другие прямые | 269 | 269 | |
| Всего прямые | 240 | 6 725 | 6 965 |
| Маржинальная прибыль | 1 810 | 6 725 | 8 535 |
| Постоянные расходы | 995 | 995 | |
| Проценты | - | - | |
| Амортизация | 40 | 40 | |
| Валовая прибыль | 7 500 |
Общий бюджет на 6 месяцев представлен в таблице:
Бюджет на 6 месяцев
| 3 вид | Договор | ВСЕГО | |
| Объем продаж | 12 300 | 45 630 | 57 930 |
| Прямые расходы мат. | 210 | 1 825 | 2 035 |
| Прямая зарплата | 1 200 | 20 077 | 21 277 |
| Другие прямые | - | 913 | 913 |
| Всего прямые | 1 410 | 22 815 | 24 225 |
| Маржинальная прибыль | 9 080 | 22 815 | 33 705 |
| Постоянные расходы | 3 980 | 5 965 | |
| Проценты | 550 | 1 000 | |
| Амортизация | 160 | 240 | |
| Валовая прибыль | - | 26 500 |
Срок окупаемости проекта рассчитывается исходя из среднего объема получаемой прибыли и объема капвложений и равен 0.13. Может быть принят равным 2 месяцам.
Расчет точки окупаемости
Затраты постоянного характера:
| 3 вид | Договор | ВСЕГО |
| Постоянные расходы | 3 980 | 5 965 |
| Проценты | 550 | 1 000 |
| Амортизация | 160 | 240 |
| Всего расходов | 4690 | 7205 |
Точка окупаемости = Постоянные расходы / (Цена-Переменные расходы на ед.).
| Договор | 94 |
Расчет заработной платы
| Всего | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Сумма зар.платы | 5 343 | 112 | 1 489 | 3 742 | 4 534 | 5 282 | 6 118 |
| Количество рабочих | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| Среднемесячная зарплата в долл.США | 37 | 496 | 1 247 | 1 511 | 1 761 | 2 039 | |
| Среднемесячная зарплата в руб./курс 29 руб/$ | 1 083 | 14 396 | 36 173 | 43 829 | 51 059 | 59 141 |