Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта на предприятии по производству компьютерных столов (стр. 9 из 12)
4.3 Расчет заработной платы персонала предприятия
Расчет заработной платы я веду на основании расчетов, проведенных в п. 2.4 и 3.1. Чтобы сделать такой расчет, необходимо:
распределить персонал по квалификационным и профессиональным категориям, от которых зависит размер оплаты одного работника,
установить соотношения в оплате труда работников разных категорий,
задать минимальный или средний уровень оплаты труда одного работника, соответствующий реальным условиям на данный момент времени.
Распределение состава работников по уровневым ступеням и квалификационным разрядам показано в табл.4.8.
Распределение должностей работников по уровневым ступеням и квалификационным разрядам Таблица 4.8
| Уровневая ступень | Состав работников по должностям | Квалификационный разряд |
| 1 | 2 | 3 |
| Первая | уборщик | 1 – 4 |
| Вторая | упаковщик, специалист обработки срезов, доставщик, сборщик | 2 |
| Третья | помощник бухгалтера, операторы станков, специалист по ремонту и эксплуатации оборудования | 3 – 5 |
| Четвертая | менеджер смены | 4 – 6 |
| Пятая | Главный бухгалтер | 7 |
| Шестая | менеджер склада, менеджер по охране труда, менеджер отдела кадров | 8 |
| Седьмая | Инженер, заместитель директора по АХЧ | 9 |
| Восьмая | Директор | 10 |
Каждому квалификационному разряду поставлено в соответствие среднее значение коэффициента сложности, ответственности и значимости выполняемой работы Ксоз. Минимальное среднее значение Ксоз равно единице; максимальное – восьми.
Экономический смысл коэффициента сложности, ответственности и значимости заключается в том, что с его помощью обеспечиваются правильные соотношения между заработками (окладами и ставками) разных категорий работников и должностей с учетом их значимости в производственной деятельности, профессионального уровня и меры ответственности.
Введение данных коэффициентов делает систему оплаты труда демократичной, так как поддерживаются постоянные пропорции между заработками руководителей и рядовых работников при любой ситуации, в которой оказывается предприятие. Например, если при неблагоприятной обстановке фонд зарплаты уменьшается вдвое, то вдвое уменьшится заработок и директора и простых рабочих.
В таблице 4.9 приведены значения коэффициента сложности, ответственности и значимости для разных квалификационных разрядов.
Шкала коэффициента сложности, ответственности и значимости Таблица 4.9
| Квалифика-ционный разряд | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Среднее значение Ксоз | 1,1 | 1,8 | 2,2 | 2,7 | 3,2 | 3,9 | 4,4 | 6,0 | 7,5 | 8,0 |
| Интервал Ксоз | 0,6-1,5 | 1,4-2,1 | 1,7-2,7 | 2,2-3,2 | 2,5-3,9 | 3,2-4,6 | 3,8-4,9 | 6,0 | 7,5 | 8,0 |
Чтобы произвести расчет заработной платы для каждой должности я указала квалификационный разряд и вероятное значение коэффициента сложности, ответственности и значимости Ксоз. Далее эти коэффициенты перевожу в среднемесячный заработок, включающий тарифную (окладную) часть, доплаты и премии. Здесь необходимо задать размер оплаты труда для какой-либо категории работников в настоящее время. Для своих расчетов я взяла размер оплаты труда уборщика, равный 7000руб. Расчеты ведутся по форме таблицы 4.10.
Расчет фонда заработной платы персонала предприятия Таблица 4.10
| Категория и группы работников | Количество работников | Квалификационный разряд | Ксоз | Месячный заработок одного работника | Месячный фонд зарплаты |
| Основные рабочие | |||||
| оператор раскроечного станка | 4 | 5 | 3,2 | 22400 | 89600 |
| оператор сверлильного станка | 4 | 5 | 3,2 | 22400 | 89600 |
| инженер | 1 | 9 | 7,5 | 52500 | 52500 |
| Итого месячный фонд зарплаты | 231700 | ||||
| Годовой фонд зарплаты | 2780400 | ||||
| Отчисления на социальные цели (27,6 %) | 767390,4 | ||||
| Вспомогательные рабочие | |||||
| упаковщик | 8 | 2 | 1,8 | 12600 | 100800 |
| специалист обработки срезов | 8 | 2 | 1,8 | 12600 | 100800 |
| доставщик | 2 | 2 | 1,6 | 11200 | 22400 |
| сборщик | 4 | 2 | 1,6 | 11200 | 44800 |
| Итого месячный фонд зарплаты | 268800 | ||||
| Годовой фонд зарплаты | 3225600 | ||||
| Отчисления на социальные цели (27,6 %) | 890265,6 | ||||
| Руководители | |||||
| директор | 1 | 10 | 8 | 56000 | 56000 |
| менеджер смены | 2 | 6 | 4 | 28000 | 56000 |
| менеджер склада | 1 | 8 | 6 | 42000 | 42000 |
| заместитель директора по АХЧ | 1 | 9 | 7,5 | 52500 | 52500 |
| Итого месячный фонд зарплаты | 206500 | ||||
| Годовой фонд зарплаты | 2478000 | ||||
| Отчисления на социальные цели (27,6 %) | 683928 | ||||
| Специалисты и обслуживающий персонал | |||||
| уборщик | 2 | 1 | 1 | 7000 | 14000 |
| главный бухгалтер | 1 | 7 | 4,9 | 34300 | 34300 |
| помощник бухгалтера | 1 | 4 | 3,2 | 22400 | 22400 |
| специалист по ремонту оборудования | 2 | 3 | 2,7 | 18900 | 37800 |
| менеджер по охране труда | 1 | 8 | 6 | 42000 | 42000 |
| менеджер отдела кадров | 1 | 8 | 6 | 42000 | 42000 |
| Итого месячный фонд зарплаты | 192500 | ||||
| Годовой фонд зарплаты | 2310000 | ||||
| Отчисления на социальные цели (27,6 %) | 637560 | ||||
4.4 Составление сметы косвенных расходов
Косвенные расходы - дополнительные затраты, которые вместе с прямыми расходами характеризуют группировку производственных затрат по способу включения их в себестоимость изделий.
В зависимости от выполняемых функций косвенные расходы подразделяются на группы:
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
общепроизводственные;
общехозяйственные;
коммерческие расходы.
Этот пункт расходов рассчитывается укрупнено, в связи с отсутствием информации.
Смета годовых косвенных расходов Таблица 4.11
| Статья расходов | Порядок расчета | Сумма, руб. |
| 1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) | ||
| 1.1. Амортизация оборудования | ||
| Стоимость оборудования (итог табл.4.2.) умножают на годовую норму амортизации (~ 10-12%) | 32 490,66р. | |
| 1.2. Силовая электроэнергия |  где Sсэ – сумма затрат на силовую электроэнергию; Nэл – суммарная установленная мощность электродвигателей (4,15кВт); Fп – средний полезный годовой фонд времени работы оборудования, ч. (см. подраздел 2.2 - 3212); Кз – средний коэффициент загрузки электропривода (0,8-0,9); Кпот – коэффициент потерь электроэнергии, (0,9); Цэл – тариф на 1 кВт-ч электроэнергии, руб. | 16 825,17р. |
| 1.3. Капитальный и текущий ремонт оборудования | 5-6 % от стоимости оборудования (итог табл. 4.2.) | 16 245,33р. |
| 1.4. Прочие расходы | 8-10% от суммы затрат по п.п.1.1 – 1.3 | 5 244,89р. |
| Итого расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 70 806,05р. | |
| 2. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы | ||
| 2.1. Содержание аппарата управления | Годовой фонд зарплаты руководителей, специалистов и обслуживающего персонала – включая отчисления на социальные цели (см. табл.4.9). | 6 109 488,00р. |
| 2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих | Годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих – включая отчисления на социальные цели (см. табл.4.9.). | 4 115 865,60р. |
| 2.3. Амортизация зданий и сооружений | 1,5% от первоначальной (восстановительной) стоимости здания (см. табл.4.1). | 1 580,03р. |
| 2.4. Аренда здания | Площадь арендуемых помещений (см. табл.4.1.) умножается на арендную плату за 1 кв. м. в год. | - |
| Примечание: начисляется, если здание арендуется. | ||
| 2.5. Ремонт здания | 3% от первоначальной (восстановительной) стоимости здания (см. табл.4.1). | 31 600,60р. |
| 2.6. Электроэнергия на освещение помещений | 350 кВт–ч на 1 кв. м. площади здания и затем умножают на тариф за 1 кВт–ч. | 113 117,20р. |
| 2.7. Прочие затраты | 10% от суммы расходов по статьям с 2.1 до 2.6. | 1 037 165,14р. |
| Итого годовые общепроизводственные и общехозяйственные расходы | 11 408 816,57р. | |
| 3. Всего косвенных расходов | 13 553 952,90р. | |
| 4. Годовой фонд оплаты труда основных рабочих (из табл.4.9). | 2 780 400,00р. | |
| 5. Процент косвенных расходов по отношению к зарплате основных рабочих | 487,48% | |
| 6. Косвенные расходы (без амортизации) | 13 519 882,22р. | |
4.5 Калькуляция себестоимости единицы продукции и обоснование цены
Правильно составленная калькуляция себестоимости позволяет обеспечить:
Своевременное и полное отражение всех затрат, связанных непосредственно с производством продукции, выполнением работ или оказанием услуг, а также отражение внепроизводственных затрат;
Контроль за правильным использованием материальных, трудовых, финансовых и иных ресурсов предприятия, за соблюдением установленных норм расхода материалов и производительности труда;
Выявление мест возникновения затрат и пути их сокращения.
Полученная в результате калькулирования себестоимость одного изделия используется далее для расчета и обоснования цены, а также для анализа условий безубыточности проекта.
Калькуляцию себестоимости единицы продукции (одного изделия или одной типовой услуги) составляют по форме таблицы 4.12