Структура оплаты труда работающего персонала в ООО «Эрфолг» в 2006 году
| № п.п. | Наименование категории работающего персонала | Численность персонала | 2006 г. | ||
| З/плата, тыс. руб. | Премия, тыс. руб. | Итого, тыс. руб. | |||
| 1 | Директор | 1 | 120 | 240 | 360 |
| 2 | Главный инженер | 1 | 120 | 97 | 217 |
| 3 | Начальники участков | 2 | 192 | 182 | 374 |
| 4 | Мастера | 3 | 180 | 188 | 368 |
| 5 | Бригадиры | 3 | 108 | 169 | 277 |
| 6 | Рабочие | 28 | 672 | 1152 | 1824 |
| 7 | Служащий и обслуживающий персонал | 15 | 450 | 90 | 540 |
| Итого: | 53 | 1842 | 2118 | 3960 | |
Таблица 2.11
Структура оплаты труда работающего персонала в ООО «Эрфолг» в 2007 году
| № п.п. | Наименование категории работающего персонала | Численность персонала | 2007 г. | ||
| З/плата, тыс. руб. | Премия, тыс.руб. | Итого, тыс. руб. | |||
| 1 | Директор | 1 | 140 | 234 | 374 |
| 2 | Главный инженер | 1 | 155 | 71 | 226 |
| 3 | Начальники участков | 2 | 217 | 193 | 410 |
| 4 | Мастера | 2 | 236 | 169 | 405 |
| 5 | Бригадиры | 3 | 158 | 222 | 380 |
| 6 | Рабочие | 32 | 1211 | 1861 | 3072 |
| 7 | Служащий и обслуживающий персонал | 18 | 543 | 105 | 648 |
| Итого: | 59 | 2660 | 2855 | 5515 | |
Таблица 2.12
Анализ структуры оплаты труда работающего персонала в ООО «Эрфолг» (2005-2007 гг.)
| № п.п. | Наименование категории работающего персонала | Отклонение (+,-) | Темп роста, % | ||||||||||
| 2005 г. от 2006 г. | 2006 г. от 2007 г. | 2005 г. от 2006 г. | 2006 г. от 2007 г. | ||||||||||
| З/П, т. руб. | Пре-мия, т. руб. | Итого, т. руб. | З/П, т. руб. | Пре-мия, т. руб. | Итого, т. руб. | З/П | Пре-мия | Итого | З/П | Пре-мия | Итого | ||
| 1 | Директор | 20 | -6 | 14 | 12 | 40 | 52 | 16,67 | -2,50 | 3,89 | 11,1 | 20,0 | 16,88 |
| 2 | Главный инженер | 35 | -26 | 9 | 12 | 7 | 19 | 29,17 | -26,80 | 4,15 | 11,1 | 7,78 | 9,60 |
| 3 | Начальники участков | 25 | 11 | 36 | 12 | 10 | 22 | 13,02 | 6,04 | 9,63 | 6,67 | 5,81 | 6,25 |
| 4 | Мастера | 56 | -19 | 37 | 18 | 21 | 39 | 31,11 | -10,11 | 10,05 | 11,1 | 12,6 | 11,8 |
| 5 | Бригадиры | 50 | 53 | 103 | 11 | 45 | 56 | 46,30 | 31,36 | 37,18 | 11,3 | 36,3 | 25,3 |
| 6 | Рабочие | 539 | 709 | 1248 | 132 | 282 | 414 | 80,21 | 61,55 | 68,42 | 24,4 | 32,4 | 29,36 |
| 7 | Служащий и обслуживаю-щий персонал | 93 | 15 | 108 | 138 | 20 | 158 | 20,67 | 16,67 | 20,00 | 44,2 | 28,6 | 41,36 |
| Итого: | 818 | 737 | 1555 | 335 | 425 | 760 | 44,41 | 34,80 | 39,27 | 22,2 | 25,1 | 23,75 | |
Обоснованность финансово-экономических аспектов управления персонала подтверждает и анализ показателей оплаты труда в динамике за три года.
Анализируя структуру оплаты труда по категориям работников и в целом по предприятию, представляется полная картина изменения оплаты труда с 2005 года по 2007 год. Среднемесячная зарплата увеличилась с 2005 по 2006 годы на 22,2%, премия – на 25,1%, а итоговая сумма оплаты на 23,75%, а в период с 2006 по 2007 годы эти показатели возросли еще больше – среднемесячная заработная плата – на 44,41%, премия – 34,8%, итоговая сумма оплаты труда – на 39,27%.
Таблица 2.14
Анализ влияния вознаграждения за труд в ООО «Эрфолг» на финансово-экономические показатели за 2005 – 2007 гг.
| № п.п. | Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Темп роста | |||
| Отклонение (+,-) | % | |||||||
| 2006 от 2005 | 2005 от 2006 | 2006 от 2005 | 2007 от 2006 | |||||
| 1. | Среднемесячная оплата | 3200 | 3960 | 5515 | 760 | 1555 | 123,75 | 139 |
| труда работающего персонала предприятия (з/плата+премия) в тыс. руб. | ||||||||
| 1.1. | Зарплата в тыс. руб. | 1507 | 1842 | 2660 | 335 | 818 | 122,23 | 144 |
| 1.2. | Премия в тыс. руб. | 1693 | 2118 | 2855 | 425 | 737 | 125,10 | 135 |
| 2. | Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия, в тыс. руб. | 628 | 816 | 1330 | 188 | 514 | 129,94 | 163 |
| 3. | Прибыль направляемая в премиальный фонд, в тыс. руб. | 102 | 245 | 400 | 143 | 155 | 240,20 | 163 |
| 4. | Удельный вес премии в оплате труда, в % | 53 | 53 | 52 | 0 | -1 | 100,00 | 98 |
| 5. | Удельный вес прибыли в премии, в % | 6 | 11,6 | 30,07 | 5,6 | 18,47 | 193,33 | 259 |
| 6. | Налог на прибыль, тыс. руб. | 212 | 247 | 402 | 35 | 155 | 116,51 | 163 |
| 7. | Единый Социальный Налог (ЕСН) в тыс. руб. | 832 | 1030 | 1434 | 198 | 404 | 123,80 | 139 |
Проведенное исследование системы оплаты труда показало, что в результате роста оплаты труда как в период 2005-2006 гг. и 2006-2007 гг. на 23,7% и 39% соответственно, возросла прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия на 30% и 63%. Денежный доход работающих повысился в период 2005-2006 гг. на 22,23%, а в период 2006-2007 гг. - на 44%, хотя сумма премии в оплате труда уменьшилась на 1%. Все же можно констатировать, что достигнуто оптимальное соотношение между вознаграждением за труд и затраченными усилиями. Или достигнута цель, когда оплата труда является действующим стимулирующим фактором увеличения финансовых результатов организации, в частности выручки и валового дохода.
Удельный вес прибыли в премии от выручки составил 30,7% остальная сумма в премии (59,97%) от выручки за достигнутый объем выручки руководителем направлено в премиальный фонд в 2006 г. по сравнению с 2005г. больше на 16,5%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. – на 63%.
Налог на прибыль увеличился соответственно, увеличился и ЕСН на 23,8% (2005-2006 гг.), 39% (2006-2007 гг.) так как увеличилась заработная плата из выручки и премия из выручки.
Премия возросла на 93,33% в период 2005-2006 гг., а в период 2006-2007 гг. – на 159%. Удельный вес прибыли в премии составил в 2007 году 30,07%. Удельный вес премии в оплате труда в 2007 году уменьшился по сравнению с 2007 и 2006 годом на 1%.
Установленная система оплаты труда в цифрах доказывает, что действенным стимулом повышения выручки является премия, причем ее часть – премия из прибыли. Это выгодно и предприятию, так как выплата премии из прибыли не облагается единым социальным налогом.
Перечень социальных благ определяется ежегодно на общем собрании коллектива предприятия и зависит от доходов и финансового состояния предприятия. Минимальный перечень социальных благ, одинаковых для всех сотрудников, записывается в коллективном договоре и включает в себя:
· компенсацию расходов на питание в течение рабочего дня,
· оплату специальной одежды сотрудников;
· оплату командировочных и представительских расходов по нормам, действующим на предприятии;
· подарки к юбилейным дням рождения;
Каждому работнику гарантируются следующие социальные права:
· ежегодный оплачиваемый отпуск;
· оплата больничных листов в случае временной нетрудоспособности или травм в установленном Трудовым Кодексом размере.
Социальные блага, гарантии предоставляются строго в соответствии с законодательством.
В последнее время характер ООО «Эрфолг» очень быстро изменяется, начинает действовать новая идеология и структуры. Уже требуются новые критерии для найма сотрудников, изменения в структуре поощрения, новые критерии при продвижении по службе.
Организация обеспечивала спецодеждой, бесплатным 2-х разовым питанием, доставкой в ночное время работников до дома своим транспортом.
Не было испытательного срока для новичков приходивших работать. Чаще всего сами новички, оглядевшись, решали, где им лучше работать.
Заработная плата хотя и была небольшой, но приемлемой, так как компенсировалась вышеуказанными условиями. Хотя на главных производственных участках стояли работники, специально обученные и тех, кого вновь принимали на эти участки, уже обучали предшественники с учетом своего опыта.
В этот период существования компании не было больших проблем с кадрами.
После введения социального пакета для работающих в компании, кадров стало не хватать, так как ввели испытательный срок 3 месяца, в течение которого заработную плату уменьшили, чем уже у проработавших 3 месяца.
Начало нарастать напряжение, но организация справилась, многие закрепились и остались работать, так как не было задержек с заработной платой и можно было без разрешения вышестоящего управленческого персонала между собой договориться подменять друг друга.
Особенно остро стоит вопрос закрытия вакансии управленческих кадров среднего звена – менеджеров, бригадиров. На этих должностях должны работать кадры знающие производство с нуля, ответственные и очень сильно приверженные компании, так как нынешняя идеология такова – все решается ими, в том числе и их замена. Длительное время такой порядок не может длиться, у работающих возникает депрессивное состояние. Все больше и больше растет недовольство руководством, увеличивается текучесть кадров.