Таблица 3.1
Расчет затрат на оплату труда в процессе организации предприятия
| № | Наименование работ | Продолжительность работы, дни | Численность занятых, чел. | Заработная плата в день, грн | Всего, грн |
| 1 | Проведение маркетингового исследования | 3 | 3 | 20 | 180 |
| 2 | Разработка ТЭО | 1 | 1 | 20 | 20 |
| 3 | Подготовка помещения | 2 | 2 | 20 | 80 |
| 4 | Подготовка учредительных документов | 3 | 1 | 20 | 60 |
| 5 | Покупка оборудования | 2 | 3 | 20 | 120 |
| 6 | Доставка оборудования | 1 | 1 | 20 | 20 |
| 7 | Получение свидетельства о гос. регистрации | 2 | 1 | 20 | 40 |
| 8 | Включение в ЕГРПОУ | 2 | 1 | 20 | 40 |
| 9 | Проведение наладки оборудования | 2 | 1 | 20 | 40 |
| 10 | Регистрирование в фондах | 3 | 1 | 20 | 60 |
| 11 | Подбор кадров | 2 | 1 | 20 | 40 |
| 12 | Подготовка персонала | 3 | 2 | 30 | 180 |
| 13 | Регистрация в налоговой | 1 | 1 | 20 | 20 |
| 14 | Открытие счета | 1 | 1 | 20 | 20 |
| 15 | Получение разрешения печати | 2 | 1 | 20 | 40 |
| 16 | Изготовление печати | 5 | 1 | 20 | 100 |
| 17 | Заключение договоров с поставщиками | 3 | 1 | 30 | 90 |
| 18 | Согласование производства с коммун. Службами, пожарниками, экологами | 5 | 1 | 25 | 125 |
| 19 | Разработка визиток, стендов, плакатов | 1 | 1 | 25 | 25 |
| 20 | Распространение визиток, размещение стендов, плакатов | 3 | 2 | 30 | 180 |
| 21 | Пусконаладочная работа | 1 | 2 | 40 | 80 |
| 22 | Выпуск пробной продукции | 1 | 4 | 20 | 80 |
| 23 | Сертификация | 2 | 1 | 20 | 40 |
| Итого: | 34 | 520 | 1680 |
Общая сумма средств, потраченных на оплату труда при организации ЧП "Согда" составила 1680 грн., срок реализации проекта составляет 28 дней.
Таблица 3.2
Затраты, связанные с процессом создания ЧП "Согда".
| Наименование статей затрат | Сумма, грн. | Уд. Вес (%). |
| 1. Открытие счета | 50 | 0,04 |
| 3. Регистрация в ЕГРПОУ | 30 | 0,02 |
| 4. Регистрация в ГНИ | 20 | 0,02 |
| 5. Получение свидетельства о гос. регистрации | 35 | 0,03 |
| 7Регистрация печати и штампа | 200 | 0,2 |
| 8. Регистрация в фондах. | 30 | 0,02 |
| 9. Согласование с СЭС | 200 | 0,2 |
| 10. Согласование с пожарной инспекцией | 180 | 0,15 |
| 11. Покупка оборудования и автомобиля | 71000 | 59, 19 |
| 12. Аренда | 3000 | 2,5 |
| 13. Затраты на рекламу | 10000 | 8,34 |
| 14. Выпуск пробной партии | 704 | 0,54 |
| 15. Затраты на ремонт | 3000 | 2,5 |
| 16. Сертиикация продукции | 400 | 0,33 |
| 17. Покупка компьютеров | 11100 | 9,25 |
| 18. Холодильники | 20000 | 16,67 |
| Итого: | 119949 | 100 |
Таким образом, совокупные затраты на организацию ЧП "Согда" составляют 119949 грн. Наибольший удельный вес в структуре затрат занимает покупка оборудования и автомобиля 59,19% или 71000грн., а наименьший удельный вес занимает регистрация в ГНИ - 0,02% или 20 грн.
Таблица 3.3
Расчет затрат на один технологический цикл производства мороженого
| № | Наименование статей затрат | Сумма затрат, грн. | |
| 1 | Сырье и материалы, в т. ч. | 664,74 | |
| 1.1 обезжиренное молоко | 103 | ||
| 1.2 сухие молочные смеси | 156 | ||
| 1.3 сахар | 92,5 | ||
| 1.4 сгущенное молоко | 84 | ||
| 1.5 масло сливочное + растительный жир (пальмовый) | 24+ 73,4= 97,4 | ||
| 1.6 вафельный рожок | 100 | ||
| 1.7 стабилизатор | 28 | ||
| 1.8 ванилин | 2,25 | ||
| 1.9 вода | 1,59 | ||
| 2 | Топливо и энергия на технологические цели | 400,00 | |
| 3 | Расходы на водоснабжение на технологические цели | 80,00 | |
| Итого материальные затраты: | 1144,74 | ||
| 4 | Оплата труда производственного персонала | 330,45 | |
| 5 | Отчисления на социальные мероприятия (37,8%) | 124,91 | |
| Расходы на оплату труда: | 455,36 | ||
| 6 | Расходы вследствие брака 1% от материальных затрат | 11,44 | |
| 7 | Общепроизводственные расходы, в т. ч. | 1620 | |
| 7.1. Оплата труда управленческого персонала, в т. ч. | 443,18 | ||
| 7.1.1 директор | 90,91 | ||
| 7.1.2 главный бухгалтер | 45,45 | ||
| 7.1.3 Работники планового отдела | 113,64 | ||
| 7.1.4 Работники отдела сбыта | 142,05 | ||
| 7.1.5 Кассир | 22,73 | ||
| 7.1.6 Завхоз | 28,44 | ||
| 7.2. Отчисления с ФОТ управленческого персонала (37,8%) | 167,52 | ||
| 7.3. Оплата труда МОП, в т. ч. | 159,09 | ||
| 7.3.1 уборщицы | 36,36 | ||
| 7.3.2 охранник | 72,73 | ||
| 7.3.3 рабочие | 50,00 | ||
| 7.4. Отчисления на социальные мероприятия (37,8%) | 60,14 | ||
| 7.5. Амортизация оборудования ( (31000-10000) * 0,25) /12/ 22 | 19,89 | ||
| 7.6. Транспортные расходы | 100,00 | ||
| 7.7. Амортизация транспорта ( (40000-15000) *0,25) /12/22 | 23,67 | ||
| 7.8. Амортизация холодильников ( (20000-5000) *0,25) /12/22 | 14,2 | ||
| 7.9. Износ МБП | 30,00 | ||
| Итого производственная себестоимость: | 1144,74+455,36+1630,45=3230,55 | ||
| 8 | Административные расходы, в т. ч. | 45,34 | |
| 8.1. Канцелярские расходы | 30,00 | ||
| 8.2. Амортизация компьютеров ( (11100-3000) *0,5) /12/22 | 15,34 | ||
| 9 | Прочие расходы, в т. ч. | 590,91 | |
| 9.1. Аренда | 136,36 | ||
| 9.2. Реклама | 454,55 | ||
| Итого полная себестоимость: | 3866,8 | ||
| 10 | Расходы на упаковку | 1280,00 | |
| 10.1. пакетики | 80 | ||
| 10.2. игрушки | 1200 | ||
| Итого полная себестоимость реализованной продукции: | 5146,8 | ||
Продолжительность 1-го технологического цикла составляет 12 часов.
Количество производственных циклов в месяц - 22.
Производительность одного технологического цикла - 200 кг, то есть 2000 пачек мороженого по 100 гр.
Производительность продукции в месяц - 4400 кг мороженого, т.е.44000 пачек, с ноября по март и 6600 кг, т.е.66000 пачек, с мая по сентябрь.
Сумма затрат на один производственный цикл составляет 5146,8 грн.
Таким образом, общая сумма затрат на функционирование технологического процесса производства в течение одного месяца составит:
5146,8 грн * 22 циклов в месяц = 113229,6 грн.
Для начисления амортизации выбран прямолинейный метод, так как при использовании данного метода начисление амортизации происходит равномерно в течение срока эксплуатации оборудования, а также данный метод легок в расчете и позволяет сопоставлять себестоимость продукции с доходом от ее реализации.
Норма амортизации составляет 25%, годовая сумма амортизационных начислений составляет 5250 грн, месячная сумма амортизационных отчислений -437,5 грн. Объект начисления амортизации - оборудование.
Для компьютеров норма амортизации составляет 50%. Годовая сумма амортизационных отчислений равна 4050грн., месячная сумма амортизационных отчислений 337,5 грн.
Для транспортных средств норма амортизации составляет 25%, сумма амортизационных -отчислений за год - 6250 грн., за месяц - 520,8 грн.
Для холодильников норма амортизации составляет 25%, сумма амортизационных -отчислений за год - 3750 грн., за месяц - 312,5 грн.
Таблица 3.4
Расчет отпускной цены на мороженое
| № | Наименование статей | Сумма, грн. |
| 1 | Себестоимость 1 ед. мороженого | 2,57 |
| 2 | Прибыль производителя (35%) | 0,9 |
| 3 | НДС | 0,51 |
| 4 | Отпускная цена 1 ед. мороженого | 3,98 |
При образовании цены на продукцию выбран метод полных нормативных затрат, который позволяет учитывать все затраты предприятия а также формировать цену на мороженое на основе расчета по нормам затрат с учетом их отклонений от фактических значений.
Отпускная цена 1 ед. мороженого составляет 3,98 грн.
Таблица 3.5
Процесс формирования чистой прибыли ЧП "Согда"
| Наименование показателя | Значение |
| Объем производства, ед. | 44000,00 |
| Цена, грн | 3,98 |
| Выручка от реализации, грн | 175120 |
| Общие затраты, грн | 113229,6 |
| Выручка без НДС, грн | 140096 |
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 28866,4 |
| 6.3. Налог на прибыль | 6716,6 |
| 6.4. Чистая прибыль | 22149,8 |
| Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 12,65 |
| Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 19,56 |
Таблица 3.6.
Расчет показателей прибыльности и доходности проекта. Механизм возврата инвестиций, вложенных в проект.
| № | Показатели | ноябрь | декабрь | январь | |
| 1 | Привлеченные средства | 234858,6 | 234858,6 | 234858,6 | |
| 2 | Объем производства | 44000 | |||
| 3 | Цена | 3,98 | |||
| 4 | Выручка | 175120 | |||
| 5 | Общие затраты: | ||||
| 5.1. материальные затраты | 25184,3 | ||||
| 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 10017,9 | ||||
| 5.3. Амортизация | 1608,2 | ||||
| 5.4. Аренда | 3000 | ||||
| 5.5. Общепроизводственные расходы | 35640 | ||||
| 5.6. реклама | 10000 | ||||
| 5.7. расходы вследствие брака | 251,8 | ||||
| 5.8. расходы на упаковку | 28160 | ||||
| Итого затратная часть: | 113229,6 | ||||
| 6 | Доходная часть: | ||||
| 6.1. Выручка без НДС | 145933,3 | ||||
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 32703,7 | ||||
| 6.3. Налог на прибыль | 8175,9 | ||||
| 6.4. Чистая прибыль | 24527,8 | ||||
| 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 14 | |||
| 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 21,66 | |||
| 9 | Баланс | - | - | 24527,8 | |
| 10 | Баланс с нарастающим итогом | 234858,6 | 234858,6 | -210330,8 | |
| № | Показатели | февраль | март | апрель | |
| 1 | Привлеченные средства | 234858,6 | 234858,6 | 234858,6 | |
| 2 | Объем производства | 44000 | 55000 | 55000 | |
| 3 | Цена | 3,98 | 3,98 | 3,98 | |
| 4 | Выручка | 175120 | 218900 | 218900 | |
| 5 | Общие затраты: | ||||
| 5.1. материальные затраты | 25184,28 | 31480,5 | 31480,5 | ||
| 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 10017,92 | 10017,92 | 10017,92 | ||
| 5.3. Амортизация | 1608,2 | 1608,2 | 1608,2 | ||
| 5.4. Аренда | 3000 | 3000 | 3000 | ||
| 5.6. Общепроизводственные расходы | 35640 | 35640 | 35640 | ||
| 5.7. реклама | 7000 | 8000 | 8000 | ||
| 5.8. расходы вследствие брака | 2851,8 | 314,8 | 314,8 | ||
| 5.9. расходы на упаковку | 28160 | 35200 | 35200 | ||
| Итого затратная часть: | 110229,6 | 90096,62 | 90096,62 | ||
| 6 | Доходная часть: | ||||
| 6.1. Выручка без НДС | 145933,3 | 184416,7 | 184416,7 | ||
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 35703,7 | 94320,08 | 94320,08 | ||
| 6.3. Налог на прибыль | 8925,9 | 23580,2 | 23580,2 | ||
| 6.4. Чистая прибыль | 26777,8 | 70739,88 | 70739,88 | ||
| 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 15,29 | 32,32 | 32,32 | |
| 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 24,29 | 78,52 | 78,52 | |
| 9 | Баланс | 26777,8 | 70739,88 | 70739,88 | |
| 10 | Баланс с нарастающим итогом | -183553 | -119569,12 | -48829,24 | |
| № | Показатели | май | июнь | июль | |
| 1 | Привлеченные средства | 234858,6 | 234858,6 | 234858,6 | |
| 2 | Объем производства | 55000 | |||
| 3 | Цена | 3,98 | |||
| 4 | Выручка | 218900 | |||
| 5 | Общие затраты: | ||||
| 5.1. материальные затраты | 31480,5 | ||||
| 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 10017,92 | ||||
| 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 1608,2 | ||||
| 5.4. Аренда | 3000 | ||||
| 5.6. Общепроизводственные расходы | 35640 | ||||
| 5.7. реклама | 10000 | ||||
| 5.8. расходы вследствие брака | 314,8 | ||||
| 5.9. расходы на упаковку | 35200 | ||||
| Итого затратная часть: | 92096,62 | ||||
| 6 | Доходная часть: | ||||
| 6.1. Выручка без НДС | 184416,7 | ||||
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 92320,08 | ||||
| 6.3. Налог на прибыль | 23080,02 | ||||
| 6.4. Чистая прибыль | 69240,06 | ||||
| 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 31,63 | |||
| 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 75,18 | |||
| 9 | Баланс | 69240,06 | |||
| 10 | Баланс с нарастающим итогом | +20410,82 | |||
На основании расчетов данной таблицы видно, что вложенные в проект инвестиции возвращаются через 5 месяцев. В дальнейшем предприятие может использовать свою чистую прибыль для расширения производства.