в г. Екатеринбурге.
Одним из основных отделов компании является отдел продаж, в задачи которого входит увеличение объемов продаж за счет расширения клиентской базы, формирование долгосрочных отношении с основными клиентами, ведение всех основных этапов сделки при заключении договора лизинга. Основная задача менеджеров отдела провести всестороннюю консультацию по вопросам лизинга и выбрать наиболее выгодную для клиента схему сотрудничества.
Кредитный отдел и отдел безопасности проводят экспертизу проекта, финансовый анализ лизингополучателя, а также проводят проверку экономической безопасности сделки.
В функции отдела экспертизы и мониторинга входит: посещение бизнеса клиента, доступ к предмету лизинга для контроля за его состоянием, степенью загруженности и износом.
Отдел сопровождения осуществляет контроль за передачей предмета лизинга лизингополучателю.
Основными источниками информации для анализа финансового состояния ЗАО «Европлан» являются данные аналитического бухгалтерского учета (форма №1), «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2) (Приложение 2).
Динамика и структура источников финансовых ресурсов предприятия представлена в таблице 1.3.1.
Таблица 1.3.1
Динамика и структура источников финансовых ресурсов (тыс.руб.)
| Виды источников финансовых ресурсов | 2007 | 2008 | Изменения | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1. Собственные средства | ||||||
| 1.1Уставный капитал | 15 395 | 0,06 | 15 395 | 0,05 | - | -0,01 |
| 1.2.Резервный капитал | 2 309 | 0,01 | 4 115 | 0,01 | 1 806 | - |
| 1.3.Нераспределенная прибыль | 426 799 | 1,87 | 488 792 | 1,62 | 61 993 | -0,25 |
| ИТОГО: | 444 503 | 1,95 | 508 302 | 1,68 | 63 799 | -0,27 |
| 2. Заемные средства | ||||||
| 2.1. Долгосрочные займы и кредиты | 12 187 021 | 53,46 | 17 348 946 | 57,52 | 5 161 925 | +4,06 |
| 2.2. Краткосрочные займы и кредиты | 1 126 400 | 4,94 | 920 251 | 3,05 | -206 149 | -1,89 |
| ИТОГО: | 13 313 421 | 58,40 | 18 269 197 | 60,57 | 4 955 776 | +2,17 |
| 3. Привлеченные средства | ||||||
| 3.1. Кредиторская задолженность | 7 076 518 | 31,04 | 8 790 924 | 29,15 | 1 714 406 | -1,89 |
| 3.2.Доходы будущих периодов | 1 962 210 | 8,61 | 2 594 585 | 8,60 | 632 375 | -0,01 |
| ИТОГО: | 9 038 728 | 39,65 | 11 385 509 | 37,75 | 2 346 781 | -1,9 |
| ВСЕГО: | 22 796 652 | 100,00 | 30 163 008 | 100,00 | - | - |
Как видно из таблицы 1.3.1, на конец 2008 г. пассивы компании сформированы в основном за счет заемных средств (60,57%). Собственный капитал компании в размере 508 302 000 руб. составляет 1,68 % валюты баланса, что на меньше чем в 2007 году. Учитывая специфику деятельности компании, данный показатель является нормальным.
Задолженность по кредитам и займам компании на 01.01.2009 г. составила 18 269 197руб. Следует отметить, что значительный источник финансирования деятельности компании – это прочие долгосрочные обязательства, являющиеся задатками лизингополучателей по заключенным договорам финансовой аренды сроком более 1 года. На конец 2008 г. их доля в общей структуре баланса составила 57,52%.
Проведем анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности и сведем данные в таблицу 1.3.2.
Таблица 1.3.2
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности (тыс.руб.)
| Статьи | 2007 | 2008 |
| Дебиторская задолженность | 15 997 906 | 17 554 468 |
| Кредиторская задолженность в т.ч. | 7 076 518 | 8 790 924 |
| поставщики и подрядчики | 57 190 | 24 176 |
| задолженность перед персоналом | 4 | 122 |
| задолженность по налогам и сборам | 46 694 | 63 893 |
| прочие кредиторы | 6 972 630 | 8 702 733 |
Как видно из таблицы 1.3.2, величина дебиторской задолженности на конец 2007 года составила 157 997 906 руб., в 2008 году она увеличилась по сравнению с 2007 годом на 1 556 562 руб. и составила 17 554 468 руб. Состояние расчетов с клиентами улучшилось. В структуре движения дебиторской задолженности по срокам возникновения преобладает краткосрочная задолженность, на нее приходиться примерно 70 % от всей задолженности.
Долгосрочная задолженность составляет меньшую часть, что говорит о том, что предприятие располагает достаточным количеством собственных средств.
Далее приведем показатели, характеризующие прибыльность и убыточность предприятия за отчетный период.
Таблица 1.3.3
Анализ показателей прибыльности и убыточности (тыс.руб.)
| Показатели | 2007 | 2008 | Изменения, % |
| 2008 к 2007 | |||
| Выручка | 3 151 843 | 5 834 954 | +85,13 |
| Валовая прибыль | 1 485 279 | 2 763 789 | +86,08 |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | 327 210 | 61 993 | -81,05 |
| Прибыль от реализации | 911 184 | 1 997 588 | +119,23 |
| Прочие доходы | 17 796 943 | 22 735 914 | +27,75 |
| Прочие расходы | 17 529 933 | 23 335 256 | +33,12 |
| Прибыль до налогообложения | 464 495 | 166 301 | -64,19 |
Анализ данных таблицы 1.3.3 показывает, что за анализируемый период (2007-2008 гг.) произошло улучшение основных финансовых показателей. Выручка от реализации 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 85,13 %. Валовая прибыль и прибыль от реализации существенно увеличилась по сравнению с 2007 г. на 119,23 %. Чистая прибыль 2008 г. уменьшилась на 81,05 % по сравнению с 2007 г.
На уменьшение чистой прибыли повлияло существенное увеличение управленческих расходов. Снижению способствовало увеличение уровня себестоимости, превышение прочих расходов над доходами.
2. МАРКЕТИНГОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ЗАО «ЕВРОПЛАН»
Наиболее часто возникающей задачей при маркетинговом анализе является подведение различных итогов работы с клиентами. Ведь маркетинг – «это весь бизнес с точки зрения его конечного результата, который оценивается клиентами».
Бизнес существует для того, что получать прибыль от клиентов. Бизнес развивается, расширяя работу с клиентами и совершенствуя методы удовлетворения их потребностей. Для маркетингового анализа важно рассматривать результаты работы с клиентами в динамике.
В качестве параметра оценки для изменения структуры клиентской базы, как правило, используется объем продаж клиенту, но также может применяться сегментирование по отраслям деятельности.
На сегодняшний день используется метод АВС-анализа – как один из наиболее эффективных способов ранжирования клиентов. АВС-анализ показывает ранг каждого клиента относительно общего объема продаж (в нашем случае – это количество заключенных договоров лизинга).
Для определения принадлежности выбранной клиентской базы к группе по степени влияния на общий объем продаж была проведена следующая работа:
1. Рассчитана доля каждого клиента в общем объеме продаж;
2. Рассчитана эта доля с накопительным итогом;
3. Присвоены значения групп;
4. Рассчитано процентное соотношение полученных групп;
5. Графическое изображение кривой, полученной в результате АВС-анализа.
Таблица 2.1.1
АВС-анализ клиентов
| № клиента | Наименование клиента (лизингополучателя) | Количество заключенных договоров лизинга за 2008 год, шт. | Доля в общей реализации, % | Доля с нарастающим итогом, % | Группа |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Сеть универсалов "Патэрсон" | 2190 | 12,0% | 12,0% | А |
| 2 | ОАО "Лебедянский" | 2062 | 11,3% | 23,3% | А |
| 3 | ОАО "АРКТЕЛ" | 1970 | 10,8% | 34,0% | А |
| 4 | ООО "Компания Парфюм Косметик" | 1760 | 9,6% | 43,6% | А |
| 5 | Сеть спортивно-оздоровительных клубов "Планета фитнес" | 1509 | 8,3% | 51,9% | В |
| 6 | Группа компаний "У Сервис+" | 1480 | 8,1% | 60,0% | В |
| 7 | ООО "Кушвинский электромеханический завод" | 1340 | 7,3% | 67,3% | В |
| 8 | ООО "Крылья" | 1260 | 6,9% | 74,2% | В |
| 9 | ОАО "Кондитерское объединение сладко" | 1110 | 6,1% | 80,3% | В |
| 10 | НОУ "Международный Лингвистический Центр" | 1106 | 6,0% | 86,3% | С |
| 11 | Компания "СтройКомплект" | 933 | 5,1% | 91,4% | С |
| 12 | Компания "Green Mama" | 627 | 3,4% | 94,9% | С |
| 13 | Группа компаний "Стройинвест" | 330 | 1,8% | 96,7% | С |
| 14 | ИП Крохин С.Л. | 194 | 1,1% | 97,7% | С |
| 15 | ИП Хронщинко О.Д. | 170 | 0,9% | 98,6% | С |
| 16 | ИП Копылов С.С. | 90 | 0,5% | 99,1% | С |
| 17 | ИП Патрушев С.Б. | 72 | 0,4% | 99,5% | С |
| 18 | ИП Селянин О.И. | 52 | 0,3% | 99,8% | С |
| 19 | ИП Фисенко Т.М. | 25 | 0,1% | 100,0% | С |
| 20 | Демина Е.П. | 4 | 0,0% | 100,0% | С |
| 21 | Горбачева Т.Л. | 2 | 0,0% | 100,0% | С |
| 22 | Попова Л.Г. | 2 | 0,0% | 100,0% | С |
Итого: | 18288 | 100,0% | |||
Исходя из данных, полученных в таблице 2.1.1. можно сделать вывод о том, что: