Проведем факторный анализ влияния товарооборота таблица 2.2.2
Факторный анализ товарооборота
Таблица 2.2.2
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 |
| Товарооборот розничный, в сопоставимых ценах. | 18000 | 18810 | 20500 |
| Средне списочная численность (ССЧ) | 4 | 4 | 4 |
| Кол-во фактически отработанных дней в году.(Д) | 290 | 290 | 291 |
| Продолжительность смены в часах.(Тсм) | 9,5 | 9,00 | 8,5 |
| Выработка часовая | 1,63 | 1,80 | 2,07 |
Прирост товарооборота в 2008 году составил 810 тыс. руб. благодаря тому что :
1) Продолжительность смены была сокращена, что мотивировало работоспособность сотрудников.
Прирост товарооборота в 2008 году составил 1690 тыс.руб. в том числе и за счет:
1) Было увеличено кол-во отработанных дней в году, магазин был открыт в предпраздничный день.
2) Продолжительность смены была уменьшена, а кол-во отпускных дней прибавлено, что создало благоприятную среду для работников и повысило их производительность.
2.3 Анализ трудовых ресурсов
Анализ трудовых ресурсов - один из основных разделов анализа работы предприятия. Достаточная обеспеченность предприятий трудовыми ресурсами, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства.
Основными задачами анализа трудовых ресурсов являются:
· объективная оценка использования рабочей силы, рабочего времени, производительности труда;
· определение факторов и количественное влияние их на изменение трудовых показателей;
· выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.
Проведем расчеты отклонения численности торговых работников таблица 2.3.1.
Таблица (2.3.1.)
Расчет отклонения численности торговых работников по ООО «Сюрприз»
| Показатели | 2007 г | 2008 г | 2009г. | Динамика | Абсолютное отклонение (-) | ||
| 2009 г. к 2007 г. | 2009г. к 2008 г. | 2009 г. к 2007 г. | 2009 г. к 2008 г. | ||||
| 1. Розничный товарооборот всего, тыс.руб. | 18000 | 18810 | 20500 | 113,8 | 109 | 2500 | 1690 |
| 2. Численность работающих всего, чел. | 13 | 14 | 14 | 107,70 | 100,00 | 1 | 0 |
| 2.1. Торгово – оперативных работников. | 6 | 6 | 6 | 100,00 | 100,00 | 0 | 0 |
| 2.1.1. В том числе продавцов | 4 | 4 | 4 | 100,00 | 100,00 | 0 | 0 |
В 2007 году численность работников предприятия ООО «Сюрприз» составляло 13человек , из них 4 являлись продавцами ,6 торгово-оперативными работниками. В 2008 году предприятие приняло на работу еще 1 грузчика.
В таблице 2.3.1 более подробно представлена структура рабочей силы в % :
Таблица( 2.3.1 )
Структура рабочей силы ООО «Сюрприз»
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 | Абсолютное отклонение (+/-) | |
| 2009 г. к 2007г. | 2007 г. к 2008 г. | ||||
| 1. Всего работников, % | 100 | 100 | 100 | ||
| 2 Торгово-оперативные работники, % | 46,15 | 42,86 | 42,86 | -3.29 | 0 |
| 3. Остальные работники, % | 53.85 | 57.14 | 57.14 | 3.29 | 0 |
| 4. Доля продавцов в общей численности торгово-оперативных работников | 66.67 | 66.67 | 66.67 | 0 | 0 |
Из таблицы видно, что отклонение в процентном соотношение 2009 года к 2007 составило:
Продавцов 0% ,а к 2008году 0%
Торгово-оперативных сотрудников -3,29% а к 2008году -0%
Остальных работников 3.29%, а к 2008 году -0% .
Влияние организации труда продавцов на уровень их производительности труда
Таблица (2.3.2.)
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение | |
| 2009 к 2007 | 2009 к 2008 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 . Среднесписочная численность продавцов, чел. | 4 | 4 | 4 | 0 | 0 |
| 2. Количество рабочих дней в году за вычетом очередных отпусков, дни | 290 | 290 | 291 | 0 | 1 |
| 3. Количество отработанных дней среднем на одного продавца, дни | 194 | 193 | 193 | -1 | 0 |
| 4. Совокупный фонд рабочего времени, чел.-дн. | 1160 | 1160 | 1164 | 578 | 582 |
| 5. Величина используемого рабочего времени, чел.-дн. | 776 | 772 | 1158 | 382 | 386 |
| 6. Уровень организации труда, % | 67,12 | 66,55 | 66,78 | 1,00 | 1,01 |
| 7. Изменение производительности труда за счет его реорганизации, % | +1,49 | +1,51 | |||
Данные расчетов свидетельствуют о том, что в 2008году по сравнению с 2007-ым производительность труда продавцов повысилась за счет улучшения организации труда на 1,49%, а в2009 году по сравнению с 2008 на 1,51%. Повышение произошло за счет увеличения численности продавцов.
Выполнение плана, задания по товарообороту, бесперебойность реализации товаров зависят от обеспеченности торговых предприятий кадрами. Эффективность работы предприятия в значительной степени обусловлена количественным и качественным составом кадров, рациональным их использованием, расстановкой по рабочим местам в соответствии с профессией и квалификацией, организацией труда.
2.4 Анализ Издержек ООО «Сюрприз»
Издержки обращения торгового предприятия могут быть выражены как обращения, выраженном в % к розничному товарообороту. Абсолютный показатель характеризует общую сумму расходов предприятия за определенный период. Однако этот показатель не дает представления о результате, полученном на каждый рубль затрат, то есть не дает представления об эффективности произведенных расходов. Для характеристики результативности затрат и эффективности применяются такие относительные показатели, как уровень издержек обращения, издержкоотдача и общая сумма издержек обращения к обороту в % (таблица 2.4.1 )
Таблица (2.4.1)
Анализ затрат ООО «Сюрприз»
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 | Отклонение | |
| 2009г. к 2007г. | 2009 г. к 2008 г. | ||||
| Товарооборот в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 18000 | 18810 | 20500 | 2500 | 1690 |
| Общая сумма издержек обращения, тыс. руб. | 2957,00 | 3251,84 | 3463,52 | 506,52 | 966,96 |
| Расходы на оплату труда | 1950,00 | 2184,00 | 2240,00 | 290,00 | 56,00 |
| Расходы на аренду и содержание здания | 266,55 | 137,63 | 206,63 | -59,92 | 69,00 |
| Износ санитарной и специальной одежды, приборов, одноразовые материалы. | 101,50 | 112,70 | 125,25 | 23,75 | 22,55 |
| Расходы на торговую рекламу | 151,80 | 199,71 | 282,94 | 131,14 | 83,23 |
| Потери товаров, порча продукции персоналом. | 280,65 | 366,00 | 380,00 | 99,35 | 14,00 |
| Расходы на транспортировку | 126,90 | 144,50 | 169,00 | 42,10 | 24,50 |
| Прочие расходы | 75,6 | 97,30 | 49,7 | 24,10 | 2,40 |
| Средний уровень издержек обращения в % к обороту | 16,42 | 17,28 | 16,89 | 0,47 | -0,39 |
| Издержкоотдача, руб. | 6,08 | 5,78 | 5,91 | -0,17 | 0,13 |
Сумма затрат, приходящаяся на сто рублей розничного товарооборота (в % ) в 2007 году составил 16,42, в 2008 году – 17,28, в 2009 году –16,89 , что показывает нам не стабильность в работе предприятия.
2.5 Методика оценки разработки бизнес-плана торгового предприятия
Таблица(2.5)
Показатели разработки бизнес-плана ООО «Сюрприз»
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 |
| 1.Резюме | 2 | 3 | 4 |
| 2.Виды товаров и услуг | 4 | 4 | 4 |
| 3.Обеспечение конкурента способности | 3 | 4 | 5 |
| 4.Оценка рынка | 4 | 4 | 5 |
| 5.Сведения о конкурентах | 3 | 4 | 5 |
| 6.План маркетинга | 2 | 2 | 3 |
| 7.План производства | 4 | 4 | 4 |
| 8.Юридический план | 4 | 5 | 5 |
| 9.Оценка риска и страхование | 4 | 4 | 5 |
| 10.Финансовый план | 5 | 5 | 5 |
| Итого (максимально 50 баллов) | 35 | 39 | 45 |
По данным представленным в таблице 2.5 видно, что с каждым годом показатели связанные с разработкой бизнес-плана улучшаются, но всё равно остаются, особенно это видно в разделе план маркетинга, а для того чтобы этот показатель был равен высшему значению мы должны внести существенные изменения в работу магазина, представленной в третьей главе.
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию по разработки бизнес-плана торгового предприятия
3.1 Попытка российских разработчиков бизнес-плана применить западную методологию без адаптации к специфике российской деловой среды
Первой и самой распространенной ошибкой российских разработчиков бизнес-планов является попытка применить западную методологию разработки таких документов без адаптации к специфике российской деловой среды.
Как правило, авторы и переводчики зарубежных пособий прямо и ненавязчиво подсказывают российским читателям: возьмите пособие, подставьте в формы и таблицы свои данные и вы получите отличный бизнес-план. В популярном у нас переводном пособии «Составление бизнес-плана» так и написано: «Замените в тексте Нью-Йорк на Москву», а «Сан-Франциско на Владивосток - и все, пора действовать»- в этом и заключается ошибка Российских разработчиков. Что же касается работ российских авторов, то в большинстве своем - это компиляции из нескольких зарубежных источников, естественно, не адаптированных к нашей деловой среде.