Розробка плану маркетингу на прикладі Акціонерного виробничо-комерційного товариства відкритого (стр. 8 из 9)

Прогноз обсягу реалізації у вартісних показниках за сегментами тис. грн.

Показники	Місяці планового року												Всього
Показники	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Сегмент 1	1226,56	1111,65	932,85	884,97	940,6	877,85	937,4	1064,5	1079,3	963,05	972,1	1191	12181,83
Сегмент 2	3211,12	3136,67	3475,77	3797,68	3565,71	3557,74	3381,74	3029,78	3137,64	3271,68	3273,96	3539,17	40378,66
Сегмент 3	1122,32	1011,68	794,08	622,35	793,69	729,41	810,86	1020,72	973,06	885,27	898,75	1129,83	10792,02
Всього	5560	5260	5202,7	5305	5300	5165	5130	5115	5190	5120	5144,81	5860	63352,51

Наведені розрахунки в таблиці 3.2.5 можна представити у вигляді діаграми (рис.3.2.1), яка показуватиме обсяг реалізації кондитерських виробів за сегментами у 2009 році.

З діаграми видно, що найбільш активнішим є сегмент 2, який представляє людей віком 25-50 років з високим і середнім рівнем доходів.

3.3 Бюджет маркетингу

Формування бюджету маркетингу у Рівненській кондитерській фабриці здійснюється методом проценту продаж. Він полягає у тому, що підприємство виділяє на маркетингові цілі певний відсоток від чистого прибутку. На фабриці цей відсоток становить 10.

Тому, якщо прогнозний чистий прибуток від продажу кондитерських виробів становить 210 тис. грн., то бюджет маркетингу дорівнюватиме у 2009 році: 210000*10%=21000,00 грн.

Розподілимо маркетингові витрати за видами маркетингової діяльності помісячно. Розрахунки представимо у вигляді таблиці 3.8.

Таблиця 3.8.

Бюджет маркетингу на плановий рік тис. грн.

Показники	Місяці планового року												Всього
Показники	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Маркетингові дослідження	0,2	0,2	0,2	0,4	0,1	0,0	0,2	0,0	0,2	0,3	0,0	0,3	2,1
Товарна політика	0,1	0,2	0,3	0,0	0,4	0,3	0,1	0,2	0,2	0,3	0,3	0,3	2,7
Політика збуту	0,8	0,7	0,7	0,6	0,6	0,5	0,5	0,4	0,5	0,6	0,6	0,6	7,1
Комунікаційна політика	0,9	1,0	0,7	0,8	0,8	0,8	0,7	0,6	0,7	0,7	0,7	0,7	9,1
Всього витрат	2,0	2,1	1,9	1,8	1,9	1,6	1,5	1,2	1,6	1,9	1,6	1,9	21

3.4 План доходів і витрат

Сформуємо остаточний план доходів і витрат підприємства за основними видами діяльності, на які розроблявся маркетинговий план. План доходів і витрат подамо у формі таблиці (табл.3.9).

Таблиця 3.9.

План доходів і витрат, тис. грн.

Показники	Місяці планового року												Всього
Показники	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Загальний обсяг продажу	5560	5260	5202,7	5305	5300	5165	5130	5115	5190	5120	5144,81	5860	63352,51
Змінні витрати, всього	1100	1010	1100	1070	1080	1045	1300	1010	1000	990	1000	1185,17	12890,17
у т. ч.
- матеріаль-ні	360	340	350	350	360	365	365	366	345	340	330	337,54	4208,54
- паливо та електроене-ргія на технологіч-ні цілі	3	3	4	2	2	2	2	3	2	1,7	2,5	3,55	30,75
- оплата праці (основна і додаткова)	560	550	550	550	560	545	548	560	520	530	580	531,95	6584,95
- відрахува-ння на соц. заходи	180	180	195	190	180	150	160	170	165	165	170	160,93	2065,93
Постійні витрати	4000	3500	3300	3100	3000	2900	2800	2860	2800	2740	2790	2868,34	36658,34
у т. ч.
- заробітна плата персоналу	380	390	385	385	375	375	375	365	360	360	380	370	4500
- нарахува-ння на заробітну плату	140	150	150	150	145	147	145	142	130	140	130	131	1700
- утримання обладнання	80	85	85	84	84	81	80	75	75	85	85	79	978
- загально-господар-ські витрати	3000	2500	2000	2600	2400	2100	2850	2900	2500	2500	2000	2130,34	29480,34
Всього витрат	4200	4300	4012	4000	3900	4000	3900	3985	4850	4000	3800	4601,51	49548,51
Прибуток від основної діяльності	19	19	20	19	18	15	15	16	16	17	18	18	210

3.5 Дослідження рентабельності

Розрахуємо основні показники ефективності господарської діяльності Рівненської кондитерської фабрики по місяцях планового року. Розрахунки представимо у формі таблиці (табл.3.10).

Таблиця 3.10.

Показник рентабельності

Показники	Місяці планового року												Всього
Показники	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всього
Загальний обсяг продажу, тис. грн.	5560	5260	5202,7	5305	5300	5165	5130	5115	5190	5120	5144,81	5860	63352,51
Всього витрат, тис. грн.	4200	4300	4012	4000	3900	4000	3900	3985	4850	4000	3800	4601,51	49548,51
Рентабельність виробництва,%	0,06	0,06	0,06	0,07	0,07	0,07	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
Рентабельність продажу,%	0,05	0,05	0,055	0,056	0,06	0,06	0,065	0,065	0,067	0,07	0,08	0,08	0,08
Рентабельність капіталу,%	0,6	0,65	0,65	0,66	0,7	0,7	0,75	0,8	0,8	0,8	0,85	0,9	0,9

Порівняємо основні фінансово-економічні показники господарської діяльності Рівненської кондитерської фабрики за 2006 рік та за плановий рік (2009р), при цьому використаємо абсолютне та відносне відхилення. Розрахунки представимо у вигляді таблиці 3.11

Таблиця 3.11

Основні фінансово-економічні показники господарської діяльності підприємства

№ з. п.	Показники	2006 рік	2009 рік	Відхилення
№ з. п.	Показники	2006 рік	2009 рік	абсолютне	відносне
1	2	3	4	5	6
1.	Обсяг продажу, тис. грн.	55318,5	63352,51	+8034,01	114,52
2.	Витрати виробництва, тис. грн.	41003,4	49548,51	+8545,11	120,84
3.	Прибуток від основної діяльності, тис. грн.	2514,3	210	-2304,30	8,35
4.	Витрати на 1 грн. реалізованої продукції, грн.	0,95	0,78	-0,17	82,11
5.	Чисельність працівників, осіб	817	700	-117,00	85,68
6.	Продуктивність праці, тис. грн. /ос.	70,28	94,08	+23,80	133,86
7.	Рентабельність виробництва,%	0,04	0,08	+0,04	200,00
8.	Рентабельність продажу,%	0,04	0,08	+0,04	200,00
9.	Рентабельність капіталу,%	0,4	0,9	+0,50	225,00

З таблиці видно, що обсяги продажу порівняно з 2006 роком зросли на 8034,01 тис. грн. Загальні витрати зростуть на 8545,11 тис. грн. порівняно з 2006 р. у зв’язку з введенням нової технологічної лінії, закупівлі нового устаткування, машин, внаслідок чого витрати на 1 грн. реалізованої продукції зменшаться на 17 копійок. Планується зменшити чисельність працівників у зв’язку із зростанням продуктивності праці на 23,8 тис. грн. /ос. за рахунок закупівлі нового устаткування. Показники рентабельності залишаються невеликими, хоча можливе незначне зростання.

4. Контроль маркетингу

4.1 Практична реалізація плану маркетингу

Маркетингова програма відіграє важливу роль у діяльності підприємства, оскільки це сукупність заходів по реалізації стратегії та завдань маркетингу, які об’єднані спільною метою.

Практичну реалізацію маркетингових програм, які були заплановані у розділі 2, а саме: дату початку і закінчення виконання робіт за кожною маркетинговою програмою, кількість днів на її виконання, відповідальних осіб за виконання даної маркетингової програми, відділ, який буде реалізовувати конкретну маркетингову програму, бюджет коштів на її виконання, представимо у вигляді календарного графіка 4.1 та календарного плану маркетингових програм на плановий рік (див. табл.4.1).

Контрольні відмітки