В состав текущих издержек входят необходимые для реализации проекта материальные затраты; расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды; обслуживание и ремонт оборудования и транспортных средств; накладные расходы (административные, содержание и ремонт зданий, заработная плата и др.): издержки по сбыту продукции.
Ликвидационные затраты учитывают остаточную стоимость выбывающих основных фондов, а в случае невозможности их использования ликвидационную стоимость.
В состав проекта включаются производственные результаты (выручка от реализации продукции); экологические результаты от утилизации вторичных ресурсов; социальные результаты, поддающиеся стоимостной оценке; косвенные финансовые результаты (изменение доходов сторонних организаций и др.).
Для предприятий лесного комплекса, потребляющих значительные объемы древесного сырья и характеризующихся недостаточно высоким коэффициентом его использования, ряд показателей из числа дополнительных в основе своей должен отражать картину полноты использования первичных и вторичных ресурсов. В качестве таких показателей могут выступать:
– удельный вес продукции, получаемой из вторичных ресурсов, в общем объеме производства товарной продукции предприятия - Ly:
Ly = (Ai× Цi)/ Аt , (11)
где Ai - годовой объем производства продукции из вторичных ресурсов (при полном освоении производственных мощностей);
At -товарная продукция,
Цi - цена на продукцию из вторичных ресурсов.
– экономия первичного сырья в связи с утилизацией вторичных ресурсов - Lc:
Lc = (Ai×q0×b)/q1, (12)
где q0 ,q1 - удельный расход соответственно традиционного вида продукта и продукта из вторичных ресурсов на единицу конечного изделия;
b - удельный расход сырья на единицу традиционного вида продукции.
В условиях безработицы или, наоборот, дефицита трудовых ресурсов приобретает актуальность вопрос контроля воздействия проекта на уровень занятости населения. Отсюда представляется целесообразным в качестве дополнительного предложить показатель, характеризующий изменение затрат труда на производство продукции из вторичных ресурсов и традиционных материалов - DLтр:
D Lтр = (З0тр× q0 /q1 – 31тр)×A1 , (13)
где З0тр , 31тр - трудоемкость изготовления соответственно традиционных материалов и продукции, получаемой из вторичных ресурсов.
Производство продукции из вторичных ресурсов лесного комплекса, как правило, энергоемко, сопряжено с потреблением значительного количества энергоресурсов. Количественное изменение потребления энергоресурсов - DLтр может быть выражено следующим образом:
DLтр = (З0эн×q0 / q1 – З1эн)×A1 , (14)
где З0эн , З1эн - удельный расход энергии соответственно в производстве традиционных материалов и продукции, получаемой из вторичных ресурсов.
Одной из важнейших составляющих эффективности использования вторичных ресурсов является достигаемая экономия первичного топлива, которое экономится при утилизации вторичных энергетических ресурсов (ВЭР) - lt, может быть определено по формуле:
lt = 0,034 Qhвэр/hт (15)
где 0,0342 - коэффициент эквивалент.ого перевода 1 ГДж в 1т условного топлива;
Q - величина использования ВЭР, ГДж; hвэр , hт - коэффициенты полезного действия теплодействующего агрегата при работе соответственно на ВЭР и на первичном топливе.
Процесс воспроизводства, как известно, представляет собой не только возмещение его натуральной формы. Отсюда по природе своей частные (дополнительные) показатели могут выражаться как в стоимостной, так и в натуральной форме. Что же касается числа этих показателей, то оно может быть значительным, поскольку изменения в экономике, связанные с организацией производства продукции из вторичных ресурсов, сами по себе могут быть весьма разнообразными.
Утилизация вторичных ресурсов - важный фактор охраны окружающей среды. Поэтому инвестиционные проекты, направленные на реализацию этого вида деятельности, как правило, имеют явно выраженную экологическую направленность. В этой связи обоснованию экологических последствий проекта должно отводиться важное внимание.
Потери в денежной форме, возникающие в результате загрязнения окружающей среды, принято называть экологическим ущербом природной среде. Разность ущербов природной среде соответственно до и после реализации проекта (проведения природоохранных мероприятий) представляет собой величину предотвращенного ущерба - У:
У = У0 -У1 , (16)
где У0, У1 - ущерб, наносимый окружающей среде соответственно до и после утилизации вторичных ресурсов.
Величина ущерба складывается из отдельных видов ущербов, наносимых вторичными видами ресурсов различным природным средам (атмосферному воздуху - Уав , водным источникам - Уви , земельным ресурсам Узр). Отсюда предотвращаемый ущерб может быть исчислен по отдельным названным составляющим:
DУ = DУав + DУви + DУзр, (17)
где DУав, DУви, DУзр - предотвращаемый ущерб соответственно атмосферному воздуху, водным источникам и земельным ресурсам.
Уав= g×s×f× М, (18)
где g - величина, переводящая бальную оценку ущерба в денежную, численное значение которой ежегодно корректируется, р/усл.т;
s - показатель относительной опасности загрязнения атмосферного воздуха над территорией различных типов (безразмерная величина, определяемая по справочным данным);
f - коэффициент, учитывающий характер рассеяния в атмосфере:
М - приведенная масса годового выброса загрязнения из источника, усл.т/год.
Для газообразных примесей и легких дисперсных частиц со скоростью оседания менее 1 см/с:
f1 = 400/ ((100 + yh) (I + u)), (19)
где y - поправка на тепловой подъем факела выброса в атмосфере; h - геометрическая высота устья источника по отношению к среднему уровню зоны активного загрязнения, м: u - среднегодовое значение модуля скорости ветра на уровне флюгера, м/с.
Для пылевых частиц, оседающих со скоростью от 1 до 20м/с :
f2 = (1000/(60 + yh))1/2 × (4,0/(1 +u)) (20)
Для пылевых частиц, оседающих со скоростью свыше 20 м/с,
принимается коэффициент рассеяния в атмосфере равным 10, т.е. f3 = 10. В свою очередь величина y подчиняется зависимости
y = 1 + DТ/75°С, (21)
где DТ – среднегодовое значение разности температур в устье источника (трубы) и окружающей атмосфере на уровне устья, 0С.
Величина ущерба от загрязнения водоемов исчисляется по формуле:
Уви = gs М, (22)
где g - величина, переводящая бальную оценку данного вида ущерба в денежную, численное значение которой так же корректируется ежегодно, р/усл.т;
s - показатель относительной опасности загрязнения водоемов (дифференцирован по отдельным водохозяйственным участкам); М – приведенная масса годового сброса загрязнений в водоохранный участок, усл. Т./год.
Поскольку каждый инвестиционный проект, связанный с утилизацией и переработкой вторичных ресурсов, имеет свои специфические особенности, для характеристики конкретных экологических ситуаций могут быть привлечены и другие (частные) показатели.
Оценка социальных результатов проекта проводится с целью установления его соответствия социальным нормам (создание нормальных условий труда и отдыха; надлежащее обеспечение продуктами питания и торгового обслуживания; создание необходимых культурно-бытовых условий; обеспечение жилой площадью и объектами социальной инфраструктуры, в пределах установленных норм).
Следует отметить, что как социальные результаты, так и затраты, необходимые для их достижения, в стоимостной оценке находят свое отражение в обобщающих показателях экономической эффективности. Вместе с тем, для отражения самостоятельной значимости социальных результатов, проектом могут предусматриваться такие показатели как: снижение численности работников, занятых тяжелым физическим трудом и во вредных условиях производства; рост среднего тарифного коэффициента (тарифного разряда) рабочих; численность работников, подлежащих обучению, переобучению, повышению квалификации; процент обеспечения работников и членов их семей жилой площадью и др. Таблица 3.5
Таблица 3.5
Калькуляция себестоимости 1 м3 и 1м2 трудногорючих ДСП толщиной 16 мм при освоении проектной производительности модернизированной линии
| Затрачиваемый ресурс | Цена единицы объема, р. | Норма объема расхода ресурса | Стоимость израсходованного объема ресурса, р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Дровяная древесина , м³Смола СФЖ-3014, кгАнтипирен ПФА, кгИтого: | 1657,55,0 | 1,46229256 | 241,01717,01280,03238,0 |
| Электроэнергия, кВт/чПар, ГкалГаз, м³Сжатый воздух, м³Вода, м³Итого: | 0,482103,910,3380,12,02 | 2520,561084,54,0 | 121,558,236,50,458,1225,0 |
| Зараб. плата, основнаяЗараб. Плата, дополнит.Начисления на зарплату | 95,625,651,2172,4 | ||
| Цеховые расходы | 815,0 | ||
| Общезаводские расходы | 163,8 | ||
| Себестоимость 1м3 плитСебестоимость 1 м2 плит | 4614,073,8 | ||
| Отпускная цена (без НДС) за 1м2 плит | 112,0 |
Калькуляция себестоимости 1 м3 и 1м2 мебельных ДСП толщиной 16 мм при освоении проектной производительности модернизированной линии
| Затрачиваемый ресурс | Цена единицы объема, р. | Норма объема расхода ресурса | Стоимость израсходованного объема ресурса, р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Дровяная древесина , м3Смола КФ-МТ-15,т, кгАнтипирен ПФА, кгИтого: | 16510,7- | 1,82123- | 300,31316,1-1616,4 |
| Электроэнергия, кВт/чПар, ГкалГаз, м3Сжатый воздух, м3Вода, м3Итого: | 0,482103,910,3380,12,02 | 2960,871084,54,0 | 142,790,436,50,458,1278,15 |
| Зарплата, основнаяЗарплата, дополнит.Начисления на зарплату | 102,826,752,4181,9 | ||
| Цеховые расходы | 925,4 | ||
| Общезаводские расходы | 187,8 | ||
| Себестоимость 1м3 плитСебестоимость 1 м2 плит | 3189,651,2 | ||
| Отпускная цена (без НДС) за 1м2 плит | 84,48 |
Ресурсосберегающий подход при вовлечении техногенных образований в дальнейший технологический передел в качестве исходного сырья вполне очевиден. Обеспечивается снижение на 10-20 % удельных энерго-материальных затрат и существенное сокращение постоянных расходов. Изготавливаемые на непрерывных прессах плиты ДСП имеют высокую стабильность качественных показателей по площади и в пределах партии плит. Низкая себестоимость и высокое качество древесных плит, изготавливаемых по новым технологиям обеспечивает конкурентные преимущества по выпускаемой продукции.