Численность основного производственного персонала рассчитана на основании нормативных затрат труда на производство животноводческой продукции.
Численность вспомогательного производственного персонала учитывает работников на ручных работах при выполнении основных технологических операций и ремонтно-обслуживающий персонал в расчете на животноводческий комплекс на 200 гол.
Состав административно-управленческого и сбытового персонала определен исходя из масштабов рассматриваемого проекта и рекомендуемых норм управляемости производственными объектами в сельском хозяйстве.
По годам реализации проекта численность персонала не изменится.
Среднемесячная заработная плата установлена исходя из сложившейся среднемесячной заработной платы данных категорий работников в Костромской области.
Таблица 31. Численность персонала и заработная плата.
| Наименование категорий персонала | Средняя з/п работника в месяц, руб. | Номер интервала планирования, месяцы | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| Основной производственный | 7000 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Вспомогательный производственный | 5000 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Административно - управленческий | 10000 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Сбытовой | 8000 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
Калькулирование себестоимости продукции является одним из важнейших инструментов, используемых при решении ряда задач по управлению предприятием. Оно представляет собой необходимое условие организации внутрифирменного расчета и определения резервов снижения затрат на различных участках производства.
Калькулированием называют совокупность приемов исчисления себестоимости единицы продукции, выработанной предприятием, а результат этого процесса называют калькуляцией.
Калькулирование себестоимости – это необходимая предпосылка для обоснования цен и выявления рентабельности отдельных видов продукции.
Отличительной особенностью калькулирования себестоимости является то, что, как правило, связано с большим числом видов продукции разной степени готовности и должно быть ограничено во времени.
Калькулирование себестоимости единицы продукции осуществляется на основе классификации затрат по статьям калькуляции и группировки затрат на прямые и косвенные расходы.
Калькулирование выступает в качестве метода расчета плановой себестоимости продукции и разработки схем затрат на производство.
Под объектом калькулирования себестоимости продукции следует понимать калькулируемый вид продукции, на который относятся соответствующие затраты.
Под калькуляционной единицей понимается единица измерения самого объекта калькулирования.
Таблица 32. Калькуляция себестоимости затрат на 1 гол. или на 1 т. молока.
| Статьи затрат | Всего тыс. руб. | На 1 гол., руб. | На 1 т., руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Материальные затратыв т. ч. кормаиз них собственного производстваЭлектроэнергияНефтепродуктыЗапасные части, ремонтные и строительные материалы для ремонтаОплата услуг и работ, выполненных сторонними организациями и прочие материальные затраты:по транспортировке грузовпо зоотехническому и ветеринарному обслуживанию | 157771505611070,61194036513412113 | 78857528055353595201532567060565 | 10448,49970,97331,578,8266,943,188,780,18,6 |
| Продолжение таблицы 32. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 2. Затраты на оплату труда | 37 | 185 | 24,5 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 4,81 | 24,1 | 3,2 |
| 4. Амортизационные отчисленияИтого себестоимость продукции | 296,916115,71 | 1484,580578,6 | 196,610672,7 |
Полная себестоимость производства молока составит 10672,7 руб./т., при годовом объеме производства 1510 тыс. т. затраты составят 16115,71 тыс. руб.
Отчет о прибылях и убытках представлен в форме, соответствующей Ф-2 , приложение к балансу предприятия.
Таблица 33. Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
| Показатели на конец года | 2009г. | 2010г. | 2011г. | 2012г. | 2013г. | 2014г. | 2015г. | 2016г |
| Выручка от продажи:молока, т. р.дисконтиров.Себестоимость молока, т. р.дисконтиров.в т. ч. аморт-ция, т. р.дисконтиров.Прибыль (убыток) от продаж, т. р.дисконтиров.Прибыль, убыток, т. р.дисконтиров. | 142561187512679,21050296,92471576,813131576,81313 | 168481169214984,510399296,92011863,512931863,51293 | 17280998815368,78883296,91711911,311051911,31105 | 177128537157537593296,914319599441959944 | 18360738116329,26564296,91192030,88172030,8817 | 18360615116329,2547296,9992030,86812030,8681 | 18360512216329,24556296,9832030,85662030,8566 | 18360427816329,23805296,9692030,84732030,8473 |
| К диск | 0,833 | 0,694 | 1/1,728=0,578 | 1/2,07=0,482 | 1/2,488=0,462 | 1/2,986=0,335 | 1/3,513=0,279 | 1/4,279=0,233 |
Дисконтированный доход (2009 – 2016 гг) (ДД)
= 11875+11692+9988+8537+7381+615+5122+4278=65024
Капитальные вложения (КВ) = 26991
Чистый приведенный доход (ЧПД) = 65024-26991=38033
Индекс рентабельности (ИР) = ДД/КВ=2,41 больше 1
Проект эффективен.
Срок окупаемости проекта = КВ/ДД1 года=26991/11875=2,3 года
4.4 Экономическая эффективность инвестиционного проекта.
Расчет выручки от реализации молока выполняется на основе данных таблицы 34. Выручка от реализации молока для каждого интервала планирования приведена в таблице.
Таблица 34. Выручка от реализации молока.
| Показатели: | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Реализовано молока, т. | 1188 | 1440 | 1440 | 1476 | 1530 | 1530 | 1530 | 1530 |
| Цена реализации, тыс. руб/т | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| Выручка от реализации молока, тыс. руб. | 14256 | 16848 | 17280 | 17712 | 18360 | 18360 | 18360 | 18360 |
Инвестиционные издержки включают капитальные затраты на осуществление проекта на животноводческий комплекс на 200 голов, а также величину потребности в первоначальных оборотных средствах, исходя из норм оборота.
Таблица 35. Инвестиционные издержки.
| Структура инвестиционных издержак | Предстоящие затраты, тыс. руб. |
| Капитальные затраты | 22148 |
| Потребность в первоначальных оборотных средствах | 4442,82 |
| Всего инвестиционных издержак | 26991,18 |
Безопасность и экологичность проекта.
Безопасность жизнедеятельности – это наука о сохранении здоровья и обеспечения безопасности человека в среде обитания. В сферу ее действия входит выявление и идентификация опасных и вредных факторов, разработка методов и средств защиты человека, снижение действия опасных и вредных факторов до приемлемых значений, разработка мер по ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций. Так же данная наука призвана обеспечить безопасность жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности, включая правовые, социально-экономические, организационные, технические, санитарно-гигиенические, лечебно-профилактические и иные мероприятия.
Положение по охране труда установлены, и регламентируются следующими правовыми документами:
1) Конституцией Р.Ф., принятой В 1993 году.
2) Трудовым Кодексом Р.Ф., принятым в 2001 году, введенным 01.02.2002 года, с внесенными изменениями и дополненное в 2006 году;
3) Федеральным Законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний», принятым в 1998 году, введенным в 01.01.2002 году.
В настоящее время системе охраны труда на предприятиях уделяется большое внимание, проводится работа по осуществлению мероприятий, связанных с аттестацией рабочих мест, принимаются активные меры для обеспечения нормальных условий труда работников. Достижение науки и техники направлены на облегчение и оздоровление условий труда, на механизацию и автоматизацию вредных, а также тяжелых производственных процессов. Большое внимание оказывается разработкам приемов для обеспечения экологичности производственных процессов, деятельность которых пагубно влияет на окружающую среду. Но вся эта работа проводится в основном в городах и на больших предприятиях, а в районах, в небольших сельскохозяйственных предприятиях, охране труда не всегда уделяется должное внимание.
В обязанности оператора машинного доения входят: доение коров, чистка коров, чистка кормушек и кормового прохода, отвязывание и привязывание, выгон коров на прогулку, участие в зооветеринарных мероприятиях и других разовых работах. Корма раздаются кормораздатчиками, а поение осуществляется из индивидуальных поилок. Навоз удаляется скребковыми транспортерами, с последующей нагрузкой его в транспортные средства. Проект предусматривает закупку нового оборудования для механизации всех работ.
Проанализируем состояние безопасности труда и экологии в СПК «Маяк».
Согласно положению по организации работы службы охраны труда в данном предприятии управление охраной труда осуществляется руководителем. Созданная на предприятии служба по охране и безопасности труда подчиняются непосредственно руководителю предприятия, осуществляют свою деятельность во взаимодействии с другими подразделениями предприятия, с уполномоченными (доверенными) лицами по охране труда профсоюза, а также с органами исполнительной власти, органами государственного надзора и контроля.