Так, удельный вес этих статей в общей сумме затрат на молочное стадо, по данным годового отчета, составляет (в оставшуюся часть затрат входят затраты на содержание основных средств, прочие основные затраты, расходы по организации производства и управлению). Если сумма затрат по этим статьям определена в размере 183,9 руб. за 1ц молока (или 1839,0 руб. за 1т), то общая сумма плановых затрат на молочное стадо в расчете на 1ц молока составляет 322,6 (183,9 х 100 : 57), а в расчете на 1ц продукции выращивания 1586,6 руб.
Однако рассчитанную таким образом сумму затрат нельзя считать производственной себестоимостью 1ц продукции животноводства. Эти затраты должны быть уменьшены на стоимость побочной и сопряженной продукции – навоза и приплода (от молочного стада). Если выход навоза на 1 корову планируется 8т (на 1 голову молодняка – 6т), а плановая продуктивность коровы 42ц (1,7ц – продуктивность молодняка), то в расчете на 1ц молока будет получено 0,19т навоза на сумму 9,5 руб.(при оценке 1т навоза 50 руб.). Таким образом, затраты на молочное стадо в расчете на 1ц молока за вычетом стоимости побочной продукции (навоза) составят 313,1 руб., а на 1ц продукции выращивания 1476,3 руб.
При расчете производственной себестоимости 1ц молока принимается во внимание также себестоимость приплода. Распределение затрат на эти виды продукции производится в установленном порядке (90% - на основную, 10% - сопряженную продукцию). Следовательно, проектная производственная себестоимость 1ц молока в ЗАО «Истро-Сенежское ППО» в этом случае составит 281,8 руб.
Таким образом, рассчитав производственную себестоимость молока, необходимо оценить молоко, расходуемое на выпойку телят, по его проектной себестоимости. После проведенных расчетов себестоимость 1ц продукции выращивания 1579 руб.
4.4. Расчет затрат на валовую и товарную продукцию.
Проведение данных расчетов необходимо для определения размера чистого дохода при производстве валовой продукции и массы прибыли от реализации товарной продукции. Производственная себестоимость была определена ранее, а данные для расчета полной (коммерческой) себестоимости берутся по данным годовой отчетности.
Таблица 40
Расчет затрат на валовую и товарную сельскохозяйственную продукцию.
| Вид продукции | Валовая продукция | Товарная продукция | ||||
| Количество, ц | Производственная себестоимость 1ц, тыс. руб. | Всего тыс руб. | Количество, ц | Полная себестоимость 1ц,тыс. руб. | Всего затрат, тыс. руб. | |
| Озимая пшеница | 4200 | 1,96 | 8,2 | 4147,5 | 2 | 8,3 |
| Озимая рожь | 1260 | 2,2 | 2,7 | 1254,4 | 2,5 | 3,2 |
| Яровой ячмень | 14480 | 1,96 | 28,4 | 14045,6 | 2,2 | 30,9 |
| Овес | 3100 | 2,5 | 7,7 | 3075,2 | 2,8 | 8,6 |
| Картофель | 6400 | 249,6 | 1597,4 | 5416 | 351,6 | 1904,3 |
| Многолетние травы: на сено | 13080 | 3,2 | 41,8 | |||
| на зеленую массу | 114210 | 22,3 | 2546,8 | |||
| семена | 8000 | 0,2 | 1,6 | |||
| Однолетние травы: на зеленый корм | 6400 | 11,2 | 71,68 | |||
| Естественные сенокосы | 153 | 1,2 | 0,18 | |||
| Зеленый корм пастбищ | 176 | 3,2 | 0,56 | |||
| Молоко | 16800 | 281,8 | 4734,3 | 16588 | 290,2 | 4813,8 |
| Продукция выращивания | 340 | 1579 | 536,8 | 340 | 1673,8 | 569 |
| Навоз | 4130 | 30 | 123,9 | |||
| Всего по сельскохозяйственному производству | Х | Х | 9702,02 | 7197,4 | ||
4.5. Анализ планируемых изменений в специализации ЗАО «Истро-Сенежское ППО».
Совершенствование производственной структуры предприятия в 2004 году должно привести к углублению его специализации. Анализ ее изменения по сравнению с фактической проводится на основании данных о структуре денежной выручки от реализации сельскохозяйственной продукции.
Таблица 41
Размер и структура денежной выручки ЗАО «Истро-Сенежское ППО» от реализации сельскохозяйственной продукции.
| Отрасли и виды продукции | Денежная выручка, тыс. руб. | Структура денежной выручки, в % к итогу | ||
| Фактически, в среднем за 2 года | Проект | Фактически, в среднем за 2 года | Проект | |
| Растениеводство - всего | 1296 | 6080,6 | 11,2 | 34,1 |
| Зерно | 590 | 2773 | 5,07 | 15,6 |
| Картофель | 620 | 2963,6 | 5,3 | 16,6 |
| Прочая продукция растениев-ва | 86 | 344 | 0,74 | 1,9 |
| Животноводство - всего | 10334,5 | 11726,6 | 88,8 | 65,9 |
| Из них скотоводство - всего | 5977,5 | 6840,7 | 51,3 | 38,5 |
| В т.ч. молоко | 5297,0 | 6075,3 | 45,5 | 34,2 |
| Мясо КРС | 680,5 | 765,4 | 5,8 | 4,3 |
| Птицеводство – всего | 4357 | 4885,8 | 37,5 | 27,4 |
| В т.ч. яйцо | 3294 | 3690,2 | 28,3 | 20,7 |
| Птица в живой массе | 1063 | 1195,2 | 9,2 | 6,7 |
| В целом по сельскохозяйственному производству | 11630,5 | 17807,2 | 100 | 100 |
Как показывают данные таблицы, значительно изменилась структура денежной выручки. В первую очередь, возрос сам размер денежной выручки. Также возросла доля картофеля в структуре денежной выручки с 5,3% до 16,6%. Соответственно снизилась доля скотоводства: как выручка от реализации молока, так и доля выручки от реализации мяса. Специализация предприятия осталась той же – молочное скотоводство, но существенно возросла значимость такой товарной отрасли как картофелеводство.
Рост денежной выручки от реализации продукции можно объяснить ростом урожайности картофеля и продуктивности животных, а также ростом поголовья животных (коров) и изменением структуры стада.
4.6. Экономическая оценка производственной структуры ЗАО «Истро-Сенежское ППО».
Таблица 42
Экономическая оценка перспективной производственной структуры ЗАО «Истро-Сенежское ППО».
| Показатели | Фактически (в среднем за 2 года) | На 2004 год | Проект, в % к фактическому уровню |
| 1. Рост производства, тыс. руб. Валовая продукция в сопоставимых ценах | 113790 | 4453769,02 | 391,4 |
| Товарная продукция в ценах реализации | 31832 | 17807,2 | 56 |
| 2. Использование земли. Производство в расчете на 100 га с.-х. угодий, ц: | |||
| Картофеля | 9,6 | 13,3 | 145,3 |
| Молока | 25,8 | 36,0 | 139,5 |
| Прироста скота (в живой массе) | 1,3 | 0,5 | 34,4 |
| Валовой продукции (в сопоставимых ценах) – всего, тыс. руб. | 641447,5 | 905774,9 | 14,1 |
| 3. Производительность и оплата труда в с.-х. отраслях, руб.: | |||
| Валовая с.-х. продукция на 1 чел.-час. | 51 | 60,6 | 118,8 |
| Оплата труда в расчете на 1 чел.-час. | 28,5 | 17,2 | 60,4 |
| 4. Производственные затраты в с.-х. Производстве на 100 руб. валовой с.-х. продукции (в соп. ценах), руб. | 0,23 | 0,18 | 78,3 |
| 5. Рентабельность: | |||
| Прибыль от реализации товарной с.-х. продукции: | |||
| На 100 га с.-х. угодий, тыс. руб. | 8,4 | 359,3 | В 42 раза |
| На 1 чел.-час прямых затрат труда, руб. | 0,7 | 240, | В 34 раза |
| Уровень рентабельности с.-х. производства | 0,6 | 35,0 | В 58 раз |
Как показывают данные таблицы, после проведенных расчетов можно с уверенностью сказать, что изменения в производственной структуре предприятия значительно улучшили ситуацию. Об этом говорят данные о рентабельности производства: прибыль на 100 га с.-х. Угодий возросла в 58 раз. Также сократились производственные затраты на 100 руб. валовой продукции. Это говорит о снижении «затратности» производства, т.е. себестоимость продукции снизилась.