Анализ производства продукции растениеводства в КСУП Брилево (стр. 7 из 9)
Основным источником информации для анализа производства продукции растениеводства является отчетность «Производство и себестоимость продукции растениеводства», в которой приводятся данные о размерах посевных площадей по культурам, их урожайности, объеме производства продукции в натуральном выражении и ее себестоимости. Соответствующие плановые показатели отражаются в бизнес-плане хозяйства.
Динамика производства продукции растениеводства КСУП “БРИЛЁВО” представлена в виде таблицы 2.6.
Таблица 2.6 — Динамика производства продукции растениеводства
КСУП “Брилёво” (1998-2002 гг.)
| Производство продукция растениеводства | |||
Год | тн | Темпы роста, % | |
| базисные | цепные | ||
| 1998 | 6003 | 100,0 | 100,0 |
| 1999 | 6588 | 109,7 | 109,7 |
| 2000 | 6797 | 113,2 | 103,2 |
| 2001 | 6467 | 107,7 | 95,1 |
| 2002 | 7475 | 124,5 | 115,6 |
В результате проведенных расчётов можно сделать вывод, что производство продукции растениеводства с каждым годом увеличивается, кроме 2001 года. Здесь производство по сравнению с 2000 годом снизилось на 4,9 %, но уже в 2002 году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 15,6 %. Для большей наглядности динамику производства продукции целесообразно отразить графическими методами (рис. 2.1).
Рис. 2.1. Динамика производства продукции растениеводства.
Важное значение для оценки деятельности хозяйства имеет выполнение плана по объему производства продукции растениеводства. С этой целью фактический валовый сбор продукции по каждой культуре сопоставим с запланированным, выявим процент выполнения плана и отклонения от него (табл. 2.7).
Таблица 2.7—Анализ выполнения плана по производству продукции
растениеводства на КСУП “БРИЛЁВО”
Видпродукции | В целом по хозяйству | |||||
| 2001 | 2002 | выполнениеплана, % | ||||
| продукции | План | Факт | План | Факт | 2001 | 2002 |
| Овощи, т. | 3330 | 4012 | 4525 | 4978 | 120,5 | 110,0 |
| Картофель, т. | 147 | 150 | 168 | 193 | 102,0 | 114,9 |
| Кормовые, т. | 2625 | 3812 | 1520 | 1532 | 145,2 | 100,8 |
| Плоды и ягоды, т. | 601,5 | 523 | 600 | 322 | 86,9 | 53,7 |
| Валовая продукция, млн. руб. | 5332 | 5789 | 6813 | 7025 | 108,6 | 103,1 |
На основании такого анализа можно сделать вывод о перевыполнении плана в течении 2001-2002 гг. производства продукции в отрасли растениеводства по таким видам продукции, как овощи, картофель, кормовые, и невыполнению плана по плодам и ягодам на 46,3 %. Что касается валовой продукции, то в 2002 г. план перевыполнен на 3,1%.
На следующем этапе необходимо установить факторы и причины изменения объема производства продукции.
Методику расчета влияния этих факторов рассмотрим в таблице 2.8.
Таблица 2.8 — Исходные данные для факторного анализа валового сбора
овощей на КСУП “БРИЛЁВО”
| Показатель | 2001 | 2002 | Отклонение от плана | ||||||
| 2001 | 2002 | ||||||||
| пл | ф | пл | ф | абс. | отн.,% | абс. | отн.,% | ||
| Размер посевной площади, га | 89 | 85 | 85 | 85 | -4 | -4,49 | - | - | |
| Убранная площадь, га | 89 | 84,96 | 85 | 84,95 | -0,05 | -0,06 | - 0,05 | - 0,06 | |
| Урожайность, ц/га | 370 | 472 | 480 | 586 | +102 | +27,6 | +106 | +22,1 | |
| Валовой сбор, ц. | 31450 | 40101,1 | 40800 | 49780,7 | +8651,1 | +27,5 | +8980,7 | +22,01 | |
2001 год:
ВСпл=(S-Sг)*У=(89-4)*370=31450 ц
ВСфакт=(S-Sг)*У=(85-0,04)*472=40101,1 ц
DВС = 40101,1-31450 = 8651,1 ц
2002 год:
ВСпл=(S-Sг)*У=(85-0)*480=40800 ц
ВСфакт=(S-Sг)*У=(85-0,05)*586=49780,7 ц
DВС = 49780,7-40800 = 8980,7 ц
Можно сказать, что даже при потере посевов валовой сбор выше запланированного на 8651,1 ц в 2001 г. и 8980,7 ц в 2002 г.
В процессе анализа также необходимо установить изменения в структуре посевов и рассчитать влияние этого фактора на объем полученной продукции, т.е. определить, насколько целесообразны те изменения, которые произошли в составе посевных площадей, с точки зрения увеличения объема производства продукции растениеводства.
Расчет влияния структуры посевных площадей на выход продукции по группе однородных культур и в целом по растениеводству представим в виде таблиц 2.9. и 2.10. При этом сравним общий выход продукции при фактической и плановой структуре посевных площадей. Общая посевная площадь и выход продукции с 1 га по каждой культуре одинаковы:
Таблица 2.9 — Расчет влияния структуры посевов овощных культур на объем
производства способом цепной подстановки (2001 г.)
| Культура | Посевнаяплощадь, га | Структура посевов, % | Выход продукции с 1 га, ц | Выход продукции со всей фактической площади при структуре посевов | |||
| план | факт | план | факт | фактиче-ской | плановой | ||
| Помидоры | 1 | 1,5 | 1,12 | 1,76 | 123 | 184 | 122,6 |
| Огурцы | 5 | 5 | 5,62 | 5,88 | 337 | 1684,3 | 1685,6 |
| Перец | — | — | — | — | — | — | — |
| Капуста | 35 | 36 | 39,33 | 42,35 | 700 | 25198,3 | 24502,6 |
| Свекла | 19 | 13 | 21,35 | 15,29 | 402 | 5224,6 | 7638,6 |
| Морковь | 24 | 24 | 26,97 | 28,24 | 301 | 7225,2 | 7225 |
| Прочие | 5 | 5,5 | 5,62 | 6,47 | 248 | 1363,9 | 1240,4 |
| Итого: | 89 | 85 | 100 | 100 | 472 | 40880,3 | 42414,8 |
ВПусл1 = (85 * 0,0176 * 123) + (85 * 0,0588 * 337) + (85 * 0,4235 * 700) + (85 * *0,1529 * 402) + (85 * 0,2824 * 301) + (85 * 0,0647 * 248) = 184 + 1684,3 + 25198,3 + +5224,6 + 7225,2 + 1363,9 = 40880,3 ц;
ВПусл2 = (89 * 0,0112 * 123) + (89 * 0,0562 * 337) + (89 * 0,3933 * 700)+(89 * *0,2135 * 402) + (89 * 0,2697 * 301) + (89 * 0,0562 * 248) = 122,6 + 1685,6 + 24502,6 + +7638,6 + 7225 + 1240,4 = 42414,8 ц.
ВПстр = ВПусл1 - ВПусл2 = 40880,3 - 42414,8 = -1534,5 ц.
Из расчетов видно, что уменьшилась доля свеклы, в результате чего производство овощей снизилось на 1534,5 ц.
Таблица 2.10 — Расчет влияния структуры посевов овощных культур на объем
производства способом цепной подстановки (2002 г.)
| Культура | Посевнаяплощадь, га | Структура посевов, % | Выход продукции с 1 га, ц | Выход продукции со всей фактической площади при структуре посевов | |||
| план | факт | план | факт | фактиче-ской | плановой | ||
| Помидоры | 2 | 2,5 | 2,35 | 2,94 | 200 | 499,8 | 399,5 |
| Огурцы | 5 | 5 | 5,88 | 5,88 | 142 | 709,7 | 709,7 |
| Перец | 1 | 0,5 | 1,19 | 0,59 | 70 | 35,1 | 70,8 |
| Капуста | 37 | 36 | 43,5 | 42,36 | 430 | 15482,6 | 15899,3 |
| Свекла | 12 | 12 | 14,1 | 14,1 | 370 | 4434,5 | 4434,5 |
| Морковь | 23 | 25 | 27,1 | 29,42 | 380 | 9502,7 | 8753,3 |
| Прочие | 5 | 4 | 5,88 | 4,71 | 140 | 560,5 | 699,7 |
| Итого: | 85 | 85 | 100 | 100 | - | 31224,9 | 30966,8 |
ВПусл1 = (85 * 0,0294 * 200) + (85 * 0,0588 * 142) + (85 * 0,0059 * 70) + +(85 * *0,4236 * 430) + (85 * 0,141 * 370) + (85 * 0,2942 * 380) + (85 * 0,0471 * 140) = 499,8 + 709,7 + 35,1 + 15482,6 + 4434,5 + 9502,7 + 560,5 = 31 224,9 ц;
ВПусл2 = (85 * 0,0235 * 200) + (85 * 0,0588 * 142) + (85 * 0,0119 * 70)+(85 * *0,435 * 430) + (85 * 0,141 * 370) + (85 * 0,271 * 380) + (85 * 0,0588* 140) = 399,5 + +709,7 + 70,8 + 15899,3 + 4434,5 + 8753,3 + 699,7 = 30 966,8 ц.
ВПстр = ВПусл1 - ВПусл2 = 31224,9 - 30966,8 = 258,1 ц
Из расчетов видно, что увеличилась доля помидоров и моркови, за счет чего производство овощей возросло на 258,1 ц, а средняя урожайность — на 3,04 ц/га (258,1 ц / 85 га). Доля огурцов (5,88 %) и свеклы (14,1 %) осталась прежней, а вот доля перцев, капусты и прочих овощей снизилась на 0,6 %, 1,14 % и 1,17 % соответственно.
В табл. 2.11 приведены данные выполнения плана по заготовке и внесению органических и минеральных удобрений в целом и по отдельным культурам.
Таблица 2.11 — Выполнение плана по внесению минеральных удобрений
на КСУП “БРИЛЁВО” (2001 – 2002 гг.)
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Выполнение плана, % | |
| план | факт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Внесено органических удобрений, т.· навоз· компосты | 12000 | 12400 - 12400 | 12400 - 12400 | 100 100 |
| Внесено минеральных удобрений | 220 | 226,4 | 226,4 | 100 |
| В том числе: | ||||
| Азотных | 87 | 90,5 | 90,5 | 100 |
| Фосфорных | 52 | 54 | 53,8 | 99,6 |
| Калийных | 81 | 81,9 | 82,5 | 100,7 |
| В том числе на 1 га по культурам, кг НРК: | ||||
| Овощи тепличные | 17 | 18 | 17,8 | 98,9 |
| Картофель | 15 | 15 | 17 | 113,3 |
| Кормовые | 13 | 15 | 20 | 133,3 |
| Плоды и ягоды | 9 | 10 | 10 | 100,0 |
План по внесению удобрений был недовыполнен по фосфорным на 0,4%, а по калийным перевыполнен на 0,7%. В разрезе отдельных культур наблюдается перевыполнение плана по внесению удобрений под картофель на 13,3% и под кормовые на 33,3%. Невыполнение плана — под овощи тепличные на 1,1%.