Головним інструментом розробки бізнес-плану є кошторисне планування. Кошторис – це форма планового розрахунку, що визначає докладну програму дій підприємства на майбутній період і включає розрахунок обсягів витрат і потреби в ресурсах шляхом множення норм витрати ресурсів на планований обсяг еконо-мічного показника (продаж, випуск продукції, обсяг послуг і т.п.).
План доходів і витрат складається на основі кошторисів продажів і кошторисів витрат.
У Додатку Е наведені матеріали кошторисних розрахунків бізнес-плану ТОВ “Україна-АРТ” зі створення комп'ютерного центру ЦТТР по забезпеченню приймання та передачі заказів та діалоговому макетуванню рекламних проект-заказів клієнтами по мережі Інтернет .
Розраховані кошториси витрат та планових доходів, планова ціна за послуги центра, як посередника розрахована як функція кількості клієнтів, що приймають участь у проекті.
Змістовний опис вхідних умов інноваційного проекту
1. Інвестиції в інноваційний проект та умови їх оплати:
1.1 Отриманий довгостроковий кредит у комерційному банку на 5 років на суму 680 000 доларів США (3,434 млн.грн.) під 20 % щорічних.
Повернення валютного кредиту рівними долями з кінця 3-го року, сплата процентів (в валюті) – щорічно;
1.2 Випущені та куплені облігації на суму 1 000 000 грн. ( 25 % від статутного фонду) з купонним доходом по 25 % щорічних, починаючи з кінця другого року, та викупом облігацій наприкінці 5 року;
1.3 Власнику повинні бути виплачені дивіденди з прибутку від інноваційного проекту у розмірах - за 4 рік впровадження 1 000 000 грн., за 5 рік впровадження – 2 000 000 грн., як компенсація за авансові витрати у 2003-2004 р. на розробку дослідної системи у сумі 1 200 000 грн.;
1.4 Розрахункова девальвація національної валюти відносно долара США становить 0,25 % на рік (втрати від обмінного курсу при поверненні кредиту).
2. Планові обсяги реалізації (кількість клієнтів, які приймають участь у експлуатації системи та оплачують абонентні послуги):
Таблиця 3.1 Показники планових обсягів реалізації послуг проекту
| Рік експлуатації | Середня кількість платників | Ціна участі в проекті | Сума в грн. / місяць | Річний обсяг абонентської плати, грн. |
| 1 рік | 500 | 32,2 $ / місяць | 163,0 | 977 850 |
| 2 рік | 3 000 | 22,5 $ / місяць | 114,0 | 4 106 970 |
| 3 рік | 6 000 | 18,8 $ / місяць | 96,0 | 6 899 710 |
| 4 рік | 9 000 | 16,4 $ / місяць | 84,0 | 9 055 869 |
| 5 рік | 15 000 | 15,5 $ / місяць | 79,0 | 14 262 993 |
При плануванні обсягів продаж та цін враховувались результати фінансового етапу розрахунків (Додаток Е) та додаткового маркетингового етапу опросу попиту, при якому прийнято рішення про закладення в проект мінімально можливих цін абонентської плати, які будуть привабливі для користувачів.
3. Витрати (згідно кошторисним розрахункам бізнес-проекту):
Таблиця 3.2 Планові витрати проекту ЦТТР ТОВ “Україна-АРТ”
| Капітальні витрати на початку інноваційного проекту(0 рік) | Щорічні експлуатаційні витрати | ||||
| № | Назва витрат | Сума, грн | № | Назва витрат | Сума, грн |
| 1. | Купівля офісу та ремонт | 257 550 | 1. | Щорічна абонплата за телекомунікації | 381 477 |
| 2. | Кондиціонери | 18 180 | 2. | Щорічні витратні матеріали | 4 040 |
| 3. | Офісні меблі | 14 140 | 3. | Зарплата з подат-ками та зборами | 695 688 |
| 4. | Комп'ютерне обладнання | 860 146 | 4. | Утримання офісу | 42 420 |
| 5. | Телекомуніка-ційне облад-ня | 347 945 | 5. | Абонплата за канал Інтернет | 303 000 |
| 6. | Монтаж комп' ютерної мережі | 36 845 | 6. | Експлуатаційні витрати | 121 200 |
| 7. | Ліцензійне ПО (НМА) | 166 054 | |||
| 8. | Прикладне ПО | 1 242 300 | |||
| Разом капітальних витрат | 2 943 160 (582800$) | Разом щорічних витрат експлуатації | 1 547 825 (306 500 $) | ||
4. Норма доходу на інвестований капітал становить 25 % річних ( 14,0 % - альтернативна ставка доходів інвестований коштів в банківський депозит + 11,0 % купівельна девальвація національної валюти згідно ставки інфляції 2006 року за данними Держкомстата – 11,6% [69] та прогнозів МВФ та Світового банку на 2007 рік – 10,9% - 11,3% [27]).
5. Додаткові умови :
5.1 Тривалість життєвого циклу інноваційного проекту – 5 років ;
5.2 Амортизація обчислюється рівними частками протягом терміну служби(щорічними порціями) [3];
3.2 Аналіз інвестиційної привабливості та фінансової ефективності впровадження мультимедійного проекту “Інтернет-реклама” в ТОВ “Україна-АРТ”
Результати розрахунків з інвесторами інноваційного проекту наведені в табл.3.3 – “Результати інвестиційної діяльності”, в якій занесені результати інвестиційних потоків на підприємство (із знаком “–“), та результати повернення інвестицій на протязі 5 років .
Таблиця 3.3 Результати інвестицій в інноваційний проект ЦТТР ТОВ «Україна-АРТ»
| № | Значення показників на t - кроку діяльності, грн. | |||||||
| п/п | Показники | 0 рік | 1 рік | 2 рік | 3 рік | 4 рік | 5 рік | Сума |
| 1 | Земля | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2 | Будинки, споруди | -270 300 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3 | Обладнання | -1 557 787 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4 | Нематеріальні активи | -1 478 075 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5 | Разом: вкладення в основний капітал(кредит) | -3 306 161 | 0 | 0 | 1 390 694 | 1 460 228 | 1 533 240 | 0 |
| 6 | Приріст власного оборотного капіталу за рахунок облігацій(-) | -1 000 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 000 000 | 0 |
| 7 | Приріст власного оборотного капіталу за рахунок кредиту(-) | -297 839 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 8 | Усього інвестицій ( "-" - вкладено, " +" - повер- нуто інвесторам) | -4 604 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 384 161 (+ курсова різниця) |
| 9 | Дивідендні доходи акціонерам за авансові витрати на іннов. проект ( 1 200 000 грн.) | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 000 000 | 2 000 000 | 3 000 000 |
Таблиця 3.4 Результати розрахунків амортизації в інноваційному проекті "Україна-АРТ"
| Показники | Сума | Річ. % | Розрахункові суми амортизації, грн. | ||||
| грн. | Аморт. | 1 рік | 2 рік | 3 рік | 4 рік | 5 рік | |
| Інвестиції в ОФ та НМА, | 3 306 161 | 698 577 | 600 539 | 526 876 | 471 500 | 429 846 | |
| Група 1 | 270 300 | 5 | 13 515 | 12 839 | 12 197 | 11 587 | 11 008 |
| Група 2 | 1 557 787 | 25 | 389 447 | 292 085 | 219 064 | 164 298 | 123 223 |
| Група НМА | 1 478 075 | 20 | 295 615 | 295 615 | 295 615 | 295 615 | 295 615 |
В табл. 3.5 приведені результати розрахунку операційної діяльності підприємства на основі вхідних даних та Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” у розділі віднесення до валових затрат [5]: