Разрботка бизнес-плана магазина бытовой техники ООО "Телемакс" (стр. 8 из 9)
Прогнозируемая смета затрат на осуществление деятельности ООО «Телемакс» на 2005 год представлена в табл. 3.3.
Таблица 3.3.
Прогнозируемая смета затрат на 2005 год
| Наименование статьи | Сумма, тыс. руб. |
| Закупка товара | 47661 |
| Заработная плата АУП | 876 |
| Заработная плата продавцов | 1716 |
| Начисления на заработную плату (ЕСН) | 946 |
| Аренда помещений | 768 |
| Транспортные расходы | 129 |
| ИТОГО затрат на 2003 год | 52096 |
Затраты на закупку товара рассчитываются по формуле:
Ззак = Планируемая выручка / (1+ средняя наценка) (1)
Ззак = 64342 / (1 + 0,35) = 47661 тыс. руб.
Заработная плата рассчитывается на основании штатного расписания представленного в таблице 3.1.
Начисления на заработную плату (единый социальный налог) работников составляют 36,5% . Базой для расчетов является начисленная заработная плата.
816*0,365 = 297 тыс.руб. (2)
Транспортные расходы составляют 0,2% от выручки и определяются по формуле:
Т = Планируемая выручка * 0,002 (3)
Т = 643428 * 0,002 = 1286 тыс. руб.
На основании рассчитанных доходов и расходов магазина определим экономические показатели деятельности магазина в 2005 году. Основные экономические показатели на 2003 год ООО «Телемакс» представлены в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Основные экономические показатели
| Показатели | 2005 год |
| Выручка от реализации товара, тыс. руб. | 64343 |
| Затраты по реализации товара, тыс. руб. | 52096 |
| Затраты на один рубль реализованного товара, коп. | 81 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 12247 |
| Среднесписочная численность работающих, чел. | 20 |
| Фонд заработной платы, тыс. руб. | 2592 |
| Среднемесячная заработная плата одного работающего, тыс. руб. | 10,8 |
| Объем реализации на одного работающего, тыс. руб. | 3217 |
| Рентабельность | 24% |
Для оценки эффективности деятельности предприятия используется показатель рентабельность продукции, который рассчитывается как отношение прибыли от реализации к выручке от реализации.
Уровень рентабельности в 2005 году составит
Таким образом, экономические показатели деятельности свидетельствуют о целесообразности создания магазина.
3.4. Финансовый план
В разделе финансового плана расчитан баланс денежных расходов и поступлений по предприятию в целом (табл. 3.6), который позволит проверить синхронность поступления и расходования денежных средств.
Для этого определены все виды налогов, выплачиваемых предприятием (табл. 3.5)
Расчет платежей в бюджет произведен на основании нормативных налоговых ставок.
Таблица 3.5
Расчет платежей налогов в бюджет на 2003 год.
| Налог | База | Ставка | Сумма |
| (тыс.руб.) | |||
| Налог на прибыль | Прибыль от реализации | 24% | 2939 |
| Налог на имущество | Среднегодовая стоимость имущества | 2% | 3,368 |
| НДС начисленный | Оборот по реализации | 18% | 11582 |
| НДС полученный | Сумма приобретенных товаров | 8579 | |
| Всего НДС к расчету с бюджет | НДС начисленный -НДС полученный | 3003 | |
| ИТОГО | 5945 |
Спланируем баланс денежных доходов и расходов на 2005 год для ООО «Телемакс» (табл. 3.6).
Таблица 3.6.
Баланс денежных доходов и расходов, тыс. руб.
| Наименование статьи | 2005 год |
| 1.Поступило денежных средств – всего | 64896 |
| В том числе : | 64343 |
| выручка от реализации | |
| 2.Направлено денежных средств – всего | 59160 |
| В том числе : | |
| на оплату приобретенных товаров | 47661 |
| на оплату труда | 2592 |
| начисления на заработную плату | 946 |
| на оплату транспортных расходов | 129 |
| на финансовые вложения | 552,3 |
| на расчеты с бюджетом | 5945 |
| аренду помещений | 768 |
| прочие выплаты | 566 |
| 4.Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 5736 |
Таким образом, на конец периода в распоряжении предприятия остается остаток денежных средств в размере 5736 тыс. руб., который предприятие может направить на приобретение основных средств, расширение ассортимента, проведение дополнительных рекламных мероприятий и выплату дополнительных премий сотрудникам.
Выводы:
Для осуществления своей деятельности фирма на данный момент имеет пять специализированных магазинов, четыре из которых расположены в северных районах города и один - на юге Санкт- Петербурга. В настоящее время в целях расширения рынков сбыта планируется открытие еще одного магазина бытовой техники на юге Санкт-Петербурга.
Персонал ООО «Телемакс» разбит на 4 категории: руководители, специалисты, торгово-оперативный персонал и вспомогательный персонал. В состав руководителей входят: директор, администратор и заведующие отделами. К специалистам относится бухгалтер. В составе торгово-оперативного персонала выделяют должности (профессии) продавцов и кассиров. В составе вспомогательного персонала профессии, грузчиков и уборщиков
Магазин «Телемакс» будет располагаться в помещении состоящем из торговых и вспомогательных помещений общей площадью 200 кв.м. Для создания магазина требуются первоначальные вложения в размере 552380 руб. (затраты на оборудование и арендная плата за пол года).
Экономические показатели деятельности свидетельствуют о целесообразности создания магазина.
Глава 4. Оценка экономической эффективности
бизнес-плана
В качестве основного показателя эффективности бизнес-плана принято рассматривать показатель точки безубыточности.
Размер прибылей и убытков в значительной степени зависит от уровня продаж, который обычно является величиной, трудно прогнозируемой с определенной точностью. Для того, чтобы знать, какой потребуется уровень продаж для достижения прибыльности предприятия, необходимо провести анализ безубыточности.
Анализ безубыточности позволяет ответить на вопрос: “Cколько нужно продать продукции, чтобы предприятие стало прибыльным?” Каждый раз, когда продается продукция, часть выручки идет на покрытие фиксированных затрат: Эта часть, названная валовой прибылью, равна цене продажи за минусом прямых затрат. Поэтому для проведения анализа валовая прибыль должна быть умножена на количество проданной продукции: точка безубыточности достигается в том случае, когда общая валовая прибыль становится равной постоянным затратам.