Визначення розміру збитку за майно, що входить до складу основних засобів. При знищенні майна, яке входить до складу основних засобів, розмір збитку визначають з огляду на повну балансову вартість (з урахуванням зносу) і витрат на рятування й впорядкування майна після страхового випадку за мінусом вартості залишків. При пошкодженні майна збиток визначають виходячи з вартості відновлення за цінами, що існували на момент укладання договору страхування.
Визначення розміру збитку при пошкодженні кормів, насіння, готової продукції. Збиток при пошкодженні (загибелі) кормів, насіння, готової продукції та інших товарно-матеріальних цінностей визначається на підставі облікових даних про рух цих цінностей.
Страхове відшкодування за загибле або пошкоджене майно виплачується щоразу в розмірі завданих збитків, але в межах страхової суми, зазначеної в договорі.
2.4. Страхування врожаю сільськогосподарських культур
Однією з гострих проблем в АПК є захист врожаю сільськогосподарських культур, за допомогою якого в певній мірі можна стабілізувати економіку самих господарств, агропромисловий комплекс та й економіку держави в цілому.
Страхування дає змогу ефективно боротися з наслідками стихійних явищ і має на меті застерегти господарства від економічної розрухи після того, як ні запобіжна діяльність (превенція), ні боротьба власними силами (репресія) не дали бажаного результату. Страхування, виконуючи функцію захисну, дозволяє точно визначити, скільки коштуватиме господарству відповідне забезпечення, оскільки ризик, який може реалізуватися, набуває грошового еквіваленту — страховий внесок (премія).
Об'єкти страхування. На страхування можуть бути прийняті:
-врожай сільськогосподарських культур і багаторічних насаджень плодоносного віку (за винятком врожаю природних сінокосів і пасовищ, культур, посіяних на зелене добриво, сіяних підпокривних та безпокривних багаторічних трав);
-дерева і кущі плодово-ягідних насаджень, що зростають в садах, та
ниноградники.
Об'єкти, що не беруться на страхування. Не може бути об'єктом страхування:
-врожай сільськогосподарської культури, яку господарство висівало три - п'ять років, але жодного року не одержувало врожаю; врожай багаторічних насаджень плодоносного віку, якщо господарство не одержувало врожаю з цих насаджень протягом п'яти років, що передували укладанню договору страхування;
-багаторічні насадження, що зростають в садах, знос або зрідження яких становить 70 і більше відсотків; такі, що підлягають списанню з балансу у зв'язку з плановою реконструкцією і викорчовуванням, природним відмиранням, псуванням та інше; вражені хворобами, шкідниками рослин.
Ризики, що беруться на страхування. Страхування врожаю сільськогосподарських культур і багаторічних насаджень провадиться на випадок загибелі чи пошкодження їх внаслідок:
¨ вимерзання, заморозку, граду, зливи, бурі, урагану, посухи, повені, селю, пожежі;
¨ вимокання, випрівання, якщо це сталося внаслідок стихійного лиха.
Страхування врожаю сільськогосподарських культур, вирощуваних у захищеному грунті провадиться на випадок загибелі чи пошкодження їх внаслідок:
- граду, зливи, бурі, урагану, повені, селю, пожежі, якщо було пошкодження самої споруди;
- припинення подачі електроенергії, викликаної стихійним лихом або аварією у цих спорудах.
Страхування дерев, кущів, плодово-ягідних насаджень; що вирощують у садах та виноградниках, провадиться на випадок повної загибелі (відмирання підземної і надземної їх частин всіх або окремих дерев, кущів); внаслідок морозів, сильних снігопадів, повені, бурі, урагану, зливи, граду, обвалу, зсуву, селю, землетрусу, пожежі, посухи, за винятком культур, які вирощуються у зрошувальних зонах, а також повного їх знищення карантинними комахами, якщо Страхувальник не отримував офіційного попередження про це.
Встановлення страхової суми. Страхова сума за договором страхування врожаю сільськогосподарських культур і багаторічних насаджень визначається в договірній сумі, але не більш 70 відсотків вартості.
Вартість врожаю сільськогосподарських культур визначається множенням ціни за одиницю продукції, заявленої Страхувальником і узгодженої із Страховиком, та середню врожайність з 1 га за останні п'ять років і площею, з якої заплановано одержати врожай.
Вартість багаторічних насаджень розраховується виходячи з балансу Страхувальника за попередній рік, в тому числі тих, що вступають у плодоносний вік того року, на який укладається договір страхування.
Сума страхових платежів визначається множенням тарифної ставки на встановлену страхову суму і діленням на 100.
Особливості укладання договору страхування врожаю сільськогосподарських культур
Договір страхування укладається на підставі письмової заяви Страхувальника (Додаток 1) і може засвідчуватися страховим свідоцтвом (страховим полісом) (Додаток 3).
До договору на кожну сільськогосподарську культуру або групу культур, які підлягають страхуванню, додається розрахунок вартості сільськогосподарських культур або групи культур та страхових платежів, який є невід'ємною частиною договору страхування (Додаток 2).
Реквізити, які має містити договір страхування. Договір страхування повинен містити: назву та адресу Страховика і Страхувальника; зазначення об'єктів страхування; розмір страхової суми; перелік страхових випадків; визначення розміру тарифів, страхових платежів і термін їх сплати; строк дії договору, порядок його зміни та припинення; права, обов'язки сторін і їх відповідальність за невиконання або неналежне виконання умов договору; інші умови (обумовлення, особливості, обмеження), порядок вирішення спорів (Додаток 1).
Договір страхування укладається: на врожай всіх сільськогосподарських культур або будь-яку окремо взяту сільськогосподарську культуру чи групу культур, якщо група дає однорідну продукцію (зерно, овочі).
Страхування окремого виду сільськогосподарських культур або групи культур зазначається як "вибіркове", що не дає право на одержання страхового відшкодування за збитки, нанесені іншому виду сільськогосподарських культур або групи культур, що за договором страхування страховим захистом не забезпечено.
Договір страхування врожаю групи сільськогосподарських культур може бути укладений за умови відшкодування збитку за кожну культуру окремо або за групу в цілому, якщо група дає однорідну продукцію (зерно, овочі).
Строки і об'єкти укладання договору страхування. Договір укладається:
¨ зі страхування врожаю сільськогосподарської культури - до встановлених місцевими агрономічними службами оптимальних строків їхпосіву (посадки) для даного регіону;
¨ зі страхування врожаю декількох сільськогосподарських культур,або їх групи - до встановленого календарного терміну посіву (посадки) тієїкультури, яка має найбільш ранній термін посіву;
¨ зі страхування всіх багаторічних насаджень або окремої групи, алеза умови страхування всіх насаджень, які відносяться до даної групи (зерняткові, кісточкові) - до входження їх у зиму (припинення вегетації);
¨ зі страхування культур, які вирощуються у зачищеному грунті - допочатку виробничого циклу (посіву, висадки);
¨ як виключення, з вибіркового страхування (озимі сільгоспкультури) після сходів з обов'язковим їх оглядом та складанням необхідних документів і встановленням проценту пошкодження, який мав місце до укладання договору страхування.
Якщо після укладання договору страхування Страхувальник змінює посівну площу в бік збільшення, він має право укласти додатковий договір з урахуванням зміни площі між фактично посіяною та врахованою в основному договорі страхування.
В разі укладання додаткового (за особливими умовами) договору страхування якісних втрат врожаю, вартість визначається виходячи з середньої ціни, що склалася від реалізації продукції даної культури за останні 5 років.
Набуття чинності договором страхування. Договір страхування набуває чинності з наступного дня після надходження на поточний рахунок Страховика обчислених страхових платежів в повному обсязі річної суми або не менше 25%.
Терміни сплати страхового платежу. Термін сплати першої частини страхового платежу встановлюється за згодою сторін, але не пізніше 30 днів з часу підписання договору. Решта страхових платежів сплачується: в 2-3 терміни за згодою сторін, але не пізніше першого дня початку збирання врожаю однієї із культур, що передбачено агротехнічними умовами; зі страхування багаторічних насаджень - не пізніше трьох місяців після внесення платежів першого строку.
При страхуванні врожаю в державних господарствах сплата страхових платежів може проводитись в такі терміни:
¨ за врожай озимих зернових, багаторічних сіяних трав посіву минулих років та багаторічних насаджень - до 1 грудня року, що передує збиранню врожаю - 50 відсотків річної суми платежу, а решту — до 1 лютого наступного року;
¨ за врожай ярих зернових, технічних кормових культур, розсадників: перший внесок - до 15 травня - 15 відсоткін; другий внесок – до 1 липня - 35 відсотків; третій внесок-до 1 вересня 50 відсотків.
Індивідуальні страхові тарифи не можуть перевищувати затверджені Кабінетом Міністрів максимальні страхові тарифи.
Припинення дії договору страхування. Страхування врожаю сільськогосподарських культур припиняється в день закінчення у господарстві збору врожаю сільськогосподарських культур, тобто, коли: